2021年稅務(wù)師《稅法一》考前密押四(附答案)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：()A.增值稅是對(duì)商品銷售的全部收入征收的一種稅B.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅C.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)征收的一種稅D.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅，但只對(duì)增值部分征稅2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10000元，該筆進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的稅額為：()A.10000元B.9900元C.11000元D.9000元3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是：()A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是：()A.房產(chǎn)原值作為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)B.房產(chǎn)余值作為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)C.房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值作為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)D.房產(chǎn)租金作為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：()A.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率D.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率6.根據(jù)《契稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅征稅范圍的是：()A.房屋買賣B.土地使用權(quán)出讓C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓D.土地使用權(quán)出租7.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，正確的是：()A.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個(gè)檔次B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%四個(gè)檔次C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個(gè)檔次，但最高不超過(guò)60%D.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個(gè)檔次，但最高不超過(guò)70%8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是：()A.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格減除購(gòu)置稅額后的余額C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格加上購(gòu)置稅額D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格減除購(gòu)置稅額后的余額，但最高不超過(guò)購(gòu)置價(jià)格9.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是：()A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源銷售價(jià)格B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源生產(chǎn)成本C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源銷售價(jià)格減去資源生產(chǎn)成本D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源銷售價(jià)格加上資源生產(chǎn)成本二、多選題(共5題)10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？()A.銷售商品取得的收入B.提供勞務(wù)取得的收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.接受捐贈(zèng)收入11.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物12.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？()A.房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施B.房屋附屬的停車場(chǎng)、花園、綠化地帶等C.地下建筑D.橋梁、涵洞、水塔等E.船舶13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？()A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？()A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款C.捐贈(zèng)支出D.利息支出E.研發(fā)費(fèi)用三、填空題(共5題)15.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的稅率分為若干檔次，其中基本稅率為_(kāi)_%。16.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的__，減去__后的余額。17.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的__，減去__后的余值。18.個(gè)人所得稅的稅率分為_(kāi)_級(jí)超額累進(jìn)稅率，其中最低一級(jí)的稅率為_(kāi)_%，最高一級(jí)的稅率為_(kāi)_%。19.資源稅的征收范圍包括__、__、__等資源。四、判斷題(共5題)20.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售商品或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤21.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入的增加而調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤24.資源稅的稅率是統(tǒng)一的，不會(huì)因?yàn)橘Y源種類的不同而有所區(qū)別。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。26.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？27.房產(chǎn)稅的征收范圍有哪些？28.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些項(xiàng)目？29.資源稅的稅率是如何確定的？

2021年稅務(wù)師《稅法一》考前密押四(附答案)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅，但只對(duì)增值部分征稅。2.【答案】A【解析】企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10000元，該筆進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的稅額為10000元。3.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，利息收入不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。4.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值。5.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。6.【答案】D【解析】根據(jù)《契稅法》的規(guī)定，土地使用權(quán)出租不屬于契稅征稅范圍。7.【答案】C【解析】土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個(gè)檔次，但最高不超過(guò)60%。8.【答案】A【解析】車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格。9.【答案】A【解析】資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源銷售價(jià)格。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售商品取得的收入、提供勞務(wù)取得的收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和接受捐贈(zèng)收入等。11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物等。12.【答案】ABC【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施，房屋附屬的停車場(chǎng)、花園、綠化地帶等，以及地下建筑等。橋梁、涵洞、水塔等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象，船舶則屬于船舶噸稅的征稅對(duì)象。13.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。14.【答案】CDE【解析】企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出、利息支出和研發(fā)費(fèi)用等。稅收滯納金和罰金、罰款不得在稅前扣除。三、填空題(共5題)15.【答案】13【解析】增值稅的基本稅率為13%，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)的銷售。16.【答案】收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。17.【答案】原值、規(guī)定比例【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，減去規(guī)定比例后的余值。18.【答案】七、3%、45%【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，其中最低一級(jí)的稅率為3%，最高一級(jí)的稅率為45%。19.【答案】原油、天然氣、煤炭【解析】資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭等資源。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，并不是所有單位和個(gè)人都包括在內(nèi)。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個(gè)人。22.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象確實(shí)僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，不包括農(nóng)村的房產(chǎn)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率會(huì)隨著收入水平的提高而逐級(jí)提高。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】資源稅的稅率根據(jù)資源種類的不同而有所區(qū)別，不同的資源有不同的稅率。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！窘馕觥吭鲋刀惖挠?jì)稅方法分為一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，這是增值稅計(jì)算的基本方法，考生需要掌握。26.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式是考核的重點(diǎn)，考生需要熟練掌握該公式及其組成部分。27.【答案】房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，不包括農(nóng)村的房產(chǎn)。具體包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施等。【解析】房產(chǎn)稅的征收范圍是考生需要了解的知識(shí)點(diǎn)，包括哪些房產(chǎn)屬于征稅范圍，哪些不屬于。28.【答案】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所