2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法（一）專項(xiàng)訓(xùn)練試卷含答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)選項(xiàng)。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.勞務(wù)輸出B.行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.個(gè)人銷售的舊貨D.財(cái)政撥款2.一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的，其銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物押金，在以下哪種情況下應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅？（）A.年度內(nèi)未退還，且未逾期B.年度內(nèi)已退還C.包裝物逾期未退還，沒收押金時(shí)D.包裝物已使用并報(bào)廢3.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月購進(jìn)一批商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；當(dāng)月銷售商品，取得含稅銷售額117萬元。該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.0B.2C.3D.134.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，不視同銷售B.將委托加工收回的貨物用于對外投資，視同銷售C.將購進(jìn)貨物分配給股東，不視同銷售D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不視同銷售5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在（）。A.貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)B.貨物批發(fā)環(huán)節(jié)C.貨物零售環(huán)節(jié)D.貨物生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.白酒B.卷煙C.貴重首飾D.化妝品7.某卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用于廣告贊助，該卷煙的計(jì)稅價(jià)格應(yīng)按（）確定。A.組成計(jì)稅價(jià)格B.市場零售價(jià)格C.最低銷售價(jià)格D.成本價(jià)格8.企業(yè)所得稅的納稅人是指（）。A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)B.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所C.在中國境內(nèi)設(shè)立的非營利組織D.在中國境內(nèi)設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)9.某居民企業(yè)2024年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為200萬元，在境外乙國獲得稅后股息收入50萬元，該股息收入在乙國已納稅款10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2024年度應(yīng)在中國境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。（居民企業(yè)間股息所得免稅）A.50B.55C.60D.6510.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)作為企業(yè)費(fèi)用扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).購買用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的設(shè)備支出C.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出D.支付的利息費(fèi)用11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用自行研發(fā)的軟件，其折舊費(fèi)用可以在稅前扣除，但應(yīng)滿足的條件是（）。A.該軟件已獲得軟件著作權(quán)B.該軟件已通過有關(guān)部門的鑒定C.該軟件已產(chǎn)生實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益D.該軟件已投入商業(yè)運(yùn)營12.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。A.允許稅前扣除B.不允許稅前扣除C.按規(guī)定比例稅前扣除D.視具體投資方式確定是否扣除13.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目不包括（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.稿酬所得14.下列個(gè)人所得中，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.稿酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得15.某個(gè)人2024年取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)6萬元。假定工資、薪金所得適用稅率為3%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。該個(gè)人全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）元。（不考慮其他所得和扣除）A.2520B.3480C.5400D.756016.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人出租房屋取得收入，其每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為（）元。A.800B.1200C.1600D.200017.稅務(wù)登記的納稅人分為（）。A.法人企業(yè)和非法人企業(yè)B.一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.企業(yè)和非企業(yè)納稅人D.生產(chǎn)企業(yè)和非生產(chǎn)企業(yè)18.下列關(guān)于賬簿憑證管理的表述，正確的是（）。A.賬簿、憑證應(yīng)當(dāng)保存15年B.涉及外商投資企業(yè)的賬簿、憑證應(yīng)當(dāng)保存30年C.會(huì)計(jì)憑證保管期滿后，可以自行銷毀D.原始憑證不得外借，其他會(huì)計(jì)憑證可以外借19.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以上1萬元以下B.3000元以上5萬元以下C.5000元以上5萬元以下D.1萬元以上5萬元以下20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，不包括（）。A.查賬B.查證C.查詢D.詢問21.企業(yè)在申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悤r(shí)，需滿足的條件不包括（）。A.已申請一般納稅人資格認(rèn)定B.當(dāng)期留抵稅額大于零C.納稅信用級別在B級以上D.無欠稅、騙取留抵退稅、出口退稅申報(bào)不實(shí)等行為22.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣繳納稅人的工資B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制拍賣納稅人的車輛用于抵繳稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制劃撥納稅人在銀行的所有存款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須事先向納稅人發(fā)出催繳稅款通知書23.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，符合規(guī)定的，可以享受稅前（）的加計(jì)扣除優(yōu)惠。A.30%B.50%C.75%D.100%24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財(cái)政撥款C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)25.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（）的比例稅率。A.5%至35%B.20%至35%C.5%至25%D.10%至35%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)選項(xiàng)。）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自愿選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅C.小規(guī)模納稅人不得享受任何增值稅優(yōu)惠政策D.一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人2.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外投資C.將購進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品3.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.白酒B.卷煙C.顏料D.化妝品4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括（）。A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠D.軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額B.稿酬所得，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，并按70%計(jì)算C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入減除法定費(fèi)用后的余額為收入額D.偶然所得，以每次取得的收入為收入額7.稅務(wù)登記的主要內(nèi)容包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記D.注銷登記8.納稅人必須按照規(guī)定的保管期限妥善保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料，其保管期限一般不少于（）年。A.5B.10C.15D.309.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)包括（）。A.查賬B.查證C.查詢D.詢問10.下列關(guān)于稅收保全措施的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以采取稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取扣押納稅人及其法定代表人商品的措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)納稅人在銀行賬戶的存款，必須符合法定條件和程序D.稅收保全措施的實(shí)施，必須事先向納稅人發(fā)出書面通知11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益12.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人13.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以從購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅D.如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅14.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.贊助支出D.用于廣告宣傳的支出三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請列示計(jì)算步驟，每步驟得分，答案精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）1.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；當(dāng)月銷售商品取得含稅銷售額117萬元，另收取包裝物押金2萬元（當(dāng)月未逾期沒收）。該企業(yè)6月應(yīng)納增值稅額為多少萬元？2.某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售化妝品取得含稅銷售額200萬元，收取包裝物押金3萬元（當(dāng)月逾期沒收，按10%計(jì)征消費(fèi)稅）。該化妝品公司7月應(yīng)納增值稅額和消費(fèi)稅額分別為多少萬元？（化妝品消費(fèi)稅稅率30%）3.某居民企業(yè)2024年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為300萬元，在境外甲國獲得稅后股息收入80萬元，該股息收入在甲國已納稅款20萬元。假定該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，且居民企業(yè)間股息所得免稅。該企業(yè)2024年度應(yīng)在中國境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？4.某個(gè)人2024年1月取得工資收入10萬元，2月取得稿酬所得5萬元（已預(yù)繳個(gè)人所得稅1000元）。假定工資、薪金所得適用稅率為10%，稿酬所得按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并適用20%的稅率。該個(gè)人2月應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額為多少元？四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析和計(jì)算。）1.某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額150萬元，另收取違約金2萬元。（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，貨物尚未到達(dá)。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，成本價(jià)為10萬元。（4）當(dāng)月購進(jìn)用于廣告宣傳的固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.65萬元。假定該企業(yè)期初留抵稅額為0，且上述業(yè)務(wù)均符合稅法規(guī)定。該企業(yè)8月應(yīng)納增值稅額為多少萬元？2.張某為某公司高級工程師，2024年取得以下收入：（1）1月工資收入8萬元。（2）3月取得一次性獎(jiǎng)金6萬元。（3）4月出租自有住房取得含稅租金收入3萬元（月租金，當(dāng)月未達(dá)起征點(diǎn)），支付相關(guān)費(fèi)用0.2萬元。（4）5月提供技術(shù)咨詢?nèi)〉檬杖?萬元。假定張某2024年無其他所得，工資、薪金所得適用稅率為20%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，出租住房月租金收入未超過4萬元標(biāo)準(zhǔn)，勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率為20%。張某2024年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為多少元？---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.A解析思路：增值稅征稅范圍涵蓋在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的行為。勞務(wù)輸出屬于提供勞務(wù)，屬于增值稅征稅范圍。行政事業(yè)性收費(fèi)、財(cái)政撥款不屬于增值稅征稅范圍。2.C解析思路：一般納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物押金，在收取時(shí)通常不征稅。但如果包裝物逾期未退還，沒收押金時(shí)，押金視為含稅收入，需要換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。3.B解析思路：該企業(yè)5月銷項(xiàng)稅額=117/(1+13%)*13%=13萬元；進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元。由于銷項(xiàng)稅額等于進(jìn)項(xiàng)稅額，因此5月應(yīng)納增值稅額=13-13=0萬元。4.B解析思路：將委托加工收回的貨物用于對外投資，視同銷售貨物，需要計(jì)算繳納增值稅。將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購進(jìn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品均不視同銷售。5.D解析思路：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。除卷煙、白酒在零售環(huán)節(jié)征稅外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品一般在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。6.B解析思路：卷煙和白酒實(shí)行從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅。貴重首飾、化妝品等實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅。7.C解析思路：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，需要按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。用于廣告贊助的卷煙，應(yīng)按其市場銷售價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格，如果市場銷售價(jià)格低于組成計(jì)稅價(jià)格，按組成計(jì)稅價(jià)格確定。8.B解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)包括公司、合伙企業(yè)等。9.A解析思路：該企業(yè)應(yīng)在中國境內(nèi)就其境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅。境外所得在乙國已納稅款10萬元，由于居民企業(yè)間股息所得免稅，該企業(yè)無需就這50萬元股息所得在中國補(bǔ)稅。因此，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=200*25%=50萬元。10.C解析思路：與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，如支付給非關(guān)聯(lián)方的贊助支出，不得在稅前扣除。11.A解析思路：企業(yè)使用自行研發(fā)的軟件，其折舊費(fèi)用可以在稅前扣除的前提是該軟件已獲得軟件著作權(quán)。軟件著作權(quán)是軟件產(chǎn)業(yè)享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)條件之一。12.B解析思路：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。投資資產(chǎn)的成本在發(fā)生時(shí)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，并在以后期間通過折舊、攤銷等方式在稅前扣除。13.B解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得，是應(yīng)稅所得項(xiàng)目。14.C解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得是指個(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)取得的所得。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。偶然所得是指個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。15.C解析思路：工資收入部分應(yīng)納個(gè)稅=(120000-5000*12)*3%=2460元。年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，先將6萬元除以12個(gè)月，得到5000元，適用3%稅率，應(yīng)納個(gè)稅=60000*3%=1800元。全年應(yīng)納個(gè)稅=2460+1800=5400元。16.A解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出租房屋取得收入，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用20%。因此，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為800元。17.C解析思路：稅務(wù)登記的納稅人分為企業(yè)納稅人（包括企業(yè)和其他組織）和非企業(yè)納稅人（包括個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等）。18.C解析思路：根據(jù)會(huì)計(jì)法及稅收征收管理法規(guī)定，賬簿、憑證應(yīng)當(dāng)保存10年；涉及外資企業(yè)和金融企業(yè)的，會(huì)計(jì)憑證保管期滿后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)合格后銷毀。原始憑證不得外借，其他會(huì)計(jì)憑證可以外借，但需要登記備案。19.B解析思路：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。20.D解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查職權(quán)包括查賬、查證、查物、查詢銀行存款等。詢問雖然可能作為調(diào)查手段，但不是法定的檢查職權(quán)。21.C解析思路：企業(yè)在申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悤r(shí)，需滿足的條件包括：已申請一般納稅人資格認(rèn)定、當(dāng)期留抵稅額大于零、納稅信用級別在A級或B級以上（并非B級以上）、無欠稅、騙取留抵退稅、出口退稅申報(bào)不實(shí)等行為。納稅信用級別在A級或B級以上即可，不一定是B級以上。22.B解析思路：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，并依法拍賣或者變賣，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。強(qiáng)制扣繳納稅人的工資屬于非法行為。強(qiáng)制劃撥納稅人在銀行的所有存款需要滿足法定條件并履行法定程序。23.D解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用，符合規(guī)定的，可以享受稅前100%的加計(jì)扣除優(yōu)惠。24.B解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財(cái)政撥款屬于不征稅收入。股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于應(yīng)稅收入。依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)屬于不征稅收入。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)屬于應(yīng)稅收入。25.A解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。二、多項(xiàng)選擇題1.A,C解析思路：年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在一定條件下可以自愿選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。小規(guī)模納稅人可以享受某些增值稅優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)免稅政策。一般納稅人符合條件時(shí)可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2.A,B,C解析思路：增值稅視同銷售行為包括：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品不屬于視同銷售。3.A,B,D解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括白酒、卷煙、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等。顏料不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。4.A,B,C,D解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠；高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠；軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠；符合條件的環(huán)保項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠；西部大開發(fā)、東北地區(qū)等老工業(yè)基地振興、新疆困難地區(qū)等區(qū)域的稅收優(yōu)惠等。5.A,B,C,D解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。6.A,B,C,D解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，并按70%計(jì)算；財(cái)產(chǎn)租賃所得以每次收入減除法定費(fèi)用（如修繕費(fèi)）后的余額為收入額；偶然所得以每次取得的收入為收入額。7.A,B,C,D解析思路：稅務(wù)登記的主要內(nèi)容包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、注銷登記、外出經(jīng)營登記、稅務(wù)登記證管理以及其他稅務(wù)登記事項(xiàng)。8.C,D解析思路：根據(jù)會(huì)計(jì)法及稅收征收管理法規(guī)定，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。已開具的發(fā)票存根聯(lián)、記賬憑證應(yīng)當(dāng)保存30年。因此，保管期限一般不少于15年（賬簿、憑證）和30年（發(fā)票等）。9.A,B,C,D解析思路：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)包括：檢查賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料（查賬）；檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的相關(guān)資料（查證）；到經(jīng)營場所檢查商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)（查物）；查詢銀行存款（查詢）；詢問有關(guān)人員（詢問）。10.A,C,D解析思路：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以采取稅收保全措施。稅收保全措施包括：查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；凍結(jié)納稅人在銀行賬戶的存款，必須符合法定條件和程序，并事先向納稅人發(fā)出書面通知。稅收保全措施的實(shí)施，必須事先向納稅人發(fā)出書面通知。11.A,B,C解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金屬于不征稅收入。股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于應(yīng)稅收入。12.A,B,C,D解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。其中，住房貸款利息和住房租金二選一扣除。13.A,B,D解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以從購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。14.B,C解析思路：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五（0.5%）的滯納金。15.A,B,C解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)；贊助支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。用于廣告宣傳的支出，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。三、計(jì)算題1.解析思路：一般納稅人銷售貨物增值稅銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+稅率)*稅率。價(jià)外費(fèi)用視為含稅收入，需要換算。當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=(150+2)/(1+13%)*13%+2/(1+13%)*13%=17.21萬元。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬元。由于題目未說明是否有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等，默認(rèn)無。因此，8月應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=17.21-10.4=6.81萬元。