第11章納稅申報(bào)及繳納稅款的安排綜合練習(xí)與答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人在申報(bào)期內(nèi)的增值稅納稅申報(bào)表中，應(yīng)如何填寫應(yīng)納稅額？()A.根據(jù)增值稅專用發(fā)票計(jì)算得出B.根據(jù)增值稅普通發(fā)票計(jì)算得出C.根據(jù)銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額得出D.根據(jù)銷售額直接計(jì)算得出2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附表二中，哪些內(nèi)容需要填寫？()A.費(fèi)用支出明細(xì)B.固定資產(chǎn)折舊明細(xì)C.應(yīng)納稅所得額計(jì)算明細(xì)D.以上都是3.個(gè)人所得稅自行申報(bào)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于應(yīng)稅所得？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.養(yǎng)老金所得4.企業(yè)在進(jìn)行出口退稅申報(bào)時(shí)，以下哪個(gè)文件是必須提供的？()A.出口貨物報(bào)關(guān)單B.出口收匯核銷單C.增值稅專用發(fā)票D.以上都是5.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？()A.企業(yè)購買固定資產(chǎn)B.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物C.企業(yè)進(jìn)口貨物D.企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)6.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，以下哪個(gè)稅種不需要申報(bào)？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅7.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限是從何時(shí)開始計(jì)算？()A.發(fā)生所得的當(dāng)月B.發(fā)生所得的次月C.發(fā)生所得的季度D.發(fā)生所得的年度8.以下哪種情況不屬于增值稅納稅人的增值稅應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.出租不動(dòng)產(chǎn)9.企業(yè)所得稅申報(bào)表中，以下哪個(gè)表格用于填寫資產(chǎn)折舊情況？()A.資產(chǎn)折舊及攤銷情況表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.利潤表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表10.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅減免稅政策？()A.企業(yè)購買國家規(guī)定的免稅貨物B.企業(yè)銷售國家規(guī)定的免稅貨物C.企業(yè)進(jìn)口國家規(guī)定的免稅貨物D.以上都是二、多選題(共5題)11.在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)中，以下哪些報(bào)表需要填寫？()A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.稅收申報(bào)表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表12.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.購買原材料支付的增值稅B.外購服務(wù)支付的增值稅C.自用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額D.非自用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額13.個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，以下哪些所得屬于綜合所得？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得14.企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，以下哪些屬于稅前扣除項(xiàng)目？()A.稅金及附加B.工資薪金支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.固定資產(chǎn)折舊15.以下哪些情況會(huì)導(dǎo)致增值稅納稅人的銷項(xiàng)稅額增加？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.購買原材料三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，銷項(xiàng)稅額是根據(jù)__銷項(xiàng)稅額__計(jì)算得出的。17.企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)于__年度__終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。18.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括__自行申報(bào)__和__代扣代繳__兩種。19.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的__進(jìn)項(xiàng)稅額__，可以抵扣其銷項(xiàng)稅額。20.企業(yè)進(jìn)行出口退稅申報(bào)時(shí)，必須提供__出口貨物報(bào)關(guān)單__、__出口收匯核銷單__和__增值稅專用發(fā)票__等文件。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票是購買方申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的年度納稅申報(bào)必須在年度終了后的第4個(gè)月內(nèi)完成。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的代扣代繳是指個(gè)人所得的支付者直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤24.出口企業(yè)的出口貨物，無論是否取得外匯收入，都可以申請(qǐng)出口退稅。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，其折舊費(fèi)用可以直接從當(dāng)期利潤中扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？27.問：企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)有哪些限制條件？28.問：個(gè)人所得稅的自行申報(bào)有哪些方式？29.問：增值稅小規(guī)模納稅人在申報(bào)時(shí)，如何計(jì)算應(yīng)納稅額？30.問：企業(yè)所得稅申報(bào)表中的附表二主要用于反映哪些信息？

第11章納稅申報(bào)及繳納稅款的安排綜合練習(xí)與答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額是根據(jù)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得出的。2.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附表二中，需要填寫費(fèi)用支出明細(xì)、固定資產(chǎn)折舊明細(xì)和應(yīng)納稅所得額計(jì)算明細(xì)等內(nèi)容。3.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅自行申報(bào)時(shí)，養(yǎng)老金所得屬于免稅所得，不屬于應(yīng)稅所得。4.【答案】D【解析】企業(yè)在進(jìn)行出口退稅申報(bào)時(shí)，需要提供出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單和增值稅專用發(fā)票等文件。5.【答案】D【解析】企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)且符合國家規(guī)定的條件時(shí)，可以享受增值稅即征即退政策。6.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅都需要申報(bào)，只有企業(yè)所得稅本身不需要在匯算清繳時(shí)申報(bào)。7.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的申報(bào)期限是從發(fā)生所得的次月開始計(jì)算。8.【答案】C【解析】增值稅納稅人的增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出租不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物一般享受免稅或退稅政策。9.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅申報(bào)表中，資產(chǎn)折舊及攤銷情況表用于填寫資產(chǎn)折舊情況。10.【答案】B【解析】企業(yè)銷售國家規(guī)定的免稅貨物時(shí)，可以享受增值稅減免稅政策。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)中，需要填寫資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，而稅收申報(bào)表不是具體的報(bào)表名稱，通常指的是納稅申報(bào)表。12.【答案】AB【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料和外部服務(wù)支付的增值稅，不包括固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額通?？梢缘挚垆N項(xiàng)稅額。13.【答案】AB【解析】個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得屬于其他所得。14.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，稅金及附加、工資薪金支出和固定資產(chǎn)折舊屬于稅前扣除項(xiàng)目，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在符合條件的情況下也可以作為稅前扣除項(xiàng)目。15.【答案】AB【解析】增值稅納稅人的銷項(xiàng)稅額增加是因?yàn)殇N售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)涉及到增值稅的收取。出口貨物通常享受免稅或退稅，不會(huì)增加銷項(xiàng)稅額；購買原材料會(huì)增加進(jìn)項(xiàng)稅額，但不會(huì)直接增加銷項(xiàng)稅額。三、填空題(共5題)16.【答案】當(dāng)期【解析】銷項(xiàng)稅額是指納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額。17.【答案】公歷【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅年度申報(bào)的期限為公歷年度終了后5個(gè)月內(nèi)。18.【答案】直接【解析】個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括直接自行申報(bào)和通過支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳兩種方式。19.【答案】已認(rèn)證【解析】增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣其銷項(xiàng)稅額，從而減少應(yīng)納稅額。20.【答案】相關(guān)【解析】企業(yè)進(jìn)行出口退稅申報(bào)時(shí)，需要提供與出口業(yè)務(wù)相關(guān)的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單和增值稅專用發(fā)票等文件，以證明其出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是購買方計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的重要依據(jù)，購買方可以據(jù)此進(jìn)行增值稅的抵扣。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的年度納稅申報(bào)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成，而非第4個(gè)月。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的代扣代繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付個(gè)人所得時(shí)代為扣繳稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳，而不是由支付者直接繳納。24.【答案】正確【解析】出口企業(yè)的出口貨物，只要符合退稅條件，無論是否取得外匯收入，都可以申請(qǐng)出口退稅。25.【答案】正確【解析】根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)購置的固定資產(chǎn)可以按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，并將折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本或費(fèi)用，從而直接從當(dāng)期利潤中扣除。五、簡答題(共5題)26.【答案】答：增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。【解析】解釋：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的買價(jià)和規(guī)定的扣除率（如9%）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從而抵扣銷項(xiàng)稅額。27.【答案】答：企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)有以下幾個(gè)限制條件：一是虧損只能結(jié)轉(zhuǎn)至以后納稅年度；二是結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不超過5年；三是結(jié)轉(zhuǎn)的虧損只能用于抵減結(jié)轉(zhuǎn)年度的應(yīng)納稅所得額?！窘馕觥拷忉專禾潛p結(jié)轉(zhuǎn)是企業(yè)所得稅的一個(gè)重要政策，但有一定的限制條件，包括虧損只能向后結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)年限有限以及只能用于抵減結(jié)轉(zhuǎn)年度的應(yīng)納稅所得額等。28.【答案】答：個(gè)人所得稅的自行申報(bào)主要有以下幾種方式：一是通過電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)；二是到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)；三是委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)。【解析】解釋：個(gè)人所得稅的自行申報(bào)提供了多種方式，方便納稅人根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇申報(bào)方式，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。29.【答案】答：增值稅小規(guī)模納稅人在申報(bào)時(shí)，應(yīng)納稅額通常是根據(jù)銷售額按照