2023注會考試《稅法》近年真題匯編

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)銷售商品同時承擔(dān)商品銷售稅費(fèi)，以下說法正確的是：()A.企業(yè)將承擔(dān)的稅費(fèi)計入銷售成本B.企業(yè)將承擔(dān)的稅費(fèi)計入銷售費(fèi)用C.企業(yè)將承擔(dān)的稅費(fèi)計入稅金及附加D.企業(yè)將承擔(dān)的稅費(fèi)計入主營業(yè)務(wù)收入2.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)購入原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額，以下處理方式正確的是：()A.直接計入當(dāng)期費(fèi)用B.直接計入當(dāng)期損益C.計入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）D.計入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是：()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個人銷售自建自用住房C.學(xué)校提供的教育服務(wù)D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)5.以下關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：()A.增值稅稅率有三種，分別為13%、9%和6%B.增值稅稅率有三種，分別為16%、10%和6%C.增值稅稅率有三種，分別為17%、13%和6%D.增值稅稅率有三種，分別為13%、9%和5%6.企業(yè)出口貨物，以下關(guān)于增值稅的處理方式，正確的是：()A.計入當(dāng)期損益B.計入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）C.計入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D.不計入應(yīng)交稅費(fèi)7.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：()A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的稅率為20%C.企業(yè)所得稅的稅率為15%D.企業(yè)所得稅的稅率為10%8.企業(yè)發(fā)生的以下支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：()A.按規(guī)定繳納的罰款B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)D.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)9.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的購置成本10.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：()A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地使用權(quán)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地所有權(quán)C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地承包經(jīng)營權(quán)D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地租賃權(quán)11.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是：()A.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種B.印花稅的稅率分為定額稅率和超額累進(jìn)稅率兩種C.印花稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率兩種D.印花稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種二、多選題(共5題)12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物13.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些項目？()A.收入總額B.費(fèi)用支出C.資產(chǎn)總額D.凈資產(chǎn)E.應(yīng)納稅所得額14.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？()A.個人自用住宅B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)C.國家機(jī)關(guān)辦公用房產(chǎn)D.宗教寺廟用房產(chǎn)E.土地使用權(quán)15.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項目？()A.國家機(jī)關(guān)辦公用地B.軍事設(shè)施用地C.教育機(jī)構(gòu)用地D.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)用地E.土地使用權(quán)16.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？()A.財產(chǎn)保險合同B.技術(shù)合同C.貨物運(yùn)輸合同D.借款合同E.房產(chǎn)買賣合同三、填空題(共5題)17.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額超過______萬元。18.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額=______-______。19.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的______。20.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是______。21.印花稅的稅率分為______和______兩種形式。四、判斷題(共5題)22.增值稅納稅人銷售貨物時，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用可以計入增值稅的進(jìn)項稅額。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯誤24.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。()A.正確B.錯誤25.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際使用面積。()A.正確B.錯誤26.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)天。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.請簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。28.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？29.簡述房產(chǎn)稅的征收原則。30.如何計算城鎮(zhèn)土地使用稅？31.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么時候？

2023注會考試《稅法》近年真題匯編一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】企業(yè)銷售商品同時承擔(dān)商品銷售稅費(fèi)，應(yīng)計入稅金及附加，因為這是銷售商品時產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)，不計入成本、費(fèi)用或收入。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。3.【答案】C【解析】企業(yè)購入原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額，應(yīng)計入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），以便抵扣銷項稅額。4.【答案】C【解析】增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人銷售自建自用住房和公共交通運(yùn)輸服務(wù)，但不包括學(xué)校提供的教育服務(wù)。5.【答案】A【解析】增值稅稅率有三種，分別為13%、9%和6%，這是根據(jù)不同行業(yè)和貨物或服務(wù)的性質(zhì)而設(shè)定的。6.【答案】D【解析】企業(yè)出口貨物，增值稅實行零稅率，不計入應(yīng)交稅費(fèi)。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的法定稅率。8.【答案】A【解析】按規(guī)定繳納的罰款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)按規(guī)定提取后是可以扣除的。9.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，即房產(chǎn)購置時的成本。10.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地使用權(quán)，即土地使用者對土地享有使用權(quán)并承擔(dān)相應(yīng)的稅收義務(wù)。11.【答案】A【解析】印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，這是根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和金額來確定的。二、多選題(共5題)12.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。13.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是收入總額減去費(fèi)用支出后的余額，即應(yīng)納稅所得額。資產(chǎn)總額和凈資產(chǎn)不是計稅依據(jù)。14.【答案】BDE【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)、宗教寺廟用房產(chǎn)和土地使用權(quán)。個人自用住宅和國家機(jī)關(guān)辦公用房產(chǎn)通常享有免稅政策。15.【答案】ABCD【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項目包括國家機(jī)關(guān)辦公用地、軍事設(shè)施用地、教育機(jī)構(gòu)用地和非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)用地。土地使用權(quán)本身不屬于減免稅項目。16.【答案】ABCDE【解析】印花稅的征稅范圍包括財產(chǎn)保險合同、技術(shù)合同、貨物運(yùn)輸合同、借款合同和房產(chǎn)買賣合同等多種合同和憑證。三、填空題(共5題)17.【答案】500【解析】根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》，增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額超過500萬元。18.【答案】收入總額-允許扣除的項目【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除的項目，即收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金等允許扣除的項目。19.【答案】原值【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，即房產(chǎn)購置時的成本，不包括后續(xù)的折舊、裝修等費(fèi)用。20.【答案】土地使用權(quán)【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地使用權(quán)，即土地使用者對土地享有使用權(quán)并承擔(dān)相應(yīng)的稅收義務(wù)。21.【答案】比例稅率定額稅率【解析】印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式，根據(jù)不同的憑證和金額來確定適用稅率。四、判斷題(共5題)22.【答案】正確【解析】增值稅納稅人銷售貨物時，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用如果是取得增值稅專用發(fā)票，可以計入增值稅的進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自虧損年度的下一年度起計算，不是未來五年內(nèi)都可以結(jié)轉(zhuǎn)。24.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍確實僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村地區(qū)。25.【答案】錯誤【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，而不是實際使用面積。26.【答案】正確【解析】印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)天，這是印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。五、簡答題(共5題)27.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額不超過500萬元。

2.稅率不同：一般納稅人可以享受增值稅的進(jìn)項稅額抵扣，稅率通常為13%、9%或6%，小規(guī)模納稅人則不能享受進(jìn)項稅額抵扣，稅率通常為3%。

3.納稅申報不同：一般納稅人需要按月或按季申報納稅，小規(guī)模納稅人則可以按季或按次申報納稅。

4.稅務(wù)管理不同：一般納稅人需要建立健全的會計核算制度，小規(guī)模納稅人則可以簡化會計核算制度?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、納稅申報和稅務(wù)管理等方面存在顯著區(qū)別，這些區(qū)別直接影響到納稅人的稅收負(fù)擔(dān)和稅務(wù)合規(guī)要求。28.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括以下幾類：

1.成本：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理成本，如材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等。

2.費(fèi)用：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理費(fèi)用，如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。

3.稅金：企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅等。

4.損失：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理損失，如資產(chǎn)損失、壞賬損失等。

5.其他：根據(jù)稅法規(guī)定允許扣除的其他項目?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的稅前扣除項目是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在收入總額中扣除的項目，以確定最終的應(yīng)納稅所得額。這些扣除項目旨在確保企業(yè)所得的準(zhǔn)確性。29.【答案】房產(chǎn)稅的征收原則主要包括：

1.地方性稅收原則：房產(chǎn)稅屬于地方稅，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。

2.稅負(fù)公平原則：房產(chǎn)稅的征收應(yīng)遵循稅負(fù)公平原則，對擁有房產(chǎn)的個人或企業(yè)征收相應(yīng)的稅收。

3.因地制宜原則：房產(chǎn)稅的征收應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)的實際情況，制定相應(yīng)的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率。

4.歷史繼承原則：房產(chǎn)稅的征收應(yīng)尊重歷史，保持稅收政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性?！窘馕觥糠慨a(chǎn)稅的征收原則是為了確保稅收政策的合理性和有效性，同時考慮到地方稅收的特點和稅收公平的要求。30.【答案】城鎮(zhèn)土地使用稅的計算公式為：

城鎮(zhèn)土