全國經(jīng)濟專業(yè)技術中級考試2025年財政稅收試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（下列每題只有一個正確答案，將正確答案的字母代號填寫在答題卡相應位置。每題1分，共60分）1.財政政策的主要目標是（）。A.保持物價穩(wěn)定B.促進充分就業(yè)C.實現(xiàn)國際收支平衡D.優(yōu)化資源配置2.稅收的強制性與（）特征密切相關。A.無償性B.固定性C.靈活性D.約束性3.在我國，下列稅種中屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅（注：2016年已廢除，此處為考察概念，若實際出題會選用現(xiàn)行稅種）4.下列關于稅率表述正確的是（）。A.比例稅率只適用于流轉稅B.累進稅率適用于所有所得項目C.超額累進稅率下，計算較復雜D.定額稅率主要適用于行為稅5.政府通過增加公共物品供給來調(diào)節(jié)經(jīng)濟，這屬于財政政策的（）工具。A.稅收調(diào)節(jié)B.政府投資C.政府購買D.轉移支付6.中央政府直接對地方政府的收支進行調(diào)節(jié)和監(jiān)督的財政關系是（）。A.財政轉移支付B.分稅制C.財政聯(lián)邦制D.政府間收入劃分7.政府預算從編制到最終完成的整個過程中，所形成的文件是（）。A.預算草案B.預算預案C.預算報告D.預算決算8.稅收的征收主體是（）。A.納稅人B.扣繳義務人C.財政機關D.稅務機關9.我國現(xiàn)行的個人所得稅，綜合所得適用（）稅率。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率10.下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.交通運輸服務B.金融保險服務C.有形動產(chǎn)租賃服務D.轉讓土地使用權11.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設立的企業(yè)，以及依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的（）。A.公司B.個體工商戶C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.化妝品B.酒精C.貴重首飾及珠寶玉石D.小汽車13.下列稅種中，屬于對行為稅的是（）。A.增值稅B.資源稅C.車船稅D.印花稅14.納稅人按照稅法規(guī)定計算應納稅額并繳納稅款的行為稱為（）。A.稅收征收B.稅收繳納C.稅款清算D.納稅申報15.稅務機關對納稅人履行納稅申報義務的情況進行審核，確認應納稅額，并責令納稅人依法繳納稅款的過程是（）。A.稅收征收B.稅務檢查C.稅務稽查D.稅務處罰16.國債的發(fā)行價格低于債券面值，稱為（）。A.平價發(fā)行B.溢價發(fā)行C.折價發(fā)行D.按市值發(fā)行17.財政支出按其經(jīng)濟性質(zhì)分類，可以分為（）。A.購買性支出和轉移性支出B.中央支出和地方支出C.經(jīng)常性支出和資本性支出D.一般公共服務支出和國家安全支出18.我國政府預算由中央預算和地方預算組成，地方預算又分為（）。A.省、市、縣三級預算B.省、地、縣、鄉(xiāng)四級預算C.省、市兩級預算D.市、縣兩級預算19.稅收征收管理法的立法目的是為了加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護（）的合法權益。A.國家B.稅務機關C.納稅人和扣繳義務人D.社會20.下列關于稅收法律級次的表述，正確的是（）。A.稅收法律>稅收行政法規(guī)>稅收規(guī)章B.稅收法律<稅收行政法規(guī)<稅收規(guī)章C.稅收法律=稅收行政法規(guī)=稅收規(guī)章D.稅收法律<稅收規(guī)章<稅收行政法規(guī)21.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，可以（）。A.全部免稅B.減半征收C.減按15%稅率征收D.減按10%稅率征收22.下列項目中，不屬于個人所得稅專項附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出23.資源稅的計稅依據(jù)，根據(jù)征稅資源的不同，可以采用（）。A.從量定額B.從價定率C.從量定額和從價定率D.比例稅率24.納稅人因不可抗力導致納稅申報逾期，經(jīng)稅務機關核準，可以（）。A.免除罰款B.減半征收罰款C.不予追究責任D.不予批準延期申報25.我國現(xiàn)行《預算法》規(guī)定，中央預算由全國人民代表大會批準，地方各級政府預算由（）批準。A.本級人民代表大會常務委員會B.本級人民政府C.上級人民代表大會D.上級人民代表大會常務委員會26.財政轉移支付主要是指中央政府對地方政府提供的（）。A.無償資金補助B.政府債券C.政府貸款D.財政擔保27.下列關于增值稅留抵退稅的表述，正確的是（）。A.只適用于先進制造業(yè)B.只適用于研發(fā)型企業(yè)C.是指納稅期末留抵稅額大于當期應納稅額的部分D.是指納稅人多繳的稅款28.企業(yè)所得稅前可以扣除的資產(chǎn)折舊，其計算方法應遵循（）原則。A.實際成本B.權責發(fā)生制C.收付實現(xiàn)制D.真實、準確、完整29.稅務檢查的形式主要包括（）。A.專項檢查和普遍檢查B.日常檢查和專項檢查C.查賬檢查和實地檢查D.以上都是30.國債作為國家信用的主要形式，其基本特征不包括（）。A.流動性B.安全性C.收益性D.資本性31.政府通過發(fā)行國債籌集資金，用于彌補財政赤字，這體現(xiàn)了國債的（）功能。A.調(diào)劑資金B(yǎng).調(diào)節(jié)經(jīng)濟C.分散風險D.信用工具32.稅收彈性是指（）的變動比例與（）的變動比例之間的比率。A.稅收收入；稅收基數(shù)B.稅收基數(shù)；稅收收入C.國民收入；稅收收入D.稅收收入；國民收入33.財政政策與貨幣政策相比，其主要特點是（）。A.時效性強B.作用猛烈C.透明度高D.自動調(diào)節(jié)34.按稅收管理權限劃分，稅收可以分為（）。A.中央稅、地方稅、中央與地方共享稅B.直接稅、間接稅C.內(nèi)稅、外稅D.財產(chǎn)稅、行為稅35.下列關于政府購買與轉移支付的表述，正確的是（）。A.政府購買計入GDP，轉移支付計入GDPB.政府購買不計入GDP，轉移支付計入GDPC.政府購買計入GDP，轉移支付不計入GDPD.政府購買不計入GDP，轉移支付不計入GDP36.稅收法律關系的主體包括（）。A.納稅人和稅務機關B.納稅人和扣繳義務人C.稅務機關和扣繳義務人D.國家、納稅人、扣繳義務人37.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率和定額稅率B.比例稅率和累進稅率C.定額稅率和累進稅率D.比例稅率和超率累進稅率38.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.33%39.個人所得稅的應納稅所得額中，不包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.資本利得40.下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電信服務B.金融服務C.生活服務D.進出口貨物41.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應稅資源的（）。A.企業(yè)B.個人C.單位和個體工商戶D.外商投資企業(yè)42.稅務機關對納稅人提供的涉稅資料進行真實性、準確性審核的過程是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務稽查43.預算年度自（）起至次年12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.7月1日44.國債的償還資金來源主要包括（）。A.財政收入、發(fā)行新債B.稅收收入、發(fā)行新債C.轉移支付、發(fā)行新債D.政府購買、發(fā)行新債45.稅收公平原則包括（）。A.形式公平和實質(zhì)公平B.經(jīng)濟公平和社會公平C.稅收效率和稅收公平D.稅收負擔和稅收優(yōu)惠46.企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費用包括（）。A.管理費用、銷售費用、財務費用B.營業(yè)外支出、資產(chǎn)減值損失C.資本性支出、投資損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出47.下列關于稅收管轄權的表述，正確的是（）。A.稅收管轄權是國家主權的重要組成部分B.稅收管轄權只能由中央政府行使C.稅收管轄權只能由地方政府行使D.稅收管轄權與外交豁免權無關48.財政政策的目標之一是（）。A.保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長B.實現(xiàn)充分就業(yè)C.穩(wěn)定物價D.以上都是49.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關有權要求納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料，這體現(xiàn)了稅務機關的（）權力。A.稅收檢查權B.稅收強制權C.稅收征收權D.稅收管理權50.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.營業(yè)稅B.增值稅C.消費稅D.資源稅51.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本和費用，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按照（）原則扣除。A.收付實現(xiàn)制B.權責發(fā)生制C.實際成本D.重置成本52.下列關于國債負擔的表述，正確的是（）。A.國債負擔僅指認購者負擔B.國債負擔僅指政府負擔C.國債負擔包括認購者負擔、政府負擔和代際負擔D.國債負擔與經(jīng)濟增長無關53.稅收政策通過影響人們的（），調(diào)節(jié)收入分配。A.可支配收入B.稅收負擔C.消費支出D.儲蓄率54.政府預算的編制遵循（）原則。A.收支平衡B.統(tǒng)一領導C.厲行節(jié)約D.以上都是55.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，其目的是（）。A.查處稅收違法行為B.提高稅收征管效率C.規(guī)范納稅人行為D.以上都是56.下列關于財政政策的表述，正確的是（）。A.財政政策是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的主要手段B.財政政策只能通過增加政府支出來實現(xiàn)C.財政政策不具有時效性D.財政政策與貨幣政策相互獨立57.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.住房貸款利息支出B.住房租金支出C.贍養(yǎng)老人支出D.子女教育支出58.增值稅的納稅人按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的稅額，是（）。A.應納稅額B.銷項稅額C.進項稅額D.稅款59.稅收強制執(zhí)行是指稅務機關對納稅人未按法定期限繳納稅款，依法采?。ǎ┑却胧.稅收保全B.稅收強制征收C.稅務稽查D.稅收處罰60.財政政策效果的衡量指標主要包括（）。A.政策乘數(shù)B.稅收彈性C.財政赤字率D.基建投資額二、多項選擇題（下列每題有兩個或兩個以上正確答案，將正確答案的字母代號填寫在答題卡相應位置。每題2分，共40分）1.財政政策的目標主要包括（）。A.經(jīng)濟增長B.充分就業(yè)C.物價穩(wěn)定D.國際收支平衡E.收入分配公平2.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.約束性3.我國現(xiàn)行稅收體系中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅（注：已廢除）D.企業(yè)所得稅E.關稅4.稅率的基本形式包括（）。A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.混合稅率E.超額累進稅率5.政府購買增加對經(jīng)濟的影響包括（）。A.提高總需求B.提高國民收入C.提高利率D.創(chuàng)造就業(yè)機會E.增加政府赤字6.稅收征收管理的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查E.稅務處罰7.個人所得稅的應稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.資本利得8.增值稅的特點包括（）。A.價外計稅B.循環(huán)抵扣C.稅負轉嫁D.單一稅率E.中性原則9.資源稅的納稅人可能包括（）。A.開采原油的企業(yè)B.開采煤炭的個人C.開采天然氣的外商投資企業(yè)D.開采金屬礦的個體工商戶E.開采非金屬礦的上市公司10.稅務檢查的方式包括（）。A.查賬檢查B.實地檢查C.調(diào)查取證D.詢問當事人E.查閱資料11.預算管理的原則包括（）。A.勤儉節(jié)約原則B.統(tǒng)一領導原則C.全面平衡原則D.依法理財原則E.分級管理原則12.國債的功能包括（）。A.調(diào)劑資金B(yǎng).調(diào)節(jié)經(jīng)濟C.分散風險D.信用工具E.刺激消費13.稅收法律關系的要素包括（）。A.主體B.內(nèi)容C.客體D.形式E.責任14.企業(yè)所得稅前可以扣除的項目包括（）。A.營業(yè)收入B.成本C.費用D.稅金E.資本性支出15.影響國債負擔的因素包括（）。A.國債發(fā)行規(guī)模B.國債利率C.國民收入水平D.國債償還期限E.稅收收入規(guī)模16.財政支出的形式包括（）。A.購買性支出B.轉移性支出C.無償支出D.資本性支出E.經(jīng)常性支出17.稅收政策的工具主要包括（）。A.稅率調(diào)整B.稅種設置C.稅收減免D.稅收征管E.財政補貼18.稅收籌劃的特點包括（）。A.合法性B.策略性C.風險性D.效益性E.資源性19.財政管理體制的內(nèi)容包括（）。A.政府間收入劃分B.政府間支出分擔C.政府間轉移支付D.財政預決算制度E.財政平衡制度20.稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.查封、扣押納稅人財產(chǎn)B.依法拍賣納稅人財產(chǎn)C.通知銀行凍結納稅人存款D.限制納稅人人身自由E.處以罰款---三、案例分析題（請根據(jù)案例內(nèi)容，回答問題。每題10分，共30分）1.某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額117萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)適用增值稅稅率13%。請計算該企業(yè)2025年8月應繳納的增值稅額。2.張某為某公司高級工程師，2025年月工資收入為30000元，每月按規(guī)定扣除“三險一金”3000元。假設張某每月發(fā)生子女教育支出2000元（符合扣除條件），2025年9月購買首套住房取得貸款利息扣除資格，當月支付貸款利息1500元（符合扣除條件）。請計算張某2025年9月應繳納的個人所得稅額。（個人所得稅綜合所得適用稅率表略）3.某地方政府為籌集資金建設基礎設施，決定發(fā)行地方政府債券。該債券期限為5年，票面利率為3%。投資者甲購買了100萬元該債券，到期后甲共獲得了多少利息收入？如果該債券發(fā)行時市場利率為4%，甲以102萬元的價格購買，其購買行為屬于溢價發(fā)行還是折價發(fā)行？---四、論述題（請根據(jù)題目要求，結合所學知識，進行系統(tǒng)闡述。每題15分，共30分）1.試述財政政策的主要工具及其對經(jīng)濟的影響。2.論述稅收公平原則及其在稅收制度設計中的體現(xiàn)。試卷答案一、單項選擇題1.C2.A3.A4.C5.C6.B7.D8.D9.B10.B11.D12.B13.D14.B15.C16.C17.A18.B19.C20.A21.C22.C23.C24.A25.A26.A27.C28.B29.D30.A31.A32.A33.B34.A35.C36.D37.A38.C39.D40.D41.C42.D43.A44.A45.A46.A47.A48.D49.B50.C51.B52.C53.A54.D55.D56.A57.C58.B59.B60.A二、多項選擇題1.ABDE2.ABC3.BE4.ABCE5.ABD6.ABCE7.ABCD8.ABCE9.ABCD10.ABCE11.ABCDE12.ABD13.ABC