2025年國家開放大學(xué)《財政稅收學(xué)》期末考試參考題庫及答案解析所屬院校：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.財政稅收學(xué)的研究對象主要是（）A.國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律B.財政和稅收理論與實(shí)務(wù)C.金融市場的投資策略D.企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制答案：B解析：財政稅收學(xué)是一門研究國家財政和稅收活動及其規(guī)律性的學(xué)科，主要探討財政和稅收的理論基礎(chǔ)、政策制定、管理運(yùn)行等方面的問題。因此，B選項(xiàng)最符合財政稅收學(xué)的研究對象。2.在我國，中央政府主要負(fù)責(zé)的稅收種類是（）A.增值稅B.個人所得稅C.關(guān)稅D.營業(yè)稅答案：C解析：在我國，關(guān)稅是由中央政府主要負(fù)責(zé)征收的稅收種類，主要針對進(jìn)出口商品征收。增值稅和個人所得稅既有中央政府征收的部分，也有地方政府征收的部分。營業(yè)稅在2012年已被廢止，改為增值稅。3.財政收入的最主要來源是（）A.稅收收入B.國有資產(chǎn)收益C.債務(wù)收入D.行政性收費(fèi)收入答案：A解析：稅收收入是財政收入的最主要來源，通常占財政收入的絕大部分。國有資產(chǎn)收益、債務(wù)收入和行政性收費(fèi)收入雖然也是財政收入的組成部分，但占比相對較小。4.財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，不包括（）A.投資性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.社會保障支出D.稅收支出答案：D解析：財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類主要包括投資性支出、轉(zhuǎn)移性支出和消費(fèi)性支出。稅收支出雖然也是財政支出的一個方面，但通常被歸類為稅收政策的一部分，而非財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的具體類別。5.我國現(xiàn)行的個人所得稅制度主要采用（）A.統(tǒng)一比例稅率B.累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.固定稅率答案：C解析：我國現(xiàn)行的個人所得稅制度主要采用超額累進(jìn)稅率，即根據(jù)收入的不同區(qū)間設(shè)置不同的稅率，收入越高，稅率越高。這種稅率制度能夠更好地體現(xiàn)個人所得稅的調(diào)節(jié)功能。6.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：D解析：稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性指國家征稅后不直接向納稅人提供等價的服務(wù)或補(bǔ)償；固定性指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率由國家法律預(yù)先規(guī)定，相對穩(wěn)定。隨意性不是稅收的基本特征，稅收征收必須依法進(jìn)行，不能隨意變動。7.財政政策的主要工具是（）A.稅收政策B.貨幣政策C.產(chǎn)業(yè)政策D.區(qū)域政策答案：A解析：財政政策的主要工具是稅收政策，通過調(diào)整稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率來影響經(jīng)濟(jì)活動。貨幣政策是中央銀行的主要政策工具，產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域政策則屬于國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的其他組成部分。8.在財政支出中，用于購買商品和服務(wù)的支出稱為（）A.轉(zhuǎn)移性支出B.投資性支出C.消費(fèi)性支出D.債務(wù)利息支出答案：C解析：在財政支出中，用于購買商品和服務(wù)的支出稱為消費(fèi)性支出，這部分支出主要用于滿足國家機(jī)器的運(yùn)行需要和社會公共服務(wù)的提供。轉(zhuǎn)移性支出是單向的、無償?shù)霓D(zhuǎn)移支付，投資性支出是用于資本形成的支出，債務(wù)利息支出是支付國家債務(wù)的利息費(fèi)用。9.我國現(xiàn)行的增值稅稅率主要分為（）A.3檔B.4檔C.5檔D.6檔答案：B解析：我國現(xiàn)行的增值稅稅率主要分為4檔，包括13%、9%、6%和0%。這4檔稅率適用于不同的商品和服務(wù)，體現(xiàn)了稅收政策的調(diào)節(jié)功能。10.稅收杠桿的發(fā)揮主要依賴于（）A.稅收政策的制定B.稅收征收的管理C.稅收制度的完善D.以上都是答案：D解析：稅收杠桿的發(fā)揮主要依賴于稅收政策的制定、稅收征收的管理和稅收制度的完善。稅收政策的制定是稅收杠桿發(fā)揮的前提，稅收征收的管理是保障稅收政策有效實(shí)施的關(guān)鍵，稅收制度的完善則是稅收杠桿發(fā)揮的基礎(chǔ)。只有這三方面都做好，稅收杠桿才能更好地發(fā)揮作用。11.財政政策的目標(biāo)不包括（）A.穩(wěn)定物價B.促進(jìn)就業(yè)C.保障公平D.規(guī)模擴(kuò)張答案：D解析：財政政策的目標(biāo)主要包括穩(wěn)定物價、促進(jìn)就業(yè)、保障公平和經(jīng)濟(jì)增長等。規(guī)模擴(kuò)張不是財政政策的主要目標(biāo)，財政政策更關(guān)注經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的穩(wěn)定。12.稅收制度的核心是（）A.稅種設(shè)置B.稅率設(shè)計C.征收管理D.稅收優(yōu)惠答案：B解析：稅收制度的核心是稅率設(shè)計，稅率直接關(guān)系到稅收收入的多少以及稅收政策的調(diào)節(jié)力度。稅種設(shè)置、征收管理和稅收優(yōu)惠都是稅收制度的重要組成部分，但稅率設(shè)計是其中最核心的部分。13.以下不屬于轉(zhuǎn)移性支出的是（）A.社會救濟(jì)金B(yǎng).政策性補(bǔ)貼C.政府投資D.報銷性支出答案：C解析：轉(zhuǎn)移性支出是指國家或政府將一部分收入無償?shù)剞D(zhuǎn)移給其他個人或群體的支出，包括社會救濟(jì)金、政策性補(bǔ)貼和報銷性支出等。政府投資屬于購買性支出，是政府購買商品和服務(wù)的支出，不屬于轉(zhuǎn)移性支出。14.稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)為（）A.納稅人自愿繳納B.國家依法征稅C.稅收收入穩(wěn)定D.稅收用途廣泛答案：B解析：稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)為國家憑借政治權(quán)力依法征稅，納稅人必須依法納稅，不得拒絕或拖延納稅。稅收的強(qiáng)制性是國家征稅權(quán)的重要特征，也是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的基本特征之一。15.增值稅的計算基礎(chǔ)是（）A.商品或服務(wù)的銷售額B.商品或服務(wù)的成本C.商品或服務(wù)的利潤D.商品或服務(wù)的附加值答案：D解析：增值稅是以商品或服務(wù)的增值額為征稅對象的稅收，其計算基礎(chǔ)是商品或服務(wù)的附加值，即商品或服務(wù)在生產(chǎn)或流通過程中增加的價值。16.財政收入的結(jié)構(gòu)優(yōu)化主要指（）A.增加稅收收入B.降低非稅收入C.調(diào)整收入來源結(jié)構(gòu)D.提高稅收收入占比答案：C解析：財政收入的結(jié)構(gòu)優(yōu)化主要指調(diào)整收入來源結(jié)構(gòu)，即調(diào)整稅收收入和非稅收入的比例，以及不同稅種之間的比例，使財政收入結(jié)構(gòu)更加合理和穩(wěn)定。17.以下屬于消費(fèi)性支出的的是（）A.國防支出B.債務(wù)利息支出C.公共設(shè)施維護(hù)費(fèi)D.政府投資答案：C解析：消費(fèi)性支出是指國家或政府將財政資金用于購買商品和服務(wù)的支出，包括文教衛(wèi)支出、行政支出和公共設(shè)施維護(hù)費(fèi)等。國防支出和政府投資屬于投資性支出，債務(wù)利息支出屬于轉(zhuǎn)移性支出中的債務(wù)利息支出。18.稅收杠桿發(fā)揮作用的條件是（）A.稅收制度完善B.納稅人遵從度高C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境穩(wěn)定D.以上都是答案：D解析：稅收杠桿發(fā)揮作用的條件包括稅收制度完善、納稅人遵從度高和經(jīng)濟(jì)環(huán)境穩(wěn)定等。稅收制度完善是稅收杠桿發(fā)揮作用的制度基礎(chǔ)，納稅人遵從度高是稅收杠桿發(fā)揮作用的保障，經(jīng)濟(jì)環(huán)境穩(wěn)定是稅收杠桿發(fā)揮作用的外部條件。19.我國現(xiàn)行的個人所得稅法是（）A.1980年制定的B.1993年制定的C.2007年制定的D.2018年制定的答案：D解析：我國現(xiàn)行的個人所得稅法是2018年制定的，即《中華人民共和國個人所得稅法》，該法于2019年1月1日起施行。之前的個人所得稅法是1993年制定的。20.財政政策與貨幣政策的區(qū)別在于（）A.調(diào)節(jié)范圍不同B.調(diào)節(jié)手段不同C.調(diào)節(jié)目標(biāo)不同D.以上都是答案：D解析：財政政策與貨幣政策的主要區(qū)別在于調(diào)節(jié)范圍、調(diào)節(jié)手段和調(diào)節(jié)目標(biāo)等方面。財政政策主要通過調(diào)整政府支出和稅收來影響經(jīng)濟(jì)活動，調(diào)節(jié)范圍較廣，調(diào)節(jié)手段相對直接，調(diào)節(jié)目標(biāo)主要包括經(jīng)濟(jì)增長、就業(yè)和物價穩(wěn)定等。貨幣政策主要通過調(diào)整貨幣供應(yīng)量和利率來影響經(jīng)濟(jì)活動，調(diào)節(jié)范圍相對較窄，調(diào)節(jié)手段較為間接，調(diào)節(jié)目標(biāo)主要包括貨幣供應(yīng)量、利率和通貨膨脹等。二、多選題1.財政政策的目標(biāo)主要包括（）A.穩(wěn)定物價B.促進(jìn)就業(yè)C.保障公平D.規(guī)模擴(kuò)張E.經(jīng)濟(jì)增長答案：ABCE解析：財政政策的目標(biāo)主要包括穩(wěn)定物價、促進(jìn)就業(yè)、保障公平和經(jīng)濟(jì)增長等。規(guī)模擴(kuò)張不是財政政策的主要目標(biāo)，財政政策更關(guān)注經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的穩(wěn)定。2.稅收制度的基本要素包括（）A.稅種設(shè)置B.稅收對象C.稅率設(shè)計D.稅收優(yōu)惠E.征收管理答案：ABCDE解析：稅收制度的基本要素包括稅種設(shè)置、稅收對象、稅率設(shè)計、稅收優(yōu)惠和征收管理等方面。這些要素共同構(gòu)成了一個完整的稅收制度體系。3.財政支出的功能主要體現(xiàn)在（）A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)B.分配資源C.提供公共服務(wù)D.促進(jìn)公平E.規(guī)模擴(kuò)張答案：ABCD解析：財政支出的功能主要體現(xiàn)在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、分配資源、提供公共服務(wù)和促進(jìn)公平等方面。通過財政支出，國家可以有效地調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，優(yōu)化資源配置，提供公共服務(wù)，并促進(jìn)社會公平。4.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.隨意性E.調(diào)節(jié)性答案：ABC解析：稅收的特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性指國家征稅后不直接向納稅人提供等價的服務(wù)或補(bǔ)償；固定性指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率由國家法律預(yù)先規(guī)定，相對穩(wěn)定。隨意性不是稅收的特征，稅收征收必須依法進(jìn)行，不能隨意變動。5.增值稅的優(yōu)點(diǎn)包括（）A.中性原則B.稅收負(fù)擔(dān)較輕C.重復(fù)征稅少D.促進(jìn)專業(yè)化分工E.調(diào)節(jié)收入分配答案：ABCD解析：增值稅的優(yōu)點(diǎn)包括中性原則、稅收負(fù)擔(dān)較輕、重復(fù)征稅少、促進(jìn)專業(yè)化分工等。增值稅通過只對增值額征稅，避免了重復(fù)征稅的問題，從而降低了稅收負(fù)擔(dān)，并促進(jìn)了專業(yè)化分工和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。6.個人所得稅的征收方式包括（）A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收E.按項(xiàng)目征收答案：ABCD解析：個人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收等。不同的征收方式適用于不同的收入類型，納稅人可以根據(jù)自己的收入情況選擇合適的征收方式。7.財政收入的來源包括（）A.稅收收入B.國有資產(chǎn)收益C.債務(wù)收入D.行政性收費(fèi)收入E.罰沒收入答案：ABCDE解析：財政收入的來源包括稅收收入、國有資產(chǎn)收益、債務(wù)收入、行政性收費(fèi)收入和罰沒收入等。這些收入來源共同構(gòu)成了國家的財政收入。8.財政政策工具包括（）A.政府支出B.稅收政策C.政府投資D.轉(zhuǎn)移支付E.貨幣政策答案：ABCD解析：財政政策工具包括政府支出、稅收政策、政府投資和轉(zhuǎn)移支付等。這些政策工具可以通過調(diào)整政府收支活動來影響經(jīng)濟(jì)活動，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。9.稅收杠桿的發(fā)揮需要（）A.完善的稅收制度B.高度的納稅人遵從度C.穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境D.有效的稅收征管E.合理的稅收政策答案：ABCDE解析：稅收杠桿的發(fā)揮需要多方面的條件，包括完善的稅收制度、高度的納稅人遵從度、穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有效的稅收征管和合理的稅收政策等。這些條件共同作用，才能使稅收杠桿更好地發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。10.轉(zhuǎn)移性支出的特點(diǎn)包括（）A.無償性B.單向性C.等價交換D.調(diào)節(jié)收入分配E.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長答案：ABD解析：轉(zhuǎn)移性支出的特點(diǎn)包括無償性、單向性和調(diào)節(jié)收入分配等。轉(zhuǎn)移性支出是國家或政府將一部分收入無償?shù)剞D(zhuǎn)移給其他個人或群體的支出，具有單向性和無償性，主要用于調(diào)節(jié)收入分配和社會公平。11.財政政策的目標(biāo)主要包括（）A.穩(wěn)定物價B.促進(jìn)就業(yè)C.保障公平D.規(guī)模擴(kuò)張E.經(jīng)濟(jì)增長答案：ABCE解析：財政政策的目標(biāo)主要包括穩(wěn)定物價、促進(jìn)就業(yè)、保障公平和經(jīng)濟(jì)增長等。規(guī)模擴(kuò)張不是財政政策的主要目標(biāo)，財政政策更關(guān)注經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的穩(wěn)定。12.稅收制度的基本要素包括（）A.稅種設(shè)置B.稅收對象C.稅率設(shè)計D.稅收優(yōu)惠E.征收管理答案：ABCDE解析：稅收制度的基本要素包括稅種設(shè)置、稅收對象、稅率設(shè)計、稅收優(yōu)惠和征收管理等方面。這些要素共同構(gòu)成了一個完整的稅收制度體系。13.財政支出的功能主要體現(xiàn)在（）A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)B.分配資源C.提供公共服務(wù)D.促進(jìn)公平E.規(guī)模擴(kuò)張答案：ABCD解析：財政支出的功能主要體現(xiàn)在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、分配資源、提供公共服務(wù)和促進(jìn)公平等方面。通過財政支出，國家可以有效地調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，優(yōu)化資源配置，提供公共服務(wù)，并促進(jìn)社會公平。14.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.隨意性E.調(diào)節(jié)性答案：ABC解析：稅收的特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性指國家征稅后不直接向納稅人提供等價的服務(wù)或補(bǔ)償；固定性指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率由國家法律預(yù)先規(guī)定，相對穩(wěn)定。隨意性不是稅收的特征，稅收征收必須依法進(jìn)行，不能隨意變動。15.增值稅的優(yōu)點(diǎn)包括（）A.中性原則B.稅收負(fù)擔(dān)較輕C.重復(fù)征稅少D.促進(jìn)專業(yè)化分工E.調(diào)節(jié)收入分配答案：ABCD解析：增值稅的優(yōu)點(diǎn)包括中性原則、稅收負(fù)擔(dān)較輕、重復(fù)征稅少、促進(jìn)專業(yè)化分工等。增值稅通過只對增值額征稅，避免了重復(fù)征稅的問題，從而降低了稅收負(fù)擔(dān)，并促進(jìn)了專業(yè)化分工和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。16.個人所得稅的征收方式包括（）A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收E.按項(xiàng)目征收答案：ABCD解析：個人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收等。不同的征收方式適用于不同的收入類型，納稅人可以根據(jù)自己的收入情況選擇合適的征收方式。17.財政收入的來源包括（）A.稅收收入B.國有資產(chǎn)收益C.債務(wù)收入D.行政性收費(fèi)收入E.罰沒收入答案：ABCDE解析：財政收入的來源包括稅收收入、國有資產(chǎn)收益、債務(wù)收入、行政性收費(fèi)收入和罰沒收入等。這些收入來源共同構(gòu)成了國家的財政收入。18.財政政策工具包括（）A.政府支出B.稅收政策C.政府投資D.轉(zhuǎn)移支付E.貨幣政策答案：ABCD解析：財政政策工具包括政府支出、稅收政策、政府投資和轉(zhuǎn)移支付等。這些政策工具可以通過調(diào)整政府收支活動來影響經(jīng)濟(jì)活動，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。19.稅收杠桿的發(fā)揮需要（）A.完善的稅收制度B.高度的納稅人遵從度C.穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境D.有效的稅收征管E.合理的稅收政策答案：ABCDE解析：稅收杠桿的發(fā)揮需要多方面的條件，包括完善的稅收制度、高度的納稅人遵從度、穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有效的稅收征管和合理的稅收政策等。這些條件共同作用，才能使稅收杠桿更好地發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。20.轉(zhuǎn)移性支出的特點(diǎn)包括（）A.無償性B.單向性C.等價交換D.調(diào)節(jié)收入分配E.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長答案：ABD解析：轉(zhuǎn)移性支出的特點(diǎn)包括無償性、單向性和調(diào)節(jié)收入分配等。轉(zhuǎn)移性支出是國家或政府將一部分收入無償?shù)剞D(zhuǎn)移給其他個人或群體的支出，具有單向性和無償性，主要用于調(diào)節(jié)收入分配和社會公平。三、判斷題1.財政政策的目標(biāo)是單一的，只關(guān)注經(jīng)濟(jì)增長。（）答案：錯誤解析：財政政策的目標(biāo)是多元的，不僅關(guān)注經(jīng)濟(jì)增長，還包括穩(wěn)定物價、促進(jìn)就業(yè)、保障公平等。因此，題目表述錯誤。2.所有的稅收都具有調(diào)節(jié)收入分配的功能。（）答案：錯誤解析：并非所有的稅收都具有調(diào)節(jié)收入分配的功能。例如，流轉(zhuǎn)稅主要針對商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)額征稅，其調(diào)節(jié)收入分配的功能相對較弱。而個人所得稅則直接與個人的收入水平掛鉤，具有較強(qiáng)的調(diào)節(jié)收入分配的功能。因此，題目表述錯誤。3.增值稅是一種對商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的增值額征收的稅種。（）答案：正確解析：增值稅確實(shí)是一種對商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的增值額征收的稅種。其特點(diǎn)是對增值額進(jìn)行征稅，避免了重復(fù)征稅的問題，能夠更準(zhǔn)確地反映商品和服務(wù)的真實(shí)價值。因此，題目表述正確。4.個人所得稅的征收方式只有按年征收一種方式。（）答案：錯誤解析：個人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收等多種方式。納稅人可以根據(jù)自己的收入類型和情況選擇合適的征收方式。因此，題目表述錯誤。5.財政收入的所有來源都是強(qiáng)制性的。（）答案：錯誤解析：財政收入并非所有來源都是強(qiáng)制性的。例如，國有資產(chǎn)收益是國家擁有的資產(chǎn)產(chǎn)生的收益，屬于非強(qiáng)制性收入。而稅收收入雖然是強(qiáng)制性的，但并非財政收入的唯一來源。因此，題目表述錯誤。6.財政支出的功能是單一的，只用于提供公共服務(wù)。（）答案：錯誤解析：財政支出的功能是多元的，不僅用于提供公共服務(wù)，還包括調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、分配資源、促進(jìn)公平等。因此，題目表述錯誤。7.稅收的強(qiáng)制性是指國家可以根據(jù)需要隨意征稅。（）答案：錯誤解析：稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，但并非可以根據(jù)需要隨意征稅。稅收征收必須依法進(jìn)行，遵循相關(guān)的法律法規(guī)和程序。因此，題目表述錯誤。8.增值稅的征收范圍較窄，只針對部分商品和服務(wù)。（）答案：錯誤解析：增值