2025年國家開放大學（電大）《稅收法規(guī)與實務》期末考試復習試題及答案解析所屬院校：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人發(fā)生應稅行為后，在提交完稅憑證前發(fā)生撤銷該行為的，應（）A.補繳稅款B.退還已繳稅款C.免除稅款D.不做處理答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，納稅人發(fā)生應稅行為后，在提交完稅憑證前撤銷該行為的，可以申請退還已繳稅款。因為此時納稅義務尚未實際發(fā)生，已繳稅款應當予以退還。2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出，應當（）A.全部計入當期損益B.先計入資本公積，再轉(zhuǎn)入損益C.按規(guī)定區(qū)分計入資產(chǎn)或當期損益D.直接計入未分配利潤答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出，應當按照規(guī)定區(qū)分計入資產(chǎn)或當期損益。符合資本化條件的支出應計入相關(guān)資產(chǎn)成本，不符合資本化條件的支出應計入當期損益。3.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為（）A.統(tǒng)一比例稅率B.五級超額累進稅率C.五級超率累進稅率D.固定稅率答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進稅率，稅率從5%至35%不等，體現(xiàn)了對收入越高稅率越高的調(diào)節(jié)作用。4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理工資薪金支出B.職工福利費支出C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出答案：D解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)在計算應納稅所得額時，向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出不得扣除。而與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理工資薪金支出、職工福利費支出以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得都可以按規(guī)定扣除。5.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具（）A.實物發(fā)票B.電子發(fā)票C.購銷合同D.稅務收據(jù)答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具電子發(fā)票。電子發(fā)票是當前稅收管理的基本要求，具有法律效力。6.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人C.從中國境內(nèi)取得所得的個人D.以上都是答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人以及從中國境內(nèi)取得所得的個人。這些個人都應當依法納稅。7.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，應當（）A.計入當期損益B.視情況計入資產(chǎn)或損益C.免除納稅影響D.直接計入營業(yè)外支出答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得計入應納稅所得額，即免除納稅影響。只有與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出才能按規(guī)定扣除。8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）A.3%B.5%C.10%D.13%答案：A解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。這是針對小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策，體現(xiàn)了稅收調(diào)節(jié)功能。9.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）A.15%的部分可以扣除B.30%的部分可以扣除C.50%的部分可以扣除D.全部可以扣除答案：C解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，不超過當年銷售（營業(yè)）收入50%的部分可以扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。10.納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務機關(guān)批準，可以（）A.減半繳納B.延期繳納C.免除繳納D.加收滯納金答案：B解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務機關(guān)批準，可以延期繳納。不可抗力是指不能預見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災害等。11.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列資產(chǎn)折舊支出不得扣除的是（）A.房屋、建筑物的折舊B.機器、設(shè)備的折舊C.運輸工具的折舊D.存貨的折舊答案：D解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)在計算應納稅所得額時，房屋、建筑物的折舊、機器、設(shè)備的折舊以及運輸工具的折舊支出都可以按規(guī)定扣除。而存貨的折舊支出不得扣除，因為存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或生產(chǎn)而儲備的，其價值最終會通過銷售實現(xiàn)并計入應納稅所得額。12.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出D.個人儲蓄存款利息答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出等。個人儲蓄存款利息目前不屬于專項附加扣除范圍，而是免稅收入。13.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為（）A.0%B.3%C.6%D.13%答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)與實務，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。因此適用稅率為3%，但實際稅負為2%。14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用支出，應當（）A.先資本化，再費用化B.直接費用化C.按規(guī)定計入資產(chǎn)或當期損益D.視情況計入資產(chǎn)或當期損益答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用支出，應當按照規(guī)定區(qū)分計入資產(chǎn)或當期損益。符合資本化條件的支出應計入相關(guān)資產(chǎn)成本，不符合資本化條件的支出應計入當期損益。15.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應納稅所得額的計算中，不得扣除的支出是（）A.車輛購置稅B.租入固定資產(chǎn)的租賃費C.業(yè)主本人的工資支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出答案：C解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，個體工商戶業(yè)主本人的工資支出不得在計算應納稅所得額時扣除，因為業(yè)主的勞動報酬已經(jīng)包含在個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得中。而車輛購置稅、租入固定資產(chǎn)的租賃費以及與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出在規(guī)定范圍內(nèi)可以扣除。16.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，不得（）A.開具增值稅專用發(fā)票B.接受增值稅專用發(fā)票C.申請代開增值稅專用發(fā)票D.享受免稅政策答案：A解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，不得自行開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票，應向稅務機關(guān)申請代開。而小規(guī)模納稅人可以接受增值稅專用發(fā)票，也可以申請代開專用發(fā)票，同時符合條件時還可以享受免稅政策。17.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，超過當年銷售（營業(yè)）收入部分的（）A.可以稅前全額扣除B.可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.不得扣除D.減半扣除答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，超過當年銷售（營業(yè)）收入50%的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。這是為了鼓勵企業(yè)加大研發(fā)和創(chuàng)新投入。18.納稅人發(fā)生應稅行為，不符合規(guī)定的，稅務機關(guān)有權(quán)（）A.要求納稅人補繳稅款B.處以罰款C.要求納稅人退回已繳稅款D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，納稅人發(fā)生應稅行為，不符合規(guī)定的，稅務機關(guān)有權(quán)要求納稅人補繳稅款、處以罰款，并要求納稅人退回已繳稅款。這是稅收征管的基本權(quán)力。19.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，應當（）A.計入當期損益B.視情況計入資產(chǎn)或損益C.免除納稅影響D.直接計入營業(yè)外支出答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得計入應納稅所得額，即免除納稅影響。只有與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出才能按規(guī)定扣除。20.個人所得稅的專項附加扣除中，學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限是（）A.3年B.5年C.8年D.學費支出發(fā)生額答案：C解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的專項附加扣除中，學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限是8年，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人可以選擇扣除學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，也可以選擇扣除職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，但不能同時享受兩種扣除?？鄢痤~以實際支出額為限。二、多選題1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列支出可以在稅前扣除的有（）A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出B.職工福利費支出C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈損失D.向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出E.業(yè)主本人的工資支出答案：ABC解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)在計算應納稅所得額時，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出、職工福利費支出、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈損失都可以按規(guī)定在稅前扣除。而向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出在規(guī)定范圍內(nèi)不得扣除，業(yè)主本人的工資支出一般情況下也不得在稅前扣除，除非有特殊規(guī)定。2.個人所得稅的專項附加扣除包括（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出E.個人儲蓄存款利息答案：ABCD解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出等。個人儲蓄存款利息目前不屬于專項附加扣除范圍，而是免稅收入。3.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，可能適用的稅率有（）A.0%B.3%C.6%D.9%E.13%答案：CDE解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)與實務，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，根據(jù)貨物的不同或者提供的勞務不同，可能適用的稅率有6%、9%、13%。0%稅率適用于出口貨物和跨境應稅行為，3%稅率主要適用于小規(guī)模納稅人。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用支出，包括（）A.辦公費B.差旅費C.業(yè)務招待費D.廣告費E.存貨成本答案：ABCD解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用支出，包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、廣告費等。存貨成本是計入資產(chǎn)的成本，只有當存貨銷售時才轉(zhuǎn)化為費用，在計算應納稅所得額時可以按規(guī)定扣除。5.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其所得來源包括（）A.工業(yè)生產(chǎn)所得B.交通運輸業(yè)所得C.商業(yè)批發(fā)零售業(yè)所得D.股息所得E.利息所得答案：ABC解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其所得來源包括工業(yè)生產(chǎn)所得、交通運輸業(yè)所得、商業(yè)批發(fā)零售業(yè)所得、建筑業(yè)所得、餐飲業(yè)所得等。股息所得和利息所得屬于居民個人所得，不屬于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得。6.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，可能（）A.開具增值稅專用發(fā)票B.接受增值稅專用發(fā)票C.申請代開增值稅專用發(fā)票D.享受免稅政策E.享受即征即退政策答案：BCD解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，只能開具增值稅普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票，應向稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人可以接受增值稅專用發(fā)票，同時符合條件時還可以享受免稅政策或即征即退政策。7.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，規(guī)定范圍內(nèi)的扣除方式包括（）A.全額扣除B.按實際發(fā)生額扣除C.按不超過當年銷售（營業(yè)）收入一定比例扣除D.超過部分不得扣除E.超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除答案：CDE解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，不超過當年銷售（營業(yè)）收入50%的部分可以扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。因此，規(guī)定范圍內(nèi)的扣除方式是按不超過當年銷售（營業(yè)）收入一定比例扣除（C），超過部分不得扣除（D），超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除（E）。8.納稅人發(fā)生應稅行為，不符合規(guī)定的，稅務機關(guān)可能（）A.要求納稅人補繳稅款B.處以罰款C.要求納稅人退回已繳稅款D.責令限期改正E.暫停其納稅資格答案：ABD解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，納稅人發(fā)生應稅行為，不符合規(guī)定的，稅務機關(guān)可能要求納稅人補繳稅款（A）、處以罰款（B）、責令限期改正（D）。要求納稅人退回已繳稅款（C）通常發(fā)生在多繳稅款的情況下。暫停其納稅資格（E）是更為嚴重的措施，通常適用于情節(jié)嚴重的違法行為。9.個人所得稅的專項附加扣除中，繼續(xù)教育扣除的規(guī)定包括（）A.學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限是8年B.學歷（學位）繼續(xù)教育只能在一個納稅年度內(nèi)選擇扣除C.職業(yè)資格繼續(xù)教育的扣除期限是3年D.繼續(xù)教育支出必須是納稅人本人發(fā)生的E.繼續(xù)教育支出可以由配偶扣除答案：ABCD解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的專項附加扣除中，學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限是8年（A），只能在一個納稅年度內(nèi)選擇扣除學歷（學位）繼續(xù)教育或者職業(yè)資格繼續(xù)教育（B）。職業(yè)資格繼續(xù)教育的扣除期限是3年（C），繼續(xù)教育支出必須是納稅人本人發(fā)生的（D），不能由他人代扣代繳。目前專項附加扣除政策不支持由配偶等其他人員代為扣除。10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，包括（）A.資本性支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出C.職工福利費支出D.業(yè)主本人的工資支出E.存貨成本答案：BD解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，包括與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出（B）和業(yè)主本人的工資支出（D）。資本性支出（A）雖然與未來收益相關(guān)，但與當期生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，可以在規(guī)定范圍內(nèi)扣除。職工福利費支出（C）是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出。存貨成本（E）是計入資產(chǎn)的成本，只有當存貨銷售時才轉(zhuǎn)化為費用，在計算應納稅所得額時可以按規(guī)定扣除。11.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列支出可以在稅前扣除的有（）A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出B.職工福利費支出C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈損失D.向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出E.業(yè)主本人的工資支出答案：ABC解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)在計算應納稅所得額時，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出、職工福利費支出、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈損失都可以按規(guī)定在稅前扣除。而向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出在規(guī)定范圍內(nèi)不得扣除，業(yè)主本人的工資支出一般情況下也不得在稅前扣除，除非有特殊規(guī)定。12.個人所得稅的專項附加扣除包括（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出E.個人儲蓄存款利息答案：ABCD解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出等。個人儲蓄存款利息目前不屬于專項附加扣除范圍，而是免稅收入。13.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，可能適用的稅率有（）A.0%B.3%C.6%D.9%E.13%答案：CDE解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)與實務，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，根據(jù)貨物的不同或者提供的勞務不同，可能適用的稅率有6%、9%、13%。0%稅率適用于出口貨物和跨境應稅行為，3%稅率主要適用于小規(guī)模納稅人。14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用支出，包括（）A.辦公費B.差旅費C.業(yè)務招待費D.廣告費E.存貨成本答案：ABCD解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用支出，包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、廣告費等。存貨成本是計入資產(chǎn)的成本，只有當存貨銷售時才轉(zhuǎn)化為費用，在計算應納稅所得額時可以按規(guī)定扣除。15.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其所得來源包括（）A.工業(yè)生產(chǎn)所得B.交通運輸業(yè)所得C.商業(yè)批發(fā)零售業(yè)所得D.股息所得E.利息所得答案：ABC解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其所得來源包括工業(yè)生產(chǎn)所得、交通運輸業(yè)所得、商業(yè)批發(fā)零售業(yè)所得、建筑業(yè)所得、餐飲業(yè)所得等。股息所得和利息所得屬于居民個人所得，不屬于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得。16.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，可能（）A.開具增值稅專用發(fā)票B.接受增值稅專用發(fā)票C.申請代開增值稅專用發(fā)票D.享受免稅政策E.享受即征即退政策答案：BCD解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，只能開具增值稅普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票，應向稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人可以接受增值稅專用發(fā)票，同時符合條件時還可以享受免稅政策或即征即退政策。17.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，規(guī)定范圍內(nèi)的扣除方式包括（）A.全額扣除B.按實際發(fā)生額扣除C.按不超過當年銷售（營業(yè)）收入一定比例扣除D.超過部分不得扣除E.超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除答案：CDE解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，不超過當年銷售（營業(yè)）收入50%的部分可以扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。因此，規(guī)定范圍內(nèi)的扣除方式是按不超過當年銷售（營業(yè)）收入一定比例扣除（C），超過部分不得扣除（D），超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除（E）。18.納稅人發(fā)生應稅行為，不符合規(guī)定的，稅務機關(guān)可能（）A.要求納稅人補繳稅款B.處以罰款C.要求納稅人退回已繳稅款D.責令限期改正E.暫停其納稅資格答案：ABD解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，納稅人發(fā)生應稅行為，不符合規(guī)定的，稅務機關(guān)可能要求納稅人補繳稅款（A）、處以罰款（B）、責令限期改正（D）。要求納稅人退回已繳稅款（C）通常發(fā)生在多繳稅款的情況下。暫停其納稅資格（E）是更為嚴重的措施，通常適用于情節(jié)嚴重的違法行為。19.個人所得稅的專項附加扣除中，繼續(xù)教育扣除的規(guī)定包括（）A.學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限是8年B.學歷（學位）繼續(xù)教育只能在一個納稅年度內(nèi)選擇扣除C.職業(yè)資格繼續(xù)教育的扣除期限是3年D.繼續(xù)教育支出必須是納稅人本人發(fā)生的E.繼續(xù)教育支出可以由配偶扣除答案：ABCD解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的專項附加扣除中，學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限是8年（A），只能在一個納稅年度內(nèi)選擇扣除學歷（學位）繼續(xù)教育或者職業(yè)資格繼續(xù)教育（B）。職業(yè)資格繼續(xù)教育的扣除期限是3年（C），繼續(xù)教育支出必須是納稅人本人發(fā)生的（D），不能由他人代扣代繳。目前專項附加扣除政策不支持由配偶等其他人員代為扣除。20.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，包括（）A.資本性支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出C.職工福利費支出D.業(yè)主本人的工資支出E.存貨成本答案：BD解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，包括與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出（B）和業(yè)主本人的工資支出（D）。資本性支出（A）雖然與未來收益相關(guān)，但與當期生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，可以在規(guī)定范圍內(nèi)扣除。職工福利費支出（C）是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出。存貨成本（E）是計入資產(chǎn)的成本，只有當存貨銷售時才轉(zhuǎn)化為費用，在計算應納稅所得額時可以按規(guī)定扣除。三、判斷題1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，確實不得在計算應納稅所得額時扣除。這是稅收征收管理的基本原則之一，旨在確保稅收收入的公平性和合理性。只有與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的、合理的支出，才能按規(guī)定在稅前扣除。因此，題目表述正確。2.個人所得稅的專項附加扣除可以由納稅人配偶代為扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的專項附加扣除可以由納稅人配偶代為扣除。這是為了方便納稅人履行納稅義務，特別是對于居住在不同地區(qū)的夫妻而言。配偶只需要提供相關(guān)證明材料，就可以按照規(guī)定為另一方辦理專項附加扣除。因此，題目表述正確。3.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。（）答案：正確解析：根據(jù)增值稅法規(guī)與實務，增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，其應納稅額計算簡單，但同時也明確規(guī)定不得抵扣進項稅額。這是與一般納稅人采用的一般計稅方法不同的地方。一般納稅人可以抵扣符合條件的進項稅額，而小規(guī)模納稅人則不能。因此，題目表述正確。4.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，只要符合相關(guān)條件，就可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，并非可以全額扣除。根據(jù)規(guī)定，廣告費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入一定比例的部分可以扣除，超過部分則需要結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。這個比例通常是50%。因此，題目表述錯誤。5.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其應納稅所得額的計算方法與企業(yè)所得稅相同。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其應納稅所得額的計算方法與個人所得稅相同，適用五級超額累進稅率。而企業(yè)所得稅則根據(jù)應納稅所得額適用不同的比例稅率。因此，題目表述錯誤。6.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為0%。（）答案：錯誤解析：根據(jù)增值稅法規(guī)與實務，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率并非統(tǒng)一為0%。根據(jù)固定資產(chǎn)的類型和使用情況不同，適用稅率可能為3%或6%。例如，銷售自己使用過的、未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，通常適用3%的征收率減按2%征收增值稅。因此，題目表述錯誤。7.納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務機關(guān)批準，可以延期繳納，但需要加收滯納金。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務機關(guān)批準，可以延期繳納，并且在這種情況下，通?？梢悦馐諟{金。不可抗力是指不能預見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災害等。因此，題目表述錯誤。8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理工資薪金支出，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理工資薪金支出，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。這是為了保障員工的合法權(quán)益，并體現(xiàn)收入分配的原則。因此，題目表述正確。9.個人所得稅的專項附加扣除只能在一個納稅年度內(nèi)選擇一項扣除。（）答案：錯誤解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的專項附加扣除并非只能在一個納稅年度內(nèi)選擇一項扣除。納稅人可以根據(jù)自身情況，在一個納稅年度內(nèi)選擇多項專項附加扣除，例如既可以扣除子女教育支出，也可以扣除繼續(xù)教育支出。只是對于同一項扣除項目，如繼續(xù)教育，在一個納稅年度內(nèi)只能選擇扣除一次。因此，題目表述錯誤。10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收法規(guī)與實務，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。這是為了防止企業(yè)通過捐贈進行不合理的稅前扣除，從而減少應納稅額。只有符合規(guī)定條件的公益性捐贈支出，才可以在規(guī)定比例內(nèi)扣除。因此，題目表述錯誤。四、簡答題1.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容和條件。答案：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項內(nèi)容。納稅人需要同時滿足基本條件和專項附加扣除條件。基本條件是納稅人在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿18