2025年國(guó)家開放大學(xué)《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制》期末考試復(fù)習(xí)試題及答案解析所屬院校：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的首要步驟是（）A.確定風(fēng)險(xiǎn)承受能力B.識(shí)別可能影響財(cái)務(wù)狀況的潛在事件C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略答案：B解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步是識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，即可能對(duì)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生負(fù)面影響的事件。只有首先明確了風(fēng)險(xiǎn)的存在和性質(zhì)，才能進(jìn)行后續(xù)的評(píng)估和控制。確定風(fēng)險(xiǎn)承受能力、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和制定應(yīng)對(duì)策略都是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后進(jìn)行的步驟。2.在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，"可能性"指的是（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的損失金額C.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間D.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的地點(diǎn)答案：A解析：在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，“可能性”通常指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或可能性。這是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度的重要指標(biāo)之一，通常與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和條件相關(guān)。損失金額、發(fā)生時(shí)間和地點(diǎn)雖然也與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，但不是“可能性”的定義。3.以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常見類型？（）A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常見類型主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)雖然可能對(duì)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響，但它通常被視為一種外部不可控風(fēng)險(xiǎn)，而不是典型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更多關(guān)注的是與財(cái)務(wù)活動(dòng)直接相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則不包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.及時(shí)性原則D.預(yù)防為主原則答案：C解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則通常包括全面性原則（覆蓋所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)）、重要性原則（優(yōu)先處理重大風(fēng)險(xiǎn)）、預(yù)防為主原則（注重風(fēng)險(xiǎn)防范）等。及時(shí)性原則雖然重要，但更多是信息報(bào)告和響應(yīng)的要求，而不是風(fēng)險(xiǎn)控制本身的原則。風(fēng)險(xiǎn)控制強(qiáng)調(diào)的是事前預(yù)防和事中控制，而不僅僅是事后及時(shí)處理。5.風(fēng)險(xiǎn)管理流程的最后一個(gè)步驟是（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)循環(huán)過程，通常包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等步驟。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的最后一個(gè)步驟，它涉及對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施的有效性進(jìn)行持續(xù)跟蹤和評(píng)估，確保風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的基礎(chǔ)和前提。6.在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，"影響程度"通常指（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的直接損失B.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)聲譽(yù)的影響C.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的影響D.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率答案：C解析：在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，“影響程度”通常指風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的潛在影響大小。這可能包括直接的經(jīng)濟(jì)損失，也可能包括對(duì)業(yè)務(wù)連續(xù)性、市場(chǎng)地位、戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)等方面的長(zhǎng)期影響。雖然風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的直接損失是影響程度的重要體現(xiàn)，但影響程度更側(cè)重于綜合性的潛在后果評(píng)估。7.以下哪項(xiàng)不是常用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法？（）A.定性評(píng)估法B.定量評(píng)估法C.模糊綜合評(píng)價(jià)法D.統(tǒng)計(jì)分析法答案：D解析：常用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括定性評(píng)估法（如專家判斷法）、定量評(píng)估法（如敏感性分析、蒙特卡洛模擬）和模糊綜合評(píng)價(jià)法等。統(tǒng)計(jì)分析法雖然可以用于分析風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，但它本身不是一種獨(dú)立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，而是可以支持其他評(píng)估方法的工具。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇通常取決于風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、數(shù)據(jù)的可用性和評(píng)估的精確度要求。8.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施中，屬于事前控制的是（）A.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金設(shè)立B.財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立C.風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究D.風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后的損失補(bǔ)償答案：B解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施按實(shí)施時(shí)間可分為事前控制、事中控制和事后控制。事前控制是在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前采取的控制措施，目的是預(yù)防或減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)屬于典型的事前控制措施，它通過監(jiān)測(cè)關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，提前識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，以便及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金設(shè)立、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究和損失補(bǔ)償都屬于事中或事后控制措施。9.在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，"風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移"指的是（）A.將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給第三方B.提高自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力C.減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性D.降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度答案：A解析：在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”是指將風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任或影響轉(zhuǎn)移給第三方，通常是風(fēng)險(xiǎn)承受能力更強(qiáng)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人。常見的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式包括購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂擔(dān)保合同、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等。提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力、減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性或降低風(fēng)險(xiǎn)影響程度雖然也是風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，但它們不是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的定義。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的核心是責(zé)任的轉(zhuǎn)移。10.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要內(nèi)容包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的變化分析D.以上都是答案：D解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是一個(gè)持續(xù)的過程，其主要內(nèi)容包括多個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)是基礎(chǔ)，它涉及對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行跟蹤，以識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性評(píng)估是關(guān)鍵，需要定期檢查已實(shí)施的控制措施是否達(dá)到預(yù)期效果。風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的變化分析也是重要內(nèi)容，需要關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等外部環(huán)境的變化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的影響。因此，以上三個(gè)方面都是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要內(nèi)容包括。11.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，定性評(píng)估方法的主要特點(diǎn)是（）A.提供精確的數(shù)值結(jié)果B.依賴專家經(jīng)驗(yàn)和判斷C.需要大量歷史數(shù)據(jù)支持D.主要用于評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的定性評(píng)估方法主要依賴于專家的經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)和判斷來識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。這種方法適用于數(shù)據(jù)不足或風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)較為復(fù)雜的情況。定性評(píng)估通常提供描述性的結(jié)論，如風(fēng)險(xiǎn)高、中、低等級(jí)，而不是精確的數(shù)值。它不限于特定類型的風(fēng)險(xiǎn)，可以用于各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。需要大量歷史數(shù)據(jù)支持和提供精確數(shù)值結(jié)果是定量評(píng)估方法的特點(diǎn)。12.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施中，屬于事中控制的是（）A.財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立B.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的設(shè)立C.風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后的損失核算D.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：C解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施按實(shí)施時(shí)間可分為事前控制、事中控制和事后控制。事中控制是在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生過程中或即將發(fā)生時(shí)采取的控制措施，目的是限制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展或減輕其影響。風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后的損失核算屬于典型的事中控制措施，它涉及對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件造成的財(cái)務(wù)損失進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以便及時(shí)了解損失情況并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立是事前控制，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的設(shè)立是事先準(zhǔn)備，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的常規(guī)活動(dòng)，但主要偏重于事前和事后分析。13.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的核心目的是（）A.發(fā)現(xiàn)新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.確保風(fēng)險(xiǎn)控制措施有效C.完成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失大小答案：B解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的核心目的是確保已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，以及已經(jīng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理措施能夠達(dá)到預(yù)期效果。通過持續(xù)監(jiān)控，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施存在的不足或失效，以便進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，從而維持風(fēng)險(xiǎn)在可接受的水平內(nèi)。發(fā)現(xiàn)新風(fēng)險(xiǎn)、完成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失都是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重要任務(wù)或結(jié)果，但不是其核心目的。核心在于維持風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。14.在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，風(fēng)險(xiǎn)矩陣法的主要作用是（）A.量化風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率B.量化風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度C.確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)矩陣法是一種常用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具，它通過將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（或概率）和影響程度（或后果）進(jìn)行組合，形成一個(gè)二維矩陣，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和優(yōu)先級(jí)排序。每個(gè)象限通常代表不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)（如高可能性高影響為最高優(yōu)先級(jí)風(fēng)險(xiǎn)）。因此，風(fēng)險(xiǎn)矩陣法的主要作用是幫助決策者確定哪些風(fēng)險(xiǎn)需要優(yōu)先關(guān)注和處理，即確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)。它本身不直接量化概率或影響，也不直接制定應(yīng)對(duì)策略。15.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則不包括（）A.系統(tǒng)性原則B.成本效益原則C.風(fēng)險(xiǎn)自留原則D.全面性原則答案：C解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則通常包括系統(tǒng)性原則（風(fēng)險(xiǎn)控制需要整體考慮，與其他管理活動(dòng)協(xié)調(diào)）、成本效益原則（控制措施的成本應(yīng)與其預(yù)期效益相匹配）、全面性原則（覆蓋所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)）等。風(fēng)險(xiǎn)自留是指企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，這是一種風(fēng)險(xiǎn)處理方式或策略選擇，而不是風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則。風(fēng)險(xiǎn)控制原則更側(cè)重于如何管理和減輕風(fēng)險(xiǎn)，而不是如何決定是否承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。16.以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施？（）A.財(cái)務(wù)授權(quán)審批B.內(nèi)部審計(jì)C.定期財(cái)務(wù)報(bào)表分析D.風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究答案：C解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施是指企業(yè)為防范、減輕或化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而采取的具體行動(dòng)或制度安排。財(cái)務(wù)授權(quán)審批（控制資金使用的合規(guī)性和效率）、內(nèi)部審計(jì)（監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性）、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究（強(qiáng)化相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和控制責(zé)任）都屬于典型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。定期財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是用于財(cái)務(wù)信息溝通、經(jīng)營(yíng)決策支持和績(jī)效評(píng)價(jià)，雖然分析結(jié)果可能揭示風(fēng)險(xiǎn)，但分析本身通常不被視為直接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，而是一種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的手段。17.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法包括（）A.頭腦風(fēng)暴法B.流程分析C.案例研究D.以上都是答案：D解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，其主要目的是找出企業(yè)面臨的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法包括頭腦風(fēng)暴法（集合多人智慧，發(fā)散思考可能的風(fēng)險(xiǎn)）、流程分析（檢查業(yè)務(wù)流程中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）、案例研究（借鑒類似企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)）、SWOT分析（分析優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)、威脅中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）、專家訪談等。因此，頭腦風(fēng)暴法、流程分析和案例研究都是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的常用方法。18.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中，"風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避"指的是（）A.接受風(fēng)險(xiǎn)，但不采取特別措施B.減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性C.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)轉(zhuǎn)移部分損失D.停止導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)答案：D解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中的“風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”是指通過停止或改變導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)或決策，從而完全避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這是一種主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，適用于那些風(fēng)險(xiǎn)后果嚴(yán)重或難以承受，且風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較大的情況。接受風(fēng)險(xiǎn)但不采取特別措施是風(fēng)險(xiǎn)自留，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性是風(fēng)險(xiǎn)降低，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)轉(zhuǎn)移部分損失是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，這些都不是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的定義。19.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的"敏感性分析"屬于（）A.定性評(píng)估方法B.定量評(píng)估方法C.模糊綜合評(píng)價(jià)法D.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法答案：B解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的敏感性分析是一種定量評(píng)估方法，它通過分析關(guān)鍵財(cái)務(wù)變量（如銷售收入、成本、利率等）的變化對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)（如利潤(rùn)、現(xiàn)金流等）的影響程度，來評(píng)估特定風(fēng)險(xiǎn)因素的變化對(duì)財(cái)務(wù)狀況的潛在影響。敏感性分析依賴于具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和模型，提供數(shù)值結(jié)果，因此屬于定量評(píng)估方法。定性評(píng)估方法主要依賴判斷和經(jīng)驗(yàn)，模糊綜合評(píng)價(jià)法處理模糊信息，風(fēng)險(xiǎn)矩陣法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，這些與敏感性分析的方法特點(diǎn)不同。20.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的效果評(píng)價(jià)主要關(guān)注（）A.風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的次數(shù)B.風(fēng)險(xiǎn)損失的實(shí)際發(fā)生額C.風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況D.風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度答案：D解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的效果評(píng)價(jià)是衡量風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否有效、是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)的綜合過程。評(píng)價(jià)的主要關(guān)注點(diǎn)不是風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的次數(shù)或風(fēng)險(xiǎn)損失的實(shí)際發(fā)生額（這些是結(jié)果），也不是僅僅看控制措施是否被執(zhí)行（這是過程），而是要看整體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是否得到了有效實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是評(píng)價(jià)效果的最終標(biāo)準(zhǔn)，它可能包括降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、減少風(fēng)險(xiǎn)損失的程度、保持風(fēng)險(xiǎn)在可接受水平等。二、多選題1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容包括（）A.識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素B.分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度D.確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)E.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略答案：ABC解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)系統(tǒng)性的過程，其主要目的是全面了解企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這包括三個(gè)核心環(huán)節(jié)：首先，需要識(shí)別可能影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素（A）；其次，要分析這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性有多大（B）；最后，需要評(píng)估如果風(fēng)險(xiǎn)真的發(fā)生，會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生多大的影響（C）。確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)（D）是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果之一，用于指導(dǎo)資源分配，但不是評(píng)估本身的主要內(nèi)容。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（E）是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成之后，進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)管理決策階段采取的行動(dòng)，也不是評(píng)估的主要內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心在于識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)本身。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施可以包括（）A.財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度B.資金使用計(jì)劃C.內(nèi)部審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金設(shè)立E.財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)答案：ABCDE解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施是指企業(yè)為防范、減輕或化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而采取的各種具體行動(dòng)或制度安排。這些措施多種多樣，可以涵蓋不同的方面和環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度（A）可以控制資金使用的合規(guī)性和效率，屬于控制措施。制定和執(zhí)行資金使用計(jì)劃（B）有助于管理現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)（C）通過監(jiān)督和評(píng)價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)問題，防范風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金（D）是為應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)損失而進(jìn)行的財(cái)務(wù)安排，屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或緩沖措施。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)（E）可以提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和控制能力，從人員層面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。因此，以上選項(xiàng)都是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的體現(xiàn)。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的關(guān)鍵要素包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)信息的收集C.風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)的分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的評(píng)估E.風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編寫答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是一個(gè)持續(xù)的過程，其關(guān)鍵在于有效地跟蹤和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化以及風(fēng)險(xiǎn)控制措施的效果。這需要多個(gè)要素的支撐：首先，需要設(shè)定明確的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)（A），以便量化地衡量風(fēng)險(xiǎn)水平或控制效果；其次，需要持續(xù)收集相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息（B），包括內(nèi)外部環(huán)境變化、關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)等；然后，要對(duì)收集到的信息進(jìn)行分析，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)（C），判斷風(fēng)險(xiǎn)是否加劇或緩解；同時(shí)，需要評(píng)估已經(jīng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否仍然有效（D），是否需要調(diào)整；風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編寫（E）是監(jiān)控結(jié)果的一種呈現(xiàn)形式，雖然重要，但不是監(jiān)控過程本身的關(guān)鍵要素。監(jiān)控的核心在于動(dòng)態(tài)跟蹤、分析和評(píng)估。4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別常用的方法有（）A.頭腦風(fēng)暴法B.流程分析C.案例研究D.SWOT分析E.專家訪談答案：ABCDE解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的任務(wù)是盡可能全面地找出企業(yè)面臨的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，可以采用多種方法，這些方法可以單獨(dú)使用，也可以組合使用。頭腦風(fēng)暴法（A）通過集合多人智慧，發(fā)散思考可能的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。流程分析法（B）通過檢查業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)。案例研究法（C）通過分析類似企業(yè)或類似事件的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。SWOT分析法（D）通過分析企業(yè)的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)和威脅，識(shí)別與這些因素相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。專家訪談法（E）通過向具有豐富經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)的專家請(qǐng)教，獲取其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的見解。因此，以上五種方法都是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中常用的工具。5.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略主要包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)自留E.風(fēng)險(xiǎn)接受答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是企業(yè)在評(píng)估了風(fēng)險(xiǎn)后，為處理這些風(fēng)險(xiǎn)而制定的計(jì)劃或決策。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論，主要的應(yīng)對(duì)策略通常包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（A）、風(fēng)險(xiǎn)降低（B）、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（C）和風(fēng)險(xiǎn)自留（D）。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過停止或改變相關(guān)活動(dòng)來完全避免風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)降低是指采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或降低其影響程度；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指將風(fēng)險(xiǎn)的部分或全部后果轉(zhuǎn)移給第三方（如購(gòu)買保險(xiǎn)或簽訂擔(dān)保合同）；風(fēng)險(xiǎn)自留是指企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)接受（認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)可承受而不采取特別措施）和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（設(shè)立基金應(yīng)對(duì)）。雖然風(fēng)險(xiǎn)接受可以看作是風(fēng)險(xiǎn)自留的一種形式，但通常將風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)接受并列為主要的應(yīng)對(duì)策略。題目中的選項(xiàng)涵蓋了主要的策略類型，答案為ABCD。6.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的定量評(píng)估方法包括（）A.敏感性分析B.概率分析C.風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VaR）模型D.模糊綜合評(píng)價(jià)法E.統(tǒng)計(jì)分析答案：ABCE解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的定量評(píng)估方法是指使用具體的數(shù)值和數(shù)學(xué)模型來分析和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。這些方法依賴于歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)模型和財(cái)務(wù)計(jì)算。敏感性分析（A）通過分析關(guān)鍵變量變化對(duì)結(jié)果的影響程度來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；概率分析（B）用于估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性或不同結(jié)果的概率分布；風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（ValueatRisk，VaR）（C）模型常用于衡量投資組合在給定置信水平下的潛在最大損失；統(tǒng)計(jì)分析（E）利用統(tǒng)計(jì)技術(shù)和數(shù)據(jù)來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)模式、衡量風(fēng)險(xiǎn)程度等。模糊綜合評(píng)價(jià)法（D）處理的是模糊信息，其結(jié)果通常不是精確的數(shù)值，屬于定性或半定量方法，因此不屬于典型的定量評(píng)估方法。正確答案是ABCE。7.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的原則包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.及時(shí)性原則E.預(yù)防為主原則答案：ABCE解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，需要遵循一些基本原則，以確?？刂拼胧┑挠行院秃侠硇浴Ｈ嫘栽瓌t（A）要求風(fēng)險(xiǎn)控制覆蓋所有相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不留死角。重要性原則（B）強(qiáng)調(diào)優(yōu)先控制那些可能造成重大損失或影響的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。成本效益原則（C）要求控制措施的成本投入應(yīng)與其預(yù)期達(dá)到的風(fēng)險(xiǎn)控制效益相匹配，避免過度投入或投入不足。及時(shí)性原則（D）雖然重要，更多體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、報(bào)告和響應(yīng)的時(shí)效性上，雖然與控制相關(guān)，但通常不被列為風(fēng)險(xiǎn)控制的核心原則。預(yù)防為主原則（E）強(qiáng)調(diào)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前采取控制措施，防患于未然，這是風(fēng)險(xiǎn)控制的基本理念之一。因此，正確答案為ABCE。8.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要任務(wù)包括（）A.跟蹤風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)變化B.收集風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施效果D.分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)E.編寫風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要任務(wù)是為風(fēng)險(xiǎn)管理提供持續(xù)的反饋和調(diào)整依據(jù)。這包括一系列關(guān)鍵活動(dòng)：首先，需要持續(xù)跟蹤已經(jīng)設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的變化情況（A）；其次，要主動(dòng)收集與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)外部信息，如市場(chǎng)變化、政策調(diào)整、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等（B）；接著，需要評(píng)估已經(jīng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否達(dá)到了預(yù)期效果，是否需要調(diào)整或加強(qiáng)（C）；同時(shí)，要對(duì)收集到的信息和控制效果進(jìn)行分析，判斷風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)（D），是加劇、緩解還是保持穩(wěn)定；最后，監(jiān)控的結(jié)果需要通過報(bào)告等形式進(jìn)行溝通（E），但報(bào)告的編寫本身不是監(jiān)控的核心任務(wù)，而是監(jiān)控結(jié)果的呈現(xiàn)。因此，主要任務(wù)包括ABCD。9.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的輸出結(jié)果通常包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)清單B.風(fēng)險(xiǎn)分類C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣D.風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)排序E.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議答案：ABD解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段的主要輸出結(jié)果是企業(yè)所面臨的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)清單。這個(gè)清單通常會(huì)列出已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的具體描述、可能的原因和觸發(fā)條件等（A）。在此基礎(chǔ)上，可能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，例如按風(fēng)險(xiǎn)來源（市場(chǎng)、信用、操作等）或按風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)（流動(dòng)性、信用等）進(jìn)行分類（B）。識(shí)別完成后，會(huì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序，以便后續(xù)資源集中于處理最重要的風(fēng)險(xiǎn)（D）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣（C）是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具，不是識(shí)別的輸出結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議（E）是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估之后，進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策階段的內(nèi)容，也不是識(shí)別階段的直接輸出。因此，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要輸出結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)分類和風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)排序。10.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施需要考慮（）A.風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)B.控制的成本和效益C.企業(yè)自身的資源和能力D.控制措施的可操作性E.外部環(huán)境的變化答案：ABCD解析：實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施是一個(gè)需要周密考慮的過程，需要綜合多個(gè)因素：首先，控制措施的選擇和設(shè)計(jì)必須與風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)相適應(yīng)（A），針對(duì)性強(qiáng)才能有效。其次，任何控制措施都有成本，企業(yè)需要評(píng)估其投入的成本與預(yù)期控制的效益，確保符合成本效益原則（B）。控制措施的實(shí)施還需要考慮企業(yè)自身能夠投入的資源（如人力、財(cái)力、物力）和實(shí)際能力（C），確保措施能夠被有效執(zhí)行。同時(shí)，控制措施必須是具體、明確、可執(zhí)行的，否則就形同虛設(shè)（D）。此外，還需要考慮外部環(huán)境的變化可能對(duì)控制措施效果產(chǎn)生的影響，并留有一定的靈活性（E）。因此，以上四個(gè)方面都是實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施時(shí)需要重點(diǎn)考慮的因素。11.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要目的包括（）A.發(fā)現(xiàn)新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)的程度C.確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)D.了解風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源E.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略答案：ACD解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要目的是系統(tǒng)地找出企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這包括發(fā)現(xiàn)以前未識(shí)別出的新風(fēng)險(xiǎn)（A），理解這些風(fēng)險(xiǎn)是從哪些方面產(chǎn)生的，即追溯其根源（D），并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性和緊迫性，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理（包括評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控）確定重點(diǎn)和方向（C）。評(píng)估現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)的程度（B）通常屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范疇，是識(shí)別之后進(jìn)行的步驟。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（E）是在識(shí)別和評(píng)估之后，進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)管理決策階段的內(nèi)容。因此，識(shí)別的主要目的是發(fā)現(xiàn)、理解和定位風(fēng)險(xiǎn)。12.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施按照實(shí)施時(shí)間可以分為（）A.事前控制B.事中控制C.事后控制D.預(yù)警控制E.預(yù)防控制答案：ABC解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施可以根據(jù)其實(shí)施的時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行分類。事前控制是指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前就采取的控制措施，目的是預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或減輕其發(fā)生的可能性，例如建立內(nèi)部控制制度、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等（A）。事中控制是指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生過程中或即將發(fā)生時(shí)采取的控制措施，目的是限制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展或減輕其影響，例如在貸款過程中動(dòng)態(tài)監(jiān)控借款人情況（B）。事后控制是指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后采取的控制措施，目的是應(yīng)對(duì)已經(jīng)發(fā)生的損失，例如進(jìn)行損失核算、啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案等（C）。預(yù)警控制（D）和預(yù)防控制（E）雖然目的在于早期管理，但通常歸屬于事前控制范疇，并且“預(yù)警控制”不是風(fēng)險(xiǎn)控制的通用分類術(shù)語。因此，主要的分類是事前、事中和事后控制。13.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的“可能性”可以由哪些因素影響？（）A.歷史數(shù)據(jù)B.專家判斷C.風(fēng)險(xiǎn)因素的性質(zhì)D.控制措施的有效性E.外部環(huán)境的變化答案：ABCDE解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的“可能性”是指風(fēng)險(xiǎn)事件在未來發(fā)生的概率或可能性大小。這個(gè)概率的估計(jì)受到多種因素的影響：歷史數(shù)據(jù)（A）可以提供過去的經(jīng)驗(yàn)，幫助判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率；專家判斷（B）可以結(jié)合經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)對(duì)可能性進(jìn)行評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)因素本身的性質(zhì)（C），如其穩(wěn)定性、突發(fā)性等，直接影響發(fā)生的概率；已經(jīng)實(shí)施的控制措施及其有效性（D），可以有效降低可能性；外部環(huán)境的變化（E），如經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策法規(guī)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等，也可能改變風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。因此，以上因素都可能影響對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能性的評(píng)估。14.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的原則包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.及時(shí)性原則E.持續(xù)性原則答案：ABCE解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需要遵循一系列基本原則，以確?？刂拼胧┑目茖W(xué)性和有效性。全面性原則（A）要求風(fēng)險(xiǎn)控制覆蓋所有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不留死角。重要性原則（B）強(qiáng)調(diào)優(yōu)先處理那些對(duì)財(cái)務(wù)狀況影響較大或發(fā)生可能性較高的風(fēng)險(xiǎn)。成本效益原則（C）要求控制措施的成本投入應(yīng)與其預(yù)期效益相匹配，做到經(jīng)濟(jì)合理。及時(shí)性原則（D）雖然重要，主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都要及時(shí)響應(yīng)，但通常不被列為控制措施本身的核心原則。持續(xù)性原則（E）強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制不是一次性活動(dòng)，而是一個(gè)需要持續(xù)進(jìn)行、不斷優(yōu)化的過程。因此，全面性、重要性、成本效益和持續(xù)性是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要原則。15.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的目的是（）A.及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施效果C.完成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告D.確保風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)E.識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)答案：ABDE解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要目的是通過持續(xù)跟蹤和評(píng)估，確保風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)能夠有效進(jìn)行，并最終實(shí)現(xiàn)預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)（D）。這包括及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，如風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化（A）、控制措施失效等，以便采取糾正措施。同時(shí)，監(jiān)控也是評(píng)估現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否有效（B）的重要手段。雖然風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告（C）是監(jiān)控活動(dòng)的一部分或結(jié)果，但監(jiān)控本身的目的不在于報(bào)告，而在于管理和控制。監(jiān)控也可能在過程中幫助識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（E），但這通常是其附帶作用，核心目的還是確保風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)并實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。16.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇需要考慮（）A.風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和影響程度B.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力C.控制的成本和效益D.法律法規(guī)的要求E.外部支持的可獲得性答案：ABCDE解析：選擇合適的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是一個(gè)復(fù)雜的決策過程，需要綜合考慮多種因素。首先，必須評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)本身的性質(zhì)和可能造成的影響程度（A），這是選擇策略的基礎(chǔ)。其次，企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力（B），即企業(yè)愿意承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)，也是決定策略選擇的關(guān)鍵。成本效益原則（C）要求選擇的策略在成本可接受的范圍內(nèi)能夠達(dá)到預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)控制效果。法律法規(guī)的要求（D）有時(shí)會(huì)限制或規(guī)定必須采取的應(yīng)對(duì)措施。此外，外部支持的可獲得性（E），如保險(xiǎn)市場(chǎng)的可得性、合作伙伴的協(xié)助等，也會(huì)影響策略的選擇。因此，以上所有因素都是選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)需要考慮的內(nèi)容。17.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別常用的定性方法包括（）A.頭腦風(fēng)暴法B.流程分析C.案例研究D.SWOT分析E.專家訪談答案：ACE解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法可以根據(jù)是否涉及量化分析分為定性和定量方法。定性方法主要依賴于判斷、經(jīng)驗(yàn)和邏輯分析，不依賴于大量精確數(shù)據(jù)。常用的定性方法包括：頭腦風(fēng)暴法（A），通過集體討論激發(fā)思路，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)；案例研究法（C），通過分析類似企業(yè)或事件的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；專家訪談法（E），利用專家的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)提供風(fēng)險(xiǎn)見解。流程分析法（B）雖然有助于發(fā)現(xiàn)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但通常更側(cè)重于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)節(jié)，其本身帶有一定的結(jié)構(gòu)化分析性質(zhì)，有時(shí)可以結(jié)合定量或半定量方法使用。SWOT分析（D）雖然可以揭示風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)和威脅，但其本身更側(cè)重于戰(zhàn)略層面，雖然其中涉及的風(fēng)險(xiǎn)分析是定性的，但SWOT本身不是專門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具。因此，主要常用的定性方法是ACE。18.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性評(píng)估內(nèi)容包括（）A.控制措施是否得到執(zhí)行B.控制措施是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)C.控制措施的成本效益D.風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效降低E.控制措施是否需要調(diào)整答案：ABDE解析：評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性，是為了判斷這些措施是否真正起到了預(yù)防和減輕風(fēng)險(xiǎn)的作用。評(píng)估內(nèi)容主要包括：首先，檢查控制措施是否按照計(jì)劃得到了實(shí)際執(zhí)行（A）；其次，評(píng)估控制措施是否達(dá)到了預(yù)設(shè)的目標(biāo)，即是否有效降低了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響程度（B、D）；同時(shí)，也需要考慮控制措施的成本效益（C），看投入是否值得；最后，評(píng)估的結(jié)果將決定控制措施是否需要進(jìn)一步的調(diào)整或改進(jìn)（E）。因此，有效性的評(píng)估主要關(guān)注執(zhí)行情況、目標(biāo)達(dá)成度、風(fēng)險(xiǎn)降低效果和調(diào)整需求。19.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告通常應(yīng)包含的內(nèi)容有（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程和方法C.風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)排序D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議E.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控計(jì)劃答案：ABCD解析：一份完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告是為了向管理層或相關(guān)方清晰、系統(tǒng)地傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果和建議。通常應(yīng)包含以下核心內(nèi)容：首先，詳細(xì)列出已經(jīng)識(shí)別出的所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其描述（A）；其次，說明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所采用的方法、過程和依據(jù)（B），以增強(qiáng)報(bào)告的可信度；接著，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序（C），以便資源優(yōu)先配置；然后，針對(duì)不同優(yōu)先級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，提出具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議（D）；最后，可能還需要包含后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控計(jì)劃和溝通機(jī)制等。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控計(jì)劃（E）雖然重要，但通常是后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理階段的內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的主要目的不是制定詳細(xì)的監(jiān)控計(jì)劃，而是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并提出應(yīng)對(duì)建議。20.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施需要企業(yè)內(nèi)部各部門的（）A.配合與協(xié)調(diào)B.嚴(yán)格執(zhí)行C.信息共享D.資源投入E.責(zé)任落實(shí)答案：ABCDE解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效實(shí)施不是某個(gè)部門能夠獨(dú)立完成的，需要企業(yè)內(nèi)部各部門的共同努力。這包括各部門之間的配合與協(xié)調(diào)（A），確?？刂拼胧┠軌蝽槙车卦谡麄€(gè)組織內(nèi)運(yùn)行。所有相關(guān)部門和人員都需要按照要求嚴(yán)格執(zhí)行控制措施（B）?？刂拼胧┑挠行н\(yùn)行依賴于各部門之間的信息共享（C），及時(shí)溝通風(fēng)險(xiǎn)信息。實(shí)施控制措施需要各部門投入相應(yīng)的資源（D），包括人力、物力和財(cái)力。同時(shí)，需要明確各部門和人員在風(fēng)險(xiǎn)控制中的責(zé)任（E），確保每個(gè)環(huán)節(jié)都有人負(fù)責(zé)。因此，以上五個(gè)方面都是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施成功實(shí)施的關(guān)鍵要素。三、判斷題1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別只是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)環(huán)節(jié)，不需要進(jìn)行后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一個(gè)重要步驟，其目的是找出企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但僅僅識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)是不夠的，還需要對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，即分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，并確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)。在此基礎(chǔ)上，才能制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以防范、減輕或化解風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別必須與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制緊密結(jié)合，是風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，后續(xù)步驟依賴于識(shí)別的結(jié)果。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的“可能性”和“影響程度”都是可以精確量化的數(shù)值。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的“可能性”（風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率）和“影響程度”（風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的損失大小或后果）可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的不同而有所區(qū)別。定量評(píng)估方法試圖使用數(shù)值來量化這些指標(biāo)，例如使用概率值或具體的貨幣金額。然而，在很多情況下，尤其是對(duì)于某些復(fù)雜或缺乏歷史數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，往往需要采用定性評(píng)估或半定量評(píng)估方法，這些方法可能使用描述性術(shù)語（如高、中、低）或相對(duì)數(shù)值來表示，難以精確量化為具體的數(shù)值。因此，不能絕對(duì)地說這兩個(gè)指標(biāo)都是可以精確量化的數(shù)值。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的成本效益原則是指控制措施的成本必須低于其可能帶來的收益。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的成本效益原則要求企業(yè)在實(shí)施控制措施時(shí)，綜合考慮其預(yù)期成本和預(yù)期效益。有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)當(dāng)是經(jīng)濟(jì)合理的，即其帶來的預(yù)期效益（風(fēng)險(xiǎn)降低的金額或避免的損失）應(yīng)當(dāng)至少等于或大于其預(yù)期成本（實(shí)施措施的投入）。如果控制成本過高而效益過低，則可能不值得實(shí)施該措施。因此，原則不是要求成本必須低于收益，而是要求效益不能顯著低于成本，做到投入產(chǎn)出相匹配。4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是一個(gè)一次性的活動(dòng)，完成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后即可結(jié)束。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不是一次性的活動(dòng)，而是一個(gè)持續(xù)進(jìn)行的過程。風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部環(huán)境都在不斷變化，已經(jīng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)控制措施也可能隨著時(shí)間推移而失效或需要調(diào)整。因此，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控需要定期或在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行，持續(xù)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、收集信息、評(píng)估控制效果、分析風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃進(jìn)行必要的更新和調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的編寫是監(jiān)控活動(dòng)的一部分，但監(jiān)控本身是一個(gè)循環(huán)往復(fù)、持續(xù)改進(jìn)的過程。5.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自留是指企業(yè)完全接受風(fēng)險(xiǎn)，不采取任何控制措施。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自留是指企業(yè)決定自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的損失。但這并不意味著完全不采取任何控制措施。風(fēng)險(xiǎn)自留通常有兩種形式：一是風(fēng)險(xiǎn)接受，即認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性很低或損失在可承受范圍內(nèi)，不采取特別措施，但這仍然需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)保持關(guān)注；二是風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，即預(yù)先設(shè)立資金（如風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金）以應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的損失。無論哪種形式，通常都會(huì)伴隨一定的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，只是控制的重點(diǎn)和程度有所不同。因此，風(fēng)險(xiǎn)自留不等于完全不控制風(fēng)險(xiǎn)。6.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中的“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性轉(zhuǎn)移到第三方。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中的“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”是指將風(fēng)險(xiǎn)的部分或全部后果（損失）轉(zhuǎn)移給第三方承擔(dān)，而不是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的轉(zhuǎn)移。常見的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式包括購(gòu)買保險(xiǎn)（將損失轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司）、簽訂擔(dān)保合同（將違約風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保方）等。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性仍然可能由原企業(yè)承擔(dān)，只是損失后果由第三方承擔(dān)。因此，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的核心是后果的轉(zhuǎn)移，而非可能性的轉(zhuǎn)移。7.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的輸出結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)清單，不需要進(jìn)行排序。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的輸出結(jié)果之一是風(fēng)險(xiǎn)清單，即列出已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的具體描述、可能的原因和觸發(fā)條件等。但僅僅列出風(fēng)險(xiǎn)清單是不夠的，還需要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排序。評(píng)估是為了了解每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，排序則是根據(jù)評(píng)估結(jié)果，確定哪些風(fēng)險(xiǎn)需要優(yōu)先關(guān)注和處理，以便合理配置資源。沒有排序的風(fēng)險(xiǎn)清單難以指導(dǎo)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。8.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性評(píng)估只需要在措施實(shí)施完成后進(jìn)行一次。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性評(píng)估不是一次性的活動(dòng)，而應(yīng)該是一個(gè)持續(xù)的過程?？刂拼胧?shí)施后，需要定期或在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)對(duì)其有效性進(jìn)行評(píng)估，檢查是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制。同時(shí)，還需要評(píng)估控制措施的持續(xù)有效性，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)狀況、環(huán)境條件或措施本身可能發(fā)生變化。因此，有效性評(píng)估需要貫穿于風(fēng)險(xiǎn)控制措施實(shí)施的整個(gè)期間，而不僅僅是實(shí)施完成后。9.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告只需要包含定量的評(píng)估結(jié)果。（）答案：錯(cuò)誤解析：