稅務中層筆試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括以下哪一項？A.無償性B.強制性C.靈活性D.固定性答案：C2.以下哪一項不是我國現(xiàn)行的主要稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.營業(yè)稅D.個人所得稅答案：C3.稅收征收管理法的核心內(nèi)容是？A.稅收立法B.稅收征收C.稅收檢查D.稅收處罰答案：B4.以下哪一項不是稅務行政復議的法定程序？A.申請B.受理C.審理D.執(zhí)行答案：無正確答案，稅務行政復議的法定程序包括申請、受理、審理、決定和執(zhí)行。5.稅務機關(guān)對于偷稅行為的處罰方式不包括？A.罰款B.沒收違法所得C.刑事責任D.停止出口退稅答案：C6.以下哪一項不是稅務籌劃的特點？A.合法性B.策略性C.風險性D.無償性答案：D7.企業(yè)所得稅的納稅人是指？A.個人B.企業(yè)C.事業(yè)單位D.政府機關(guān)答案：B8.以下哪一項不是增值稅的納稅人？A.生產(chǎn)者B.銷售者C.進口者D.服務業(yè)提供者答案：無正確答案，增值稅的納稅人包括生產(chǎn)者、銷售者、進口者和服務業(yè)提供者。9.稅收滯納金的計算基礎(chǔ)是？A.稅款金額B.稅款金額加上罰款C.罰款金額D.稅款金額加上滯納天數(shù)答案：A10.以下哪一項不是稅務代理的職責？A.稅務咨詢B.稅務申報C.稅務籌劃D.稅務檢查答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括？A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟B.組織收入C.監(jiān)督管理D.維護公平答案：A,B,C2.稅收征收管理法的主要內(nèi)容有？A.稅收征收管理B.稅收檢查C.稅收處罰D.稅收行政復議答案：A,B,C,D3.稅務行政復議的法定程序包括？A.申請B.受理C.審理D.決定E.執(zhí)行答案：A,B,C,D,E4.偷稅行為的認定標準包括？A.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B.虛列收入、虛減支出C.不申報或者進行虛假的納稅申報D.其他違反稅收法律、行政法規(guī)的行為答案：A,B,C,D5.稅務籌劃的合法性要求包括？A.遵守國家稅收法律法規(guī)B.遵守國家其他法律法規(guī)C.符合國家政策導向D.不損害國家利益答案：A,B,C,D6.企業(yè)所得稅的稅率為？A.比例稅率B.累進稅率C.固定稅率D.混合稅率答案：A,B7.增值稅的納稅人分為？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.特殊納稅人D.免稅納稅人答案：A,B8.稅收滯納金的計算方法包括？A.按日加收滯納金B(yǎng).按月加收滯納金C.按年加收滯納金D.按比例加收滯納金答案：A,D9.稅務代理的職責包括？A.稅務咨詢B.稅務申報C.稅務籌劃D.稅務檢查答案：A,B,C10.稅收征收管理法的原則包括？A.依法征收原則B.公平原則C.效率原則D.服務原則答案：A,B,C,D三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家財政收入的主要來源。答案：正確2.稅務行政復議是稅務行政訴訟的前置程序。答案：正確3.偷稅行為只受到行政處罰，不會受到刑事責任。答案：錯誤4.稅務籌劃是合法的，但可能會受到道德譴責。答案：正確5.企業(yè)所得稅的納稅人只能是企業(yè)，不包括個人。答案：錯誤6.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者稅率相同。答案：錯誤7.稅收滯納金是按照欠稅金額的一定比例計算的。答案：正確8.稅務代理可以代替納稅人進行稅務檢查。答案：錯誤9.稅收征收管理法是稅收法律體系的核心。答案：正確10.稅收征收管理法的原則包括依法征收、公平、效率和服務。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的基本特征。答案：稅收的基本特征包括無償性、強制性和固定性。無償性是指納稅人繳納的稅款是無償?shù)?，國家不需要對納稅人提供直接的回報；強制性是指納稅人必須按照法律規(guī)定繳納稅款，不得拒絕；固定性是指稅收的征收標準和稅率是由國家法律規(guī)定的，不得隨意變動。2.簡述稅務行政復議的程序。答案：稅務行政復議的程序包括申請、受理、審理、決定和執(zhí)行。首先，納稅人認為稅務機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以向上一級稅務機關(guān)申請行政復議；其次，行政復議機關(guān)受理申請后，對具體行政行為進行審理；然后，行政復議機關(guān)作出復議決定；最后，納稅人對復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟，或者申請人民法院強制執(zhí)行。3.簡述偷稅行為的認定標準。答案：偷稅行為的認定標準包括偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證；虛列收入、虛減支出；不申報或者進行虛假的納稅申報；其他違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。這些行為都是對稅收法律法規(guī)的嚴重違反，會受到相應的法律制裁。4.簡述稅務籌劃的特點。答案：稅務籌劃的特點包括合法性、策略性、風險性和時效性。合法性是指稅務籌劃必須在國家稅收法律法規(guī)的框架內(nèi)進行，不得違反法律法規(guī)；策略性是指稅務籌劃需要根據(jù)納稅人的具體情況，制定合理的籌劃方案；風險性是指稅務籌劃可能會受到稅收政策變化的影響，存在一定的風險；時效性是指稅務籌劃需要及時進行，以適應稅收政策的變化。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃與偷稅行為的區(qū)別。答案：稅收籌劃與偷稅行為的主要區(qū)別在于合法性和目的性。稅收籌劃是在國家稅收法律法規(guī)的框架內(nèi)，通過合法的手段，減少納稅人的稅負，提高經(jīng)濟效益；而偷稅行為則是通過非法的手段，逃避納稅義務，損害國家利益。稅收籌劃是合法的，而偷稅行為是非法的，會受到法律制裁。2.討論增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于稅率和計稅方法。一般納稅人適用增值稅稅率，可以抵扣進項稅額；而小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不能抵扣進項稅額。一般納稅人適用稅率較高，但可以抵扣進項稅額，適用于規(guī)模較大的企業(yè)；小規(guī)模納稅人適用稅率較低，但不能抵扣進項稅額，適用于規(guī)模較小的企業(yè)。3.討論稅收滯納金的作用。答案：稅收滯納金的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是激勵納稅人按時納稅，減少稅收流失；二是維護稅收法律的嚴肅性，提高納稅人的法律意識；三是增加國家財政收入，彌補稅收損失。稅收滯納金的征收可以促使納稅人按時納稅，減少稅收流失，維護稅收法律的嚴肅性，增加國家財政收入。4.討論稅務代理的職責和作用。答案：稅務代理的職責和作用主要體現(xiàn)在以下幾個方