企業(yè)內(nèi)部審計自我檢查評估標(biāo)準(zhǔn)工具模板一、適用范圍與應(yīng)用場景本工具模板適用于各類企業(yè)開展內(nèi)部審計自我檢查與評估工作，旨在通過標(biāo)準(zhǔn)化流程規(guī)范審計操作、提升審計質(zhì)量、強化風(fēng)險管控。具體應(yīng)用場景包括：常規(guī)年度審計：企業(yè)每年定期對內(nèi)部控制、財務(wù)收支、經(jīng)營管理等領(lǐng)域的合規(guī)性與有效性進行全面自查；專項審計前準(zhǔn)備：針對特定項目（如采購流程、銷售回款、信息系統(tǒng)安全等）開展審計前的風(fēng)險評估與檢查點梳理；監(jiān)管合規(guī)應(yīng)對：根據(jù)外部監(jiān)管機構(gòu)（如財政、稅務(wù)、審計部門）的要求，對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行自我排查與整改；新制度/系統(tǒng)上線后評估：對企業(yè)新頒布的管理制度、業(yè)務(wù)流程或信息系統(tǒng)上線后的執(zhí)行效果與合規(guī)性進行驗證；管理層需求響應(yīng)：基于企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整或經(jīng)營風(fēng)險變化，由管理層發(fā)起的針對性審計檢查（如并購整合后財務(wù)合規(guī)性檢查）。二、內(nèi)部審計自我檢查評估操作流程（一）準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與基礎(chǔ)準(zhǔn)備成立審計工作小組由企業(yè)審計委員會或管理層指定審計組長*某（具備3年以上內(nèi)部審計經(jīng)驗），抽調(diào)財務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)等部門骨干組成審計小組，明確成員職責(zé)（如資料收集組、現(xiàn)場檢查組、報告撰寫組）；若涉及跨部門/子公司審計，需提前與各單位負責(zé)人溝通，協(xié)調(diào)審計資源與配合人員。收集與梳理基礎(chǔ)資料收集企業(yè)現(xiàn)行制度文件（如《內(nèi)部控制手冊》《財務(wù)管理制度》《業(yè)務(wù)流程規(guī)范》等）、上一年度審計報告及整改記錄、外部監(jiān)管政策文件（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等）；梳理被審計對象的核心業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵風(fēng)險點及歷史問題清單，作為本次檢查的重點方向。制定審計檢查計劃明確審計目標(biāo)（如“評估采購流程的合規(guī)性與有效性”）、審計范圍（如“2023年1月-12月所有采購業(yè)務(wù)”）、審計時間（如“2024年3月1日-3月15日”）；根據(jù)風(fēng)險導(dǎo)向原則，劃分高、中、低風(fēng)險領(lǐng)域，確定各領(lǐng)域的檢查樣本量（如高風(fēng)險業(yè)務(wù)100%檢查，中風(fēng)險業(yè)務(wù)抽查30%）；編制《審計檢查計劃表》，經(jīng)審計委員會或管理層審批后執(zhí)行。（二）實施階段：現(xiàn)場檢查與問題記錄召開審計啟動會通知被審計部門/子公司負責(zé)人及相關(guān)人員參會，說明審計目的、范圍、流程及配合要求（如提供資料清單、安排訪談時間等）；發(fā)放《審計資料提供清單》，明確需提交的文件（如合同、憑證、審批記錄、會議紀要等）及截止時間。開展檢查測試文件審閱：查閱制度文件、業(yè)務(wù)檔案、財務(wù)資料等，檢查其是否完整、合規(guī)，如采購合同是否經(jīng)法務(wù)審核、費用報銷憑證是否附合規(guī)發(fā)票等；穿行測試：選取典型業(yè)務(wù)樣本，跟蹤從發(fā)起至結(jié)束的全流程，驗證各環(huán)節(jié)控制措施是否執(zhí)行（如采購申請是否經(jīng)部門負責(zé)人審批、訂單是否與合同一致）；實地觀察：到業(yè)務(wù)現(xiàn)場觀察操作流程是否與制度規(guī)定一致（如倉庫入庫流程是否核對實物與送貨單）；人員訪談：與關(guān)鍵崗位人員（如采購經(jīng)理、財務(wù)主管、業(yè)務(wù)員）進行訪談，知曉流程執(zhí)行中的實際困難、潛在風(fēng)險及改進建議，訪談需形成《訪談記錄》并由被訪談人簽字確認。記錄與匯總問題對檢查中發(fā)覺的問題，詳細記錄問題描述（如“2023年8月采購訂單未附三家比價記錄”）、違反依據(jù)（如《采購管理制度》第5條規(guī)定“單筆采購金額超5萬元需三家比價”）、風(fēng)險等級（如可能導(dǎo)致采購成本增加、舞弊風(fēng)險）；每日召開審計小組內(nèi)部會議，匯總當(dāng)日檢查結(jié)果，初步判定問題性質(zhì)，避免遺漏或誤判。（三）報告階段：編制與反饋審計結(jié)果撰寫審計報告初稿根據(jù)問題記錄，分類匯總問題（如按“財務(wù)合規(guī)”“流程執(zhí)行”“制度缺陷”等維度），分析問題產(chǎn)生原因（如制度設(shè)計不完善、執(zhí)行不到位、監(jiān)督缺失等）；提出具體、可操作的整改建議（如“修訂《采購管理制度》，明確比價流程及附件要求”“組織采購人員專項培訓(xùn)，強化合規(guī)意識”）；報告需包含審計概況、檢查發(fā)覺的主要問題、原因分析、整改建議及后續(xù)跟蹤計劃等部分，語言簡明扼要，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。征求被審計單位意見將審計報告初稿發(fā)送至被審計單位，要求其在3個工作日內(nèi)反饋書面意見；對被審計單位提出異議的問題，審計小組需復(fù)核原始檢查記錄，必要時補充檢查，若異議成立則調(diào)整報告內(nèi)容，若不成立需與對方溝通說明理由。審定與發(fā)布正式報告修改后的審計報告經(jīng)審計組長*某審核、審計委員會審批后，正式發(fā)送至被審計單位及管理層抄送；報告需標(biāo)注“密級”（如“內(nèi)部資料，注意保密”），并按企業(yè)檔案管理規(guī)定存檔。（四）整改階段：跟蹤驗證與閉環(huán)管理制定整改計劃被審計單位需在收到正式報告后5個工作日內(nèi)，制定《整改計劃表》，明確整改措施、責(zé)任人、完成時限（如“2024年4月30日前完成采購制度修訂，責(zé)任人：采購部經(jīng)理*某”）；審計小組對整改計劃的可行性進行審核，重點關(guān)注高風(fēng)險問題的整改方案是否有效降低風(fēng)險。跟蹤整改進度整改期內(nèi)，審計小組通過定期詢問、資料檢查、現(xiàn)場抽查等方式跟蹤整改進度，對未按計劃推進的單位進行督促；對整改難度較大的問題（如需跨部門協(xié)調(diào)的），可上報管理層協(xié)調(diào)解決。驗證整改效果整改期限屆滿后，審計小組對整改結(jié)果進行驗證：整改完成性：檢查問題是否已整改（如“已補充2023年8月采購訂單的比價記錄”）；整改有效性：評估整改措施是否解決根本問題（如“新制度實施后，抽查10筆采購業(yè)務(wù)均符合比價要求”）；驗證合格后，在《整改跟蹤表》中標(biāo)注“整改完成”；若驗證不合格，要求被審計單位重新制定整改計劃并延長整改期限。納入考核與持續(xù)改進將審計整改情況納入被審計單位及負責(zé)人的年度績效考核（如“未按期完成整改扣減部門績效考核得分5分/項”）；定期（如每季度）匯總審計問題及整改情況，分析共性風(fēng)險，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)“檢查-整改-提升”的閉環(huán)管理。三、配套工具模板清單模板1：審計檢查計劃表審計項目名稱審計組長審計成員審計范圍審計時間風(fēng)險等級劃分（高/中/低）2023年度采購流程合規(guī)性審計*某某、某、*某2023年1月-12月所有采購業(yè)務(wù)2024年3月1日-3月15日高：單筆采購超10萬元；中：5萬-10萬元；低：5萬元以下重點領(lǐng)域說明高風(fēng)險領(lǐng)域：采購招標(biāo)、供應(yīng)商管理；中風(fēng)險領(lǐng)域：合同審批、付款結(jié)算；低風(fēng)險領(lǐng)域：日常零星采購審批意見審計委員會主席簽字：_____________日期：_______模板2：審計問題記錄表問題編號所屬審計項目檢查內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)問題描述風(fēng)險等級責(zé)任單位/責(zé)任人整改建議CG-001采購流程審計采購比價執(zhí)行《采購管理制度》第5條2023年8月采購訂單（訂單號：CG20230815）金額8萬元，未提供三家供應(yīng)商比價記錄高采購部/*某立即補充該訂單的比價記錄，修訂《采購管理制度》，明確超5萬元采購的比價流程CG-002采購流程審計合同審批《合同管理辦法》第3條2023年10月與A公司簽訂的采購合同（合同號：HT20231020）未經(jīng)法務(wù)部審核中采購部/*某補充法務(wù)審核意見，今后所有合同需經(jīng)法務(wù)部審核后方可簽訂模板3：整改跟蹤表問題編號問題描述整改措施責(zé)任單位/責(zé)任人計劃完成時間實際完成時間整改狀態(tài)（完成/進行中/逾期）驗證結(jié)果驗證人CG-001未執(zhí)行采購比價1.補充2023年8月訂單比價記錄；2.修訂《采購管理制度》，明確比價流程采購部/*某2024-04-302024-04-28完成抽查補充的比價記錄符合要求，新制度已發(fā)布并組織培訓(xùn)*某CG-002合同未經(jīng)法務(wù)審核1.補充法務(wù)審核意見；2.建立合同審批臺賬，保證所有合同經(jīng)法務(wù)審核采購部/*某2024-04-152024-04-15完成檢查新簽訂的3份合同均附法務(wù)審核意見，審批臺賬完整*某四、執(zhí)行要點與風(fēng)險提示（一）核心執(zhí)行要點客觀公正原則：審計人員需以事實為依據(jù)、以制度為準(zhǔn)繩，避免主觀臆斷，對檢查發(fā)覺的問題需有充分證據(jù)支撐（如憑證、記錄、訪談記錄等）；風(fēng)險導(dǎo)向思維：優(yōu)先聚焦高風(fēng)險領(lǐng)域（如資金管理、重大投資、關(guān)聯(lián)交易等），合理分配審計資源，保證關(guān)鍵風(fēng)險點得到有效檢查；溝通協(xié)作機制：加強與被審計單位的溝通，避免“對立式”審計，通過解釋審計目的、聽取對方意見，提升配合度與整改積極性；專業(yè)能力提升：審計人員需定期學(xué)習(xí)最新財經(jīng)法規(guī)、審計方法及行業(yè)知識，必要時可邀請外部專家參與復(fù)雜領(lǐng)域（如稅務(wù)籌劃、信息系統(tǒng)審計）的檢查。（二）常見風(fēng)險與規(guī)避措施檢查不深入：風(fēng)險——僅停留在表面資料審閱，未發(fā)覺潛在問題；規(guī)避——結(jié)合穿行測試、實地觀察、人員訪談等多種方法，對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進行全流程驗證；問題定性偏差：風(fēng)險——對問題違反的制度依據(jù)、風(fēng)險等級判斷錯誤；規(guī)避——審計小組集體討論問題定性，咨詢法務(wù)或?qū)I(yè)部