第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁金融租賃從業(yè)資格考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.金融租賃公司開展融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種方式不屬于其主要的資金來源？

A.自有資金

B.銀行貸款

C.發(fā)行債券

D.抵押資產(chǎn)變現(xiàn)

2.根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司的注冊(cè)資本最低限額為多少？

A.10億元人民幣

B.5億元人民幣

C.2億元人民幣

D.8億元人民幣

3.在租賃物管理中，以下哪項(xiàng)不屬于租賃物驗(yàn)收的主要內(nèi)容？

A.數(shù)量核對(duì)

B.質(zhì)量檢驗(yàn)

C.權(quán)屬確認(rèn)

D.租賃合同簽署

4.金融租賃公司辦理融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，若租賃物所有權(quán)發(fā)生變更，以下哪種情況可能影響租賃合同的效力？

A.出租人已向承租人披露變更信息

B.承租人未及時(shí)支付租金

C.租賃物已辦理抵押登記

D.出租人未取得租賃物所有權(quán)

5.以下哪種租賃方式屬于融資租賃業(yè)務(wù)的一種特殊形式？

A.經(jīng)營租賃

B.直接租賃

C.售后回租

D.轉(zhuǎn)租賃

6.金融租賃公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)指標(biāo)通常不被納入信用評(píng)級(jí)體系？

A.資產(chǎn)負(fù)債率

B.流動(dòng)比率

C.租賃物殘值率

D.利潤增長率

7.在租賃合同中，若承租人違反合同約定，出租人可以采取的救濟(jì)措施不包括以下哪項(xiàng)？

A.要求承租人支付違約金

B.解除租賃合同

C.采取強(qiáng)制手段收回租賃物

D.要求承租人提供擔(dān)保

8.金融租賃公司開展跨境租賃業(yè)務(wù)時(shí)，需特別注意以下哪項(xiàng)監(jiān)管要求？

A.本國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)

B.東道國稅收優(yōu)惠政策

C.租賃物的出口管制

D.承租人的信用記錄

9.租賃物殘值率是影響租賃業(yè)務(wù)盈利能力的重要指標(biāo)，以下哪種因素會(huì)直接降低殘值率？

A.租賃物的新舊程度

B.租賃期限的長短

C.市場需求的變化

D.租賃利率的高低

10.金融租賃公司進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于對(duì)承租人的調(diào)查范圍？

A.資信狀況

B.經(jīng)營能力

C.租賃物技術(shù)參數(shù)

D.行業(yè)發(fā)展趨勢

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選均不得分）

11.金融租賃公司的業(yè)務(wù)范圍通常包括哪些內(nèi)容？

A.融資租賃業(yè)務(wù)

B.租賃物融資服務(wù)

C.租賃物殘值處理

D.資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)

12.在租賃合同中，出租人的主要權(quán)利包括哪些？

A.收取租金的權(quán)利

B.監(jiān)督承租人使用租賃物的權(quán)利

C.解除合同的權(quán)利

D.優(yōu)先購買租賃物的權(quán)利

13.金融租賃公司進(jìn)行租賃物管理時(shí)，以下哪些環(huán)節(jié)需特別注意？

A.租賃物的驗(yàn)收

B.租賃物的維護(hù)保養(yǎng)

C.租賃物的保險(xiǎn)

D.租賃物的處置

14.租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，以下哪些情況可能涉及增值稅？

A.租賃物銷售

B.租賃物融資服務(wù)

C.租賃物殘值處理

D.租賃合同簽訂

15.金融租賃公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，以下哪些措施屬于常見的風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段？

A.設(shè)置租賃物抵押

B.要求承租人提供擔(dān)保

C.限制租賃期限

D.加強(qiáng)貸后管理

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

16.金融租賃公司的業(yè)務(wù)范圍僅限于境內(nèi)租賃業(yè)務(wù)。

17.租賃物所有權(quán)在租賃期間始終屬于出租人。

18.租賃合同可以約定由承租人承擔(dān)租賃物的保險(xiǎn)費(fèi)用。

19.金融租賃公司的注冊(cè)資本可以分期繳納。

20.租賃業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查只需關(guān)注承租人的財(cái)務(wù)狀況。

21.租賃物殘值率越高，租賃業(yè)務(wù)的盈利能力越強(qiáng)。

22.租賃合同簽訂后，出租人不得單方面解除合同。

23.金融租賃公司開展跨境租賃業(yè)務(wù)時(shí)，需遵守東道國的法律法規(guī)。

24.租賃物的技術(shù)參數(shù)對(duì)租賃業(yè)務(wù)的定價(jià)沒有影響。

25.租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，增值稅和所得稅可以同時(shí)抵扣。

四、填空題（共10分，每空1分）

26.金融租賃公司的核心業(yè)務(wù)是__________業(yè)務(wù)，主要服務(wù)于__________________________需求。

27.租賃合同中，出租人享有______________權(quán)，承租人享有______________權(quán)。

28.租賃物的殘值率是指租賃期滿時(shí)租賃物價(jià)值占______________的比率。

29.金融租賃公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需重點(diǎn)關(guān)注承租人的______________、______________和______________。

30.租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，增值稅采用______________計(jì)稅方法，所得稅允許______________。

五、簡答題（共25分）

31.簡述金融租賃公司開展融資租賃業(yè)務(wù)的主要流程。

32.結(jié)合實(shí)際案例，分析租賃物管理中容易出現(xiàn)的問題及解決措施。

33.金融租賃公司如何進(jìn)行承租人的信用評(píng)估？

六、案例分析題（共20分）

34.某制造企業(yè)計(jì)劃通過金融租賃公司購置一套生產(chǎn)設(shè)備，租賃期限為5年。在盡職調(diào)查過程中，租賃公司發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下情況：

（1）資產(chǎn)負(fù)債率較高，但現(xiàn)金流穩(wěn)定；

（2）租賃物為進(jìn)口設(shè)備，需關(guān)注匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；

（3）企業(yè)計(jì)劃在租賃期內(nèi)進(jìn)行技術(shù)升級(jí)，可能影響設(shè)備使用效率。

問題：

（1）租賃公司應(yīng)如何評(píng)估該企業(yè)的租賃風(fēng)險(xiǎn)？

（2）針對(duì)上述情況，租賃公司可采取哪些風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施？

（3）總結(jié)該案例中可能存在的潛在問題及應(yīng)對(duì)建議。

參考答案及解析

一、單選題

1.D

解析：金融租賃公司的資金來源主要包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等，抵押資產(chǎn)變現(xiàn)屬于融資手段而非資金來源。

2.A

解析：根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司的注冊(cè)資本最低限額為10億元人民幣。

3.D

解析：租賃物驗(yàn)收的主要內(nèi)容包括數(shù)量核對(duì)、質(zhì)量檢驗(yàn)和權(quán)屬確認(rèn)，租賃合同簽署屬于合同簽訂環(huán)節(jié)。

4.B

解析：承租人未及時(shí)支付租金可能構(gòu)成違約，影響租賃合同的履行，但不會(huì)直接導(dǎo)致所有權(quán)變更問題。

5.C

解析：售后回租屬于融資租賃的特殊形式，出租人先將租賃物出售再租賃回，其余選項(xiàng)均為常規(guī)租賃方式。

6.C

解析：租賃物殘值率是租賃業(yè)務(wù)的特殊指標(biāo)，通常不納入信用評(píng)級(jí)體系，其余選項(xiàng)均為常見信用評(píng)級(jí)指標(biāo)。

7.C

解析：出租人可以采取強(qiáng)制手段收回租賃物，但需符合法律程序，其余選項(xiàng)均為合法救濟(jì)措施。

8.C

解析：跨境租賃業(yè)務(wù)需特別注意東道國的出口管制規(guī)定，其余選項(xiàng)均為常規(guī)監(jiān)管要求。

9.C

解析：市場需求變化會(huì)直接影響租賃物殘值率，其余因素均間接影響。

10.C

解析：租賃物技術(shù)參數(shù)屬于租賃物的具體內(nèi)容，不屬于對(duì)承租人的調(diào)查范圍。

二、多選題

11.ABCD

解析：金融租賃公司的業(yè)務(wù)范圍包括融資租賃業(yè)務(wù)、租賃物融資服務(wù)、租賃物殘值處理和資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。

12.ABC

解析：出租人的主要權(quán)利包括收取租金、監(jiān)督承租人使用租賃物和解除合同，優(yōu)先購買權(quán)屬于承租人權(quán)利。

13.ABCD

解析：租賃物管理需關(guān)注驗(yàn)收、維護(hù)保養(yǎng)、保險(xiǎn)和處置，缺一不可。

14.AB

解析：租賃物銷售和租賃物融資服務(wù)可能涉及增值稅，其余選項(xiàng)不直接涉及。

15.ABCD

解析：風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施包括設(shè)置抵押、要求擔(dān)保、限制期限和加強(qiáng)貸后管理。

三、判斷題

16.×

解析：金融租賃公司可以開展跨境租賃業(yè)務(wù)，不受境內(nèi)限制。

17.√

解析：租賃期間所有權(quán)始終屬于出租人，承租人只有使用權(quán)。

18.√

解析：租賃合同可以約定由承租人承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)用。

19.×

解析：金融租賃公司的注冊(cè)資本必須一次性繳足。

20.×

解析：盡職調(diào)查需關(guān)注承租人的財(cái)務(wù)、經(jīng)營和行業(yè)狀況。

21.√

解析：殘值率越高，盈利能力越強(qiáng)。

22.×

解析：承租人違約時(shí)，出租人可以解除合同。

23.√

解析：跨境業(yè)務(wù)需遵守東道國法律法規(guī)。

24.×

解析：技術(shù)參數(shù)直接影響租賃物的價(jià)值和定價(jià)。

25.×

解析：增值稅和所得稅不能同時(shí)抵扣，需分別處理。

四、填空題

26.融資租賃；設(shè)備更新和技術(shù)進(jìn)步

解析：融資租賃是核心業(yè)務(wù)，主要服務(wù)于企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)進(jìn)步需求。

27.解約；優(yōu)先購買

解析：出租人有權(quán)解約，承租人有權(quán)優(yōu)先購買。

28.購買價(jià)格

解析：殘值率是租賃期滿時(shí)租賃物價(jià)值占購買價(jià)格的比率。

29.財(cái)務(wù)狀況；經(jīng)營能力；行業(yè)地位

解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需關(guān)注承租人的財(cái)務(wù)、經(jīng)營和行業(yè)狀況。

30.稅率

解析：增值稅采用稅率計(jì)稅方法，所得稅允許據(jù)實(shí)扣除。

五、簡答題

31.答：

①租賃物采購；

②盡職調(diào)查；

③租賃合同簽訂；

④租賃物交付；

⑤租金收??；

⑥租賃物殘值處理。

解析：流程需涵蓋采購、盡職、簽約、交付、收費(fèi)和殘值處理。

32.答：

問題：

①租賃物驗(yàn)收不嚴(yán)格；

②租賃物維護(hù)保養(yǎng)不到位；

③殘值處理不及時(shí)。

措施：

①加強(qiáng)驗(yàn)收流程，確保租賃物符合要求；

②建立維護(hù)保養(yǎng)制度，定期檢查；

③提前規(guī)劃殘值處理方案。

解析：問題需結(jié)合實(shí)際場景，措施需具體可行。

33.答：

①財(cái)務(wù)分析：資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流等；

②經(jīng)營分析：行業(yè)地位、盈利能力等；

③信用評(píng)級(jí)：第三方機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)。

解析：需涵蓋財(cái)務(wù)、經(jīng)營和外部評(píng)級(jí)。

六、案例分析題

34.答：

（1）評(píng)估方法：

①分析財(cái)務(wù)指標(biāo)，關(guān)注