固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理制度概述

固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)資源，其管理直接影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和資產(chǎn)價(jià)值。建立健全的固定資產(chǎn)管理制度，能夠確保資產(chǎn)的安全完整、合理使用和有效增值。本制度旨在規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)和處置等環(huán)節(jié)，提高資產(chǎn)使用效益，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、固定資產(chǎn)管理流程

（一）固定資產(chǎn)的購(gòu)置管理

1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)管理層審批后執(zhí)行。

2.采購(gòu)流程：按照采購(gòu)管理制度執(zhí)行，選擇合格供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。

3.驗(yàn)收程序：采購(gòu)?fù)瓿珊螅少Y產(chǎn)管理部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，并在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。

（二）固定資產(chǎn)的登記與入賬

1.登記要求：驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、購(gòu)置日期、成本、使用部門(mén)等信息。

2.入賬處理：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)臺(tái)賬和驗(yàn)收單，將固定資產(chǎn)計(jì)入賬務(wù)系統(tǒng)，按折舊政策計(jì)提折舊。

（三）固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)

1.使用規(guī)定：

(1)固定資產(chǎn)由指定部門(mén)或人員使用，使用人需簽署資產(chǎn)領(lǐng)用登記表。

(2)嚴(yán)禁擅自調(diào)換、轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢固定資產(chǎn)，確需調(diào)整的需經(jīng)管理層批準(zhǔn)。

2.維護(hù)保養(yǎng)：

(1)定期檢查：資產(chǎn)管理部門(mén)每年組織一次全面檢查，確保資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。

(2)日常維護(hù)：使用部門(mén)負(fù)責(zé)日常清潔和簡(jiǎn)單維修，重大維修由資產(chǎn)管理部門(mén)安排專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行。

（四）固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)與核銷(xiāo)

1.盤(pán)點(diǎn)制度：

(1)年度盤(pán)點(diǎn)：每年末進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)實(shí)物與臺(tái)賬是否一致。

(2)不定期盤(pán)點(diǎn)：對(duì)重要或高價(jià)值資產(chǎn)進(jìn)行抽查。

2.盤(pán)點(diǎn)處理：盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)差異的，需查明原因，形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并報(bào)管理層處理。

3.報(bào)廢流程：

(1)申請(qǐng)報(bào)廢：資產(chǎn)達(dá)到使用年限或無(wú)法修復(fù)的，使用部門(mén)填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)。

(2)審批流程：經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及管理層審批后，辦理報(bào)廢手續(xù)。

(3)處置方式：報(bào)廢資產(chǎn)可進(jìn)行殘值出售或環(huán)保處理，proceeds由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一上繳。

三、固定資產(chǎn)的監(jiān)督與考核

（一）責(zé)任分工

1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)全流程管理，包括購(gòu)置、登記、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)等。

2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)入賬、折舊計(jì)提及財(cái)務(wù)核算。

3.使用部門(mén)負(fù)責(zé)日常使用與保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全。

（二）績(jī)效考核

1.定期評(píng)估各部門(mén)資產(chǎn)管理情況，如資產(chǎn)使用率、閑置率、報(bào)廢率等指標(biāo)。

2.對(duì)管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)損失的責(zé)任人，按公司規(guī)定進(jìn)行追責(zé)。

（三）制度更新

1.每年對(duì)固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行評(píng)審，根據(jù)實(shí)際需求調(diào)整優(yōu)化。

2.新增或淘汰的資產(chǎn)類(lèi)別，需及時(shí)修訂制度以適應(yīng)變化。

四、附則

本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)的管理，解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理部門(mén)。各部門(mén)需嚴(yán)格遵守，確保制度有效執(zhí)行。

一、固定資產(chǎn)管理制度概述

固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)資源，其管理直接影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和資產(chǎn)價(jià)值。建立健全的固定資產(chǎn)管理制度，能夠確保資產(chǎn)的安全完整、合理使用和有效增值。本制度旨在規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)和處置等環(huán)節(jié)，提高資產(chǎn)使用效益，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、固定資產(chǎn)管理流程

（一）固定資產(chǎn)的購(gòu)置管理

1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)管理層審批后執(zhí)行。具體步驟如下：

(1)需求調(diào)研：各部門(mén)需詳細(xì)調(diào)研業(yè)務(wù)需求，明確購(gòu)置目的、使用場(chǎng)景及預(yù)期效益。

(2)撰寫(xiě)計(jì)劃：根據(jù)調(diào)研結(jié)果，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表》，包括資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)使用年限等信息。

(3)提交審批：計(jì)劃表需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并提交至資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初審，最終報(bào)管理層審批。

2.采購(gòu)流程：按照采購(gòu)管理制度執(zhí)行，選擇合格供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。具體步驟如下：

(1)供應(yīng)商篩選：根據(jù)資產(chǎn)類(lèi)別，從合格供應(yīng)商庫(kù)中篩選3-5家供應(yīng)商，進(jìn)行比價(jià)和資質(zhì)審核。

(2)合同簽訂：選定供應(yīng)商后，簽訂采購(gòu)合同，明確交貨時(shí)間、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。

(3)驗(yàn)收準(zhǔn)備：提前通知資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)，準(zhǔn)備驗(yàn)收所需工具和標(biāo)準(zhǔn)。

3.驗(yàn)收程序：采購(gòu)?fù)瓿珊?，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，并在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。具體要點(diǎn)如下：

(1)數(shù)量核對(duì)：逐一清點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量，確保與合同約定一致。

(2)規(guī)格檢查：核對(duì)資產(chǎn)型號(hào)、顏色、配置等是否符合采購(gòu)要求。

(3)質(zhì)量測(cè)試：對(duì)需要測(cè)試的資產(chǎn)（如電子設(shè)備），按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行功能測(cè)試。

(4)驗(yàn)收記錄：填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，詳細(xì)記錄驗(yàn)收結(jié)果，所有參與人員簽字確認(rèn)。

（二）固定資產(chǎn)的登記與入賬

1.登記要求：驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、購(gòu)置日期、成本、使用部門(mén)等信息。具體內(nèi)容如下：

(1)資產(chǎn)編號(hào)：按照“部門(mén)代碼+類(lèi)別代碼+順序號(hào)”的規(guī)則編制，確保唯一性。

(2)賬面信息：包括購(gòu)置成本、折舊方法、預(yù)計(jì)殘值率等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

(3)使用信息：記錄使用部門(mén)、使用人、存放地點(diǎn)等管理信息。

2.入賬處理：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)臺(tái)賬和驗(yàn)收單，將固定資產(chǎn)計(jì)入賬務(wù)系統(tǒng)，按折舊政策計(jì)提折舊。具體步驟如下：

(1)賬務(wù)錄入：在ERP或財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，創(chuàng)建固定資產(chǎn)卡片，錄入資產(chǎn)詳細(xì)信息。

(2)折舊計(jì)算：根據(jù)選擇的折舊方法（如年限平均法、雙倍余額遞減法），計(jì)算每月折舊額。

(3)分錄編制：編制會(huì)計(jì)分錄，借記“累計(jì)折舊”，貸記“固定資產(chǎn)”。

（三）固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)

1.使用規(guī)定：

(1)固定資產(chǎn)由指定部門(mén)或人員使用，使用人需簽署資產(chǎn)領(lǐng)用登記表。具體流程如下：

a.部門(mén)申請(qǐng)：使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，說(shuō)明使用目的和期限。

b.審批簽字：經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門(mén)審批后，領(lǐng)用人簽字領(lǐng)用。

c.登記臺(tái)賬：資產(chǎn)管理部門(mén)更新臺(tái)賬，記錄領(lǐng)用人及使用期限。

(2)嚴(yán)禁擅自調(diào)換、轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢固定資產(chǎn)，確需調(diào)整的需經(jīng)管理層批準(zhǔn)。具體流程如下：

a.調(diào)整申請(qǐng)：填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)整申請(qǐng)表》，說(shuō)明調(diào)整原因和接收部門(mén)。

b.審批流程：經(jīng)原使用部門(mén)、接收部門(mén)及資產(chǎn)管理部門(mén)審批后，辦理調(diào)撥手續(xù)。

c.臺(tái)賬更新：資產(chǎn)管理部門(mén)同步更新臺(tái)賬信息。

2.維護(hù)保養(yǎng)：

(1)定期檢查：資產(chǎn)管理部門(mén)每年組織一次全面檢查，確保資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。具體內(nèi)容如下：

a.外觀檢查：查看資產(chǎn)有無(wú)損壞、污漬等異常情況。

b.功能測(cè)試：對(duì)設(shè)備類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行運(yùn)行測(cè)試，確保功能正常。

c.記錄存檔：形成《固定資產(chǎn)檢查報(bào)告》，存檔備查。

(2)日常維護(hù)：使用部門(mén)負(fù)責(zé)日常清潔和簡(jiǎn)單維修，重大維修由資產(chǎn)管理部門(mén)安排專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行。具體流程如下：

a.日常保養(yǎng)：使用人每日清潔資產(chǎn)，定期檢查易損件。

b.維修申請(qǐng)：發(fā)現(xiàn)故障時(shí)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，說(shuō)明問(wèn)題及嚴(yán)重程度。

c.維修執(zhí)行：資產(chǎn)管理部門(mén)評(píng)估后，安排內(nèi)部或外部維修人員處理。

d.費(fèi)用結(jié)算：維修完成后，提交費(fèi)用發(fā)票，經(jīng)審批后報(bào)銷(xiāo)。

（四）固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)與核銷(xiāo)

1.盤(pán)點(diǎn)制度：

(1)年度盤(pán)點(diǎn)：每年末進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)實(shí)物與臺(tái)賬是否一致。具體步驟如下：

a.盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備：提前一周發(fā)布盤(pán)點(diǎn)通知，各部門(mén)整理資產(chǎn)，準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表。

b.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)：資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，聯(lián)合財(cái)務(wù)部門(mén)和使用部門(mén)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》。

c.差異分析：對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的差異，查明原因并形成《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告》。

(2)不定期盤(pán)點(diǎn)：對(duì)重要或高價(jià)值資產(chǎn)進(jìn)行抽查，頻率為每季度一次。具體流程與年度盤(pán)點(diǎn)相同，但范圍更小。

2.盤(pán)點(diǎn)處理：盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)差異的，需查明原因，形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并報(bào)管理層處理。具體流程如下：

(1)原因調(diào)查：針對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧，分別調(diào)查丟失、閑置或誤計(jì)的原因。

(2)報(bào)告提交：填寫(xiě)《固定資產(chǎn)差異處理報(bào)告》，附上調(diào)查結(jié)果及處理建議。

(3)審批決定：經(jīng)管理層審批后，執(zhí)行相應(yīng)處理（如補(bǔ)充購(gòu)置、報(bào)廢處置等）。

3.報(bào)廢流程：

(1)申請(qǐng)報(bào)廢：資產(chǎn)達(dá)到使用年限或無(wú)法修復(fù)的，使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，說(shuō)明報(bào)廢原因。

(2)審批流程：經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及管理層審批后，辦理報(bào)廢手續(xù)。具體審批層級(jí)為：部門(mén)負(fù)責(zé)人→資產(chǎn)管理部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)→管理層。

(3)處置方式：報(bào)廢資產(chǎn)可進(jìn)行殘值出售或環(huán)保處理，proceeds由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一上繳。具體流程如下：

a.拍賣(mài)或出售：對(duì)有殘值的資產(chǎn)，通過(guò)內(nèi)部拍賣(mài)或外部出售處置。

b.環(huán)保處理：對(duì)無(wú)殘值或涉及環(huán)保要求的資產(chǎn)，委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷(xiāo)毀或回收。

c.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)資產(chǎn)賬面價(jià)值，并將處置收益上繳至指定賬戶(hù)。

三、固定資產(chǎn)的監(jiān)督與考核

（一）責(zé)任分工

1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)全流程管理，包括購(gòu)置、登記、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)等。具體職責(zé)如下：

(1)編制購(gòu)置計(jì)劃，協(xié)調(diào)采購(gòu)流程。

(2)建立和維護(hù)資產(chǎn)臺(tái)賬，確保信息準(zhǔn)確。

(3)組織定期盤(pán)點(diǎn)，處理盤(pán)點(diǎn)差異。

(4)審核報(bào)廢申請(qǐng)，監(jiān)督處置過(guò)程。

2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)入賬、折舊計(jì)提及財(cái)務(wù)核算。具體職責(zé)如下：

(1)賬務(wù)錄入與核對(duì)，確保賬實(shí)相符。

(2)計(jì)提折舊，編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。

(3)監(jiān)督資產(chǎn)處置收益，確保合規(guī)上繳。

3.使用部門(mén)負(fù)責(zé)日常使用與保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全。具體職責(zé)如下：

(1)教育使用人遵守使用規(guī)定，防止損壞。

(2)填寫(xiě)維修申請(qǐng)，配合盤(pán)點(diǎn)工作。

(3)提出報(bào)廢建議，確保資產(chǎn)合理淘汰。

（二）績(jī)效考核

1.定期評(píng)估各部門(mén)資產(chǎn)管理情況，如資產(chǎn)使用率、閑置率、報(bào)廢率等指標(biāo)。具體指標(biāo)定義如下：

(1)資產(chǎn)使用率=在用資產(chǎn)數(shù)量/總資產(chǎn)數(shù)量×100%

(2)閑置率=閑置資產(chǎn)數(shù)量/總資產(chǎn)數(shù)量×100%

(3)報(bào)廢率=報(bào)廢資產(chǎn)數(shù)量/年初資產(chǎn)數(shù)量×100%

2.對(duì)管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)損失的責(zé)任人，按公司規(guī)定進(jìn)行追責(zé)。具體追責(zé)情形如下：

(1)未經(jīng)審批調(diào)換或報(bào)廢資產(chǎn)。

(2)日常維護(hù)不到位導(dǎo)致資產(chǎn)提前報(bào)廢。

(3)盤(pán)點(diǎn)工作失誤導(dǎo)致賬實(shí)差異。

（三）制度更新

1.每年對(duì)固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行評(píng)審，根據(jù)實(shí)際需求調(diào)整優(yōu)化。具體流程如下：

(1)收集反饋：向各部門(mén)發(fā)放《制度意見(jiàn)征集表》，收集使用中的問(wèn)題和建議。

(2)修訂草案：資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)反饋修訂制度草案。

(3)審議通過(guò)：管理層組織會(huì)議審議，通過(guò)后發(fā)布新制度。

2.新增或淘汰的資產(chǎn)類(lèi)別，需及時(shí)修訂制度以適應(yīng)變化。具體操作如下：

(1)需求評(píng)估：分析新增或淘汰資產(chǎn)的管理特點(diǎn)，評(píng)估對(duì)現(xiàn)有制度的影響。

(2)制度補(bǔ)充：在制度中增加相關(guān)章節(jié)，明確管理要求。

(3)培訓(xùn)宣貫：組織全員培訓(xùn)，確保新制度落地執(zhí)行。

四、附則

本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)的管理，解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理部門(mén)。各部門(mén)需嚴(yán)格遵守，確保制度有效執(zhí)行。具體要求如下：

(1)所有固定資產(chǎn)需附有標(biāo)簽，標(biāo)明資產(chǎn)編號(hào)和使用部門(mén)。

(2)資產(chǎn)管理部門(mén)每月核對(duì)一次臺(tái)賬與實(shí)物，確保數(shù)據(jù)一致性。

(3)違反本制度的行為將按公司《獎(jiǎng)懲條例》處理，情節(jié)嚴(yán)重者將予以處罰。

一、固定資產(chǎn)管理制度概述

固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)資源，其管理直接影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和資產(chǎn)價(jià)值。建立健全的固定資產(chǎn)管理制度，能夠確保資產(chǎn)的安全完整、合理使用和有效增值。本制度旨在規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)和處置等環(huán)節(jié)，提高資產(chǎn)使用效益，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、固定資產(chǎn)管理流程

（一）固定資產(chǎn)的購(gòu)置管理

1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)管理層審批后執(zhí)行。

2.采購(gòu)流程：按照采購(gòu)管理制度執(zhí)行，選擇合格供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。

3.驗(yàn)收程序：采購(gòu)?fù)瓿珊螅少Y產(chǎn)管理部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，并在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。

（二）固定資產(chǎn)的登記與入賬

1.登記要求：驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、購(gòu)置日期、成本、使用部門(mén)等信息。

2.入賬處理：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)臺(tái)賬和驗(yàn)收單，將固定資產(chǎn)計(jì)入賬務(wù)系統(tǒng)，按折舊政策計(jì)提折舊。

（三）固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)

1.使用規(guī)定：

(1)固定資產(chǎn)由指定部門(mén)或人員使用，使用人需簽署資產(chǎn)領(lǐng)用登記表。

(2)嚴(yán)禁擅自調(diào)換、轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢固定資產(chǎn)，確需調(diào)整的需經(jīng)管理層批準(zhǔn)。

2.維護(hù)保養(yǎng)：

(1)定期檢查：資產(chǎn)管理部門(mén)每年組織一次全面檢查，確保資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。

(2)日常維護(hù)：使用部門(mén)負(fù)責(zé)日常清潔和簡(jiǎn)單維修，重大維修由資產(chǎn)管理部門(mén)安排專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行。

（四）固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)與核銷(xiāo)

1.盤(pán)點(diǎn)制度：

(1)年度盤(pán)點(diǎn)：每年末進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)實(shí)物與臺(tái)賬是否一致。

(2)不定期盤(pán)點(diǎn)：對(duì)重要或高價(jià)值資產(chǎn)進(jìn)行抽查。

2.盤(pán)點(diǎn)處理：盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)差異的，需查明原因，形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并報(bào)管理層處理。

3.報(bào)廢流程：

(1)申請(qǐng)報(bào)廢：資產(chǎn)達(dá)到使用年限或無(wú)法修復(fù)的，使用部門(mén)填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)。

(2)審批流程：經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及管理層審批后，辦理報(bào)廢手續(xù)。

(3)處置方式：報(bào)廢資產(chǎn)可進(jìn)行殘值出售或環(huán)保處理，proceeds由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一上繳。

三、固定資產(chǎn)的監(jiān)督與考核

（一）責(zé)任分工

1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)全流程管理，包括購(gòu)置、登記、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)等。

2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)入賬、折舊計(jì)提及財(cái)務(wù)核算。

3.使用部門(mén)負(fù)責(zé)日常使用與保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全。

（二）績(jī)效考核

1.定期評(píng)估各部門(mén)資產(chǎn)管理情況，如資產(chǎn)使用率、閑置率、報(bào)廢率等指標(biāo)。

2.對(duì)管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)損失的責(zé)任人，按公司規(guī)定進(jìn)行追責(zé)。

（三）制度更新

1.每年對(duì)固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行評(píng)審，根據(jù)實(shí)際需求調(diào)整優(yōu)化。

2.新增或淘汰的資產(chǎn)類(lèi)別，需及時(shí)修訂制度以適應(yīng)變化。

四、附則

本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)的管理，解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理部門(mén)。各部門(mén)需嚴(yán)格遵守，確保制度有效執(zhí)行。

一、固定資產(chǎn)管理制度概述

固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)資源，其管理直接影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和資產(chǎn)價(jià)值。建立健全的固定資產(chǎn)管理制度，能夠確保資產(chǎn)的安全完整、合理使用和有效增值。本制度旨在規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)和處置等環(huán)節(jié)，提高資產(chǎn)使用效益，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、固定資產(chǎn)管理流程

（一）固定資產(chǎn)的購(gòu)置管理

1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)管理層審批后執(zhí)行。具體步驟如下：

(1)需求調(diào)研：各部門(mén)需詳細(xì)調(diào)研業(yè)務(wù)需求，明確購(gòu)置目的、使用場(chǎng)景及預(yù)期效益。

(2)撰寫(xiě)計(jì)劃：根據(jù)調(diào)研結(jié)果，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表》，包括資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)使用年限等信息。

(3)提交審批：計(jì)劃表需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并提交至資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初審，最終報(bào)管理層審批。

2.采購(gòu)流程：按照采購(gòu)管理制度執(zhí)行，選擇合格供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。具體步驟如下：

(1)供應(yīng)商篩選：根據(jù)資產(chǎn)類(lèi)別，從合格供應(yīng)商庫(kù)中篩選3-5家供應(yīng)商，進(jìn)行比價(jià)和資質(zhì)審核。

(2)合同簽訂：選定供應(yīng)商后，簽訂采購(gòu)合同，明確交貨時(shí)間、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。

(3)驗(yàn)收準(zhǔn)備：提前通知資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)，準(zhǔn)備驗(yàn)收所需工具和標(biāo)準(zhǔn)。

3.驗(yàn)收程序：采購(gòu)?fù)瓿珊?，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，并在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。具體要點(diǎn)如下：

(1)數(shù)量核對(duì)：逐一清點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量，確保與合同約定一致。

(2)規(guī)格檢查：核對(duì)資產(chǎn)型號(hào)、顏色、配置等是否符合采購(gòu)要求。

(3)質(zhì)量測(cè)試：對(duì)需要測(cè)試的資產(chǎn)（如電子設(shè)備），按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行功能測(cè)試。

(4)驗(yàn)收記錄：填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，詳細(xì)記錄驗(yàn)收結(jié)果，所有參與人員簽字確認(rèn)。

（二）固定資產(chǎn)的登記與入賬

1.登記要求：驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、購(gòu)置日期、成本、使用部門(mén)等信息。具體內(nèi)容如下：

(1)資產(chǎn)編號(hào)：按照“部門(mén)代碼+類(lèi)別代碼+順序號(hào)”的規(guī)則編制，確保唯一性。

(2)賬面信息：包括購(gòu)置成本、折舊方法、預(yù)計(jì)殘值率等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

(3)使用信息：記錄使用部門(mén)、使用人、存放地點(diǎn)等管理信息。

2.入賬處理：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)臺(tái)賬和驗(yàn)收單，將固定資產(chǎn)計(jì)入賬務(wù)系統(tǒng)，按折舊政策計(jì)提折舊。具體步驟如下：

(1)賬務(wù)錄入：在ERP或財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，創(chuàng)建固定資產(chǎn)卡片，錄入資產(chǎn)詳細(xì)信息。

(2)折舊計(jì)算：根據(jù)選擇的折舊方法（如年限平均法、雙倍余額遞減法），計(jì)算每月折舊額。

(3)分錄編制：編制會(huì)計(jì)分錄，借記“累計(jì)折舊”，貸記“固定資產(chǎn)”。

（三）固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)

1.使用規(guī)定：

(1)固定資產(chǎn)由指定部門(mén)或人員使用，使用人需簽署資產(chǎn)領(lǐng)用登記表。具體流程如下：

a.部門(mén)申請(qǐng)：使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，說(shuō)明使用目的和期限。

b.審批簽字：經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門(mén)審批后，領(lǐng)用人簽字領(lǐng)用。

c.登記臺(tái)賬：資產(chǎn)管理部門(mén)更新臺(tái)賬，記錄領(lǐng)用人及使用期限。

(2)嚴(yán)禁擅自調(diào)換、轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢固定資產(chǎn)，確需調(diào)整的需經(jīng)管理層批準(zhǔn)。具體流程如下：

a.調(diào)整申請(qǐng)：填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)整申請(qǐng)表》，說(shuō)明調(diào)整原因和接收部門(mén)。

b.審批流程：經(jīng)原使用部門(mén)、接收部門(mén)及資產(chǎn)管理部門(mén)審批后，辦理調(diào)撥手續(xù)。

c.臺(tái)賬更新：資產(chǎn)管理部門(mén)同步更新臺(tái)賬信息。

2.維護(hù)保養(yǎng)：

(1)定期檢查：資產(chǎn)管理部門(mén)每年組織一次全面檢查，確保資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。具體內(nèi)容如下：

a.外觀檢查：查看資產(chǎn)有無(wú)損壞、污漬等異常情況。

b.功能測(cè)試：對(duì)設(shè)備類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行運(yùn)行測(cè)試，確保功能正常。

c.記錄存檔：形成《固定資產(chǎn)檢查報(bào)告》，存檔備查。

(2)日常維護(hù)：使用部門(mén)負(fù)責(zé)日常清潔和簡(jiǎn)單維修，重大維修由資產(chǎn)管理部門(mén)安排專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行。具體流程如下：

a.日常保養(yǎng)：使用人每日清潔資產(chǎn)，定期檢查易損件。

b.維修申請(qǐng)：發(fā)現(xiàn)故障時(shí)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，說(shuō)明問(wèn)題及嚴(yán)重程度。

c.維修執(zhí)行：資產(chǎn)管理部門(mén)評(píng)估后，安排內(nèi)部或外部維修人員處理。

d.費(fèi)用結(jié)算：維修完成后，提交費(fèi)用發(fā)票，經(jīng)審批后報(bào)銷(xiāo)。

（四）固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)與核銷(xiāo)

1.盤(pán)點(diǎn)制度：

(1)年度盤(pán)點(diǎn)：每年末進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)實(shí)物與臺(tái)賬是否一致。具體步驟如下：

a.盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備：提前一周發(fā)布盤(pán)點(diǎn)通知，各部門(mén)整理資產(chǎn)，準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表。

b.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)：資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，聯(lián)合財(cái)務(wù)部門(mén)和使用部門(mén)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》。

c.差異分析：對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的差異，查明原因并形成《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告》。

(2)不定期盤(pán)點(diǎn)：對(duì)重要或高價(jià)值資產(chǎn)進(jìn)行抽查，頻率為每季度一次。具體流程與年度盤(pán)點(diǎn)相同，但范圍更小。

2.盤(pán)點(diǎn)處理：盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)差異的，需查明原因，形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并報(bào)管理層處理。具體流程如下：

(1)原因調(diào)查：針對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧，分別調(diào)查丟失、閑置或誤計(jì)的原因。

(2)報(bào)告提交：填寫(xiě)《固定資產(chǎn)差異處理報(bào)告》，附上調(diào)查結(jié)果及處理建議。

(3)審批決定：經(jīng)管理層審批后，執(zhí)行相應(yīng)處理（如補(bǔ)充購(gòu)置、報(bào)廢處置等）。

3.報(bào)廢流程：

(1)申請(qǐng)報(bào)廢：資產(chǎn)達(dá)到使用年限或無(wú)法修復(fù)的，使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，說(shuō)明報(bào)廢原因。

(2)審批流程：經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及管理層審批后，辦理報(bào)廢手續(xù)。具體審批層級(jí)為：部門(mén)負(fù)責(zé)人→資產(chǎn)管理部門(mén)→財(cái)務(wù)部門(mén)→管理層。

(3)處置方式：報(bào)廢資產(chǎn)可進(jìn)行殘值出售或環(huán)保處理，proceeds由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一上繳。具體流程如下：

a.拍賣(mài)或出售：對(duì)有殘值的資產(chǎn)，通過(guò)內(nèi)部拍賣(mài)或外部出售處置。

b.環(huán)保處理：對(duì)無(wú)殘值或涉及環(huán)保要求的資產(chǎn)，委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷(xiāo)毀或回收。

c.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)資產(chǎn)賬面價(jià)值，并將處置收益上繳至指定賬戶(hù)。

三、固定資產(chǎn)的監(jiān)督與考核

（一）責(zé)任分工

1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)全流程管理，包括購(gòu)置、登記、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)等。具體職責(zé)如下：

(1)編制購(gòu)置計(jì)劃，協(xié)調(diào)采購(gòu)流程。

(2)建立和維