東莞市財(cái)政投資代建項(xiàng)目資金監(jiān)管實(shí)施細(xì)則

第一章總則

第一條為推動(dòng)我市政府投資體制改革，促進(jìn)財(cái)政投資建設(shè)

項(xiàng)目代建管理健康發(fā)展，創(chuàng)新財(cái)政投資代建項(xiàng)目資金監(jiān)管漠式，

確保財(cái)政資金使用安全，切實(shí)提高政府投資效益，根據(jù)《基本建

設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令81號(hào)）、《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)

定》（財(cái)建（2016〕504號(hào)）、《東莞市財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目代建制

管理辦法》（東府（2018）*火號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際

情況，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條本實(shí)施細(xì)則適用于經(jīng)市政府批準(zhǔn)實(shí)行社會(huì)機(jī)構(gòu)代

建的財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“代建項(xiàng)目”）。

第三條代建項(xiàng)目資金使用、核算和監(jiān)管應(yīng)遵循以下原則：

（-）預(yù)算控制原則。代建項(xiàng)目應(yīng)以市發(fā)改局批復(fù)概算作為

控制投資規(guī)模的重要依據(jù)，按照投資估算控制概算、概算控制預(yù)

算、預(yù)算控制結(jié)算的要求，嚴(yán)格控制工程造價(jià)。每年根據(jù)項(xiàng)目建

設(shè)投資計(jì)劃編制年度基建支出預(yù)算，并嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行。

未納入預(yù)算的代建項(xiàng)目，不得安排支出。

（二）合同履約原則。代建項(xiàng)目涉及的施工和材料設(shè)備等必

須依法依規(guī)進(jìn)行招標(biāo)，按照我市財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定,

與相關(guān)中標(biāo)單位簽訂合同，作為辦理工程撥款的依據(jù)。

（三）進(jìn)度付款原則。代建項(xiàng)目用款實(shí)行“批量申報(bào)、直接

支付”的方式，代建單位根據(jù)工程實(shí)際建設(shè)進(jìn)度審核并匯總各參

建單位的項(xiàng)目用款，由財(cái)政部門按合同約定對(duì)項(xiàng)目用款進(jìn)行批量

審核后，將資金直接撥至代建單位開設(shè)的代建項(xiàng)目監(jiān)管專戶。

第四條代建項(xiàng)目各有關(guān)單位應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)共同對(duì)項(xiàng)目

資金使用、核算和監(jiān)管負(fù)責(zé)。

（一）代建單位：負(fù)責(zé)按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，切實(shí)做

好代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，定期向委托單位和市財(cái)政

局報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和辦理資產(chǎn)移

交。協(xié)助委托單位編制項(xiàng)目年度基建支出預(yù)算，根據(jù)代建項(xiàng)目建

設(shè)進(jìn)度和合同約定，對(duì)參建單位的用款申報(bào)進(jìn)行審核，確保請(qǐng)款

數(shù)額與實(shí)際施工進(jìn)度相符。

（二）委托單位：負(fù)責(zé)編制代建項(xiàng)目年度基建支出預(yù)算，監(jiān)

督項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，定期向市發(fā)改局和市財(cái)政局報(bào)送工程進(jìn)度和資

金使用情況。協(xié)助開展項(xiàng)目財(cái)務(wù)檢查和辦理竣工財(cái)務(wù)決算，配合

做好項(xiàng)目資產(chǎn)移交工作。對(duì)于全部或部分使用單位自有資金建設(shè)

的代建項(xiàng)目，主動(dòng)做好資金籌集協(xié)調(diào)工作，保證項(xiàng)目用款及時(shí)足

額到位。

（三）市發(fā)改局：負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目概算批復(fù)，審核項(xiàng)目年度

基建支出預(yù)算，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度用款需要及時(shí)調(diào)整預(yù)算安排。

（四）市財(cái)政局：負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目財(cái)政投資評(píng)審工作。根據(jù)項(xiàng)

目年度基建支出預(yù)算，對(duì)代建單位報(bào)送的項(xiàng)目用款進(jìn)行審核，并

按合同約定進(jìn)度及時(shí)辦理資金支付。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金和財(cái)務(wù)核算

的管理和監(jiān)督。

第二章資金撥付管理

第五條代建單位按照中標(biāo)價(jià)與施工、材料設(shè)備、設(shè)干、監(jiān)

理等參建單位簽訂的參建合同是辦理工程撥款的依據(jù)。參建合同

（含招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書等資料）簽訂后應(yīng)在10個(gè)工作日

內(nèi)送委托單位和市財(cái)政局備案。

第六條工程項(xiàng)目合同價(jià)格、結(jié)算價(jià)格應(yīng)嚴(yán)格按中標(biāo)價(jià)格執(zhí)

行，禁止擴(kuò)標(biāo)。合同執(zhí)行過(guò)程中，經(jīng)批準(zhǔn)需要增加合同規(guī)定以外

的內(nèi)容，增加部分符合招標(biāo)條件的，必須組織招標(biāo)。

第七條合同執(zhí)行過(guò)程中，由于不可預(yù)見等原因，造成工程

項(xiàng)目在批準(zhǔn)概算投資額度內(nèi)變更，由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、參建

單位提出，報(bào)代建單位審核后，單項(xiàng)工程變更預(yù)算價(jià)在100萬(wàn)元

以內(nèi)的，由委托單位審定后實(shí)施；超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）

的，由委托單位初審后，報(bào)市分管領(lǐng)導(dǎo)審定后實(shí)施。經(jīng)批準(zhǔn)的變

更工程才能列入計(jì)量支付。

第八條代建項(xiàng)目建設(shè)資金按預(yù)算、按合同、按進(jìn)度撥付,

其中：

（一）工程施工類

1.工程進(jìn)度款根據(jù)每期計(jì)量工程價(jià)款的80%進(jìn)行支付，當(dāng)

工程進(jìn)度款支付至合同總價(jià)的80%時(shí)，不再按進(jìn)度付款；

2.單項(xiàng)變更工程經(jīng)市財(cái)政局審核變更預(yù)算后可按審定金額

的50%支付，審核進(jìn)度款后可按審定金額的70%支付；

3.待工程竣工驗(yàn)收或交工驗(yàn)收合格并結(jié)算審核完畢后支付

至工程結(jié)算價(jià)款的97%,其余工程款作為工程質(zhì)量保證金在工程

缺陷責(zé)任期滿后清算。

（二）配套服務(wù)類按合同約定辦理支付。

第九條工程用款審批、撥付程序：

（一）參建單位根據(jù)合同約定和工程進(jìn)度提出工程用款申請(qǐng),

填寫《市財(cái)政投資代建項(xiàng)目用款審批表》（附表一），連同請(qǐng)款報(bào)

告及計(jì)量資料等附件（一式兩份）送監(jiān)理單位和代建單位審批。

（二）代建單位匯總當(dāng)期所有參建單位工程用款計(jì)劃，填寫

《市財(cái)政投資代建項(xiàng)目用款匯總審批表》（附表二），附上《市財(cái)

政投資代建項(xiàng)目用款明細(xì)表》（附表三）、《市財(cái)政投資代建項(xiàng)目

用款審批表》復(fù)印件、請(qǐng)款報(bào)告及計(jì)量資料等附件原件一并送市

財(cái)政局審核。以上資料均需加蓋代建單位公章。

（三）對(duì)于符合支付條件的項(xiàng)目用款，待代建單位提交等額

發(fā)票后，市財(cái)政局將資金撥至代建單位開設(shè)的代建項(xiàng)目監(jiān)管專戶。

（四）代建單位收到市財(cái)政局撥付的項(xiàng)目用款后，應(yīng)在3個(gè)

工作日內(nèi)將相關(guān)款項(xiàng)撥至參建單位賬戶，不得截留挪用項(xiàng)目用款,

確保代建項(xiàng)目建設(shè)順利推進(jìn)。

第十條代建項(xiàng)目監(jiān)管專戶應(yīng)在東莞市轄區(qū)內(nèi)的銀行開設(shè)，

賬戶名稱、開戶銀行和銀行賬號(hào)等由委托單位與代建單位在代建

合同中列明。代建項(xiàng)目監(jiān)管專戶不得隨意變更，確需變更的，經(jīng)

代建單位提出申請(qǐng)，由委托單位在保證資金撥付安全、項(xiàng)目建設(shè)

不受影響的情況下進(jìn)行審批并送市財(cái)政局備案，作為撥付工程款

的依據(jù)。

第十一條代建項(xiàng)目前期工作費(fèi)用按照《東莞市財(cái)政投資建

設(shè)項(xiàng)目前期工作前期工作辦法》（東府（2017）113號(hào)）執(zhí)行，

由代建單位按進(jìn)度向委托單位提出，委托單位審核后向相關(guān)部門

申請(qǐng)。

第十二條根據(jù)市財(cái)政局批復(fù)的竣工財(cái)務(wù)決算以及審計(jì)部

門出具的審計(jì)結(jié)果，代建單位必須對(duì)代建項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的

資金超付、錯(cuò)付等情況予以糾正，及K進(jìn)行追繳并上繳市財(cái)政。

如無(wú)法追繳的，相關(guān)損失由代建單位承擔(dān)。

第三章財(cái)務(wù)核算管理

第十三條代建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算工作由代建單位負(fù)責(zé)。代建

單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置專職會(huì)計(jì)、出納，按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》

進(jìn)行建賬，對(duì)每個(gè)代建項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)賬核算。

第十四條會(huì)計(jì)核算以人民幣作為記賬本位幣，賬務(wù)處理用

借貸記賬法記賬。賬目核算要真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，編制和

審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表必須符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

規(guī)范化要求。

第十五條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料

應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善管理。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀

等應(yīng)當(dāng)依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第十六條代建單位應(yīng)當(dāng)每月編制基建財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附

表，于次月10日前報(bào)送委托單位和市財(cái)政局。

第十七條代建項(xiàng)目竣工投入使用或試運(yùn)行合格后，由代建

單位按基建財(cái)務(wù)制度編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，內(nèi)容應(yīng)包括委托單位發(fā)

生的項(xiàng)目前期費(fèi)用及代建費(fèi)用。

第十八條市財(cái)政局審核批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算后30天內(nèi),

代建單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理資產(chǎn)移交等相關(guān)手續(xù)。在辦理資產(chǎn)移交手

續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)檔案與1程檔案、其它相關(guān)資料等一并向委托單位和

有關(guān)部門移交。

第四章代建費(fèi)用

第十九條代建費(fèi)用由代建管理費(fèi)和利潤(rùn)或獎(jiǎng)勵(lì)金等溝成,

在項(xiàng)目總概算中列支。代建管理費(fèi)核定和支付應(yīng)當(dāng)與工程進(jìn)度、

建設(shè)質(zhì)量結(jié)合，與代建內(nèi)容、代建績(jī)效掛鉤，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。未

完成代建任務(wù)的，應(yīng)當(dāng)扣減代建管理費(fèi)。

第二十條代建管理費(fèi)按照《東莞市財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目代建

管理費(fèi)總額控制數(shù)費(fèi)率計(jì)提辦法》計(jì)算，并在代建合同中列明。

第二十一條市財(cái)政局對(duì)代建合同草本中的資金管理?xiàng)l款

進(jìn)行審核，并出具書面意見。代建合同簽署前，代建單位需向委

托單位提交銀行履約保函，保函有效期至工程竣工驗(yàn)收合格。履

約保函金額不超過(guò)代建項(xiàng)目總概算的10%,具體由委托單位與代

建單位在合同中約定。代建合同簽署后，代建單位應(yīng)將代建合同

原件以及履約保函復(fù)印件（加蓋公章）送市財(cái)政局備案。

第二十二條代建管理費(fèi)支付。代建管理費(fèi)由代建單位制定

用款計(jì)劃報(bào)委托單位審核，納入年度預(yù)算后按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度撥付。

代建管理費(fèi)按進(jìn)度支付至80%不再支付，待項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批

復(fù)后支付至95%,余額待整個(gè)項(xiàng)目質(zhì)保期滿及全部工程款支付完

畢后付清。

第二十三條代建管理費(fèi)撥付流程。代建單位根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)

進(jìn)度填寫《市財(cái)政投資代建項(xiàng)目代建管理費(fèi)撥款申請(qǐng)表》（附表

四），附上請(qǐng)款報(bào)告、代建管理費(fèi)發(fā)票等資料，報(bào)送委托單位進(jìn)

行審核確認(rèn)。市財(cái)政局根據(jù)委托單位的審核結(jié)果，將代建管理費(fèi)

直接撥付到委托合同列明的收款賬戶。

第二十四條代建合同采用“保證最大工程費(fèi)用“激勵(lì)制度,

保證最大工程費(fèi)用以項(xiàng)目總概算為限額。工程決算超出保證最大

工程費(fèi)用額的，超出部分全部由代建單位承擔(dān)；同時(shí)滿足未超出

保證最大工程費(fèi)用、按時(shí)完成項(xiàng)目代建任務(wù)和工程質(zhì)量?jī)?yōu)良等條

件的，代建單位可獲得利潤(rùn)或獎(jiǎng)勵(lì)金，原則上不超過(guò)代建管理費(fèi)

的10%,且工程決算加利潤(rùn)或獎(jiǎng)勵(lì)金不得超過(guò)工程預(yù)算，具體比

例或金額應(yīng)在保證最大工程費(fèi)用協(xié)議中約定；如果決算較總預(yù)算

節(jié)余超過(guò)總預(yù)算的10%以上，代建單位會(huì)同委托單位提出額外獎(jiǎng)

勵(lì)方案報(bào)市政府審定后執(zhí)行。因國(guó)家政策、法規(guī)調(diào)整等因素造成

設(shè)計(jì)變更及工程費(fèi)用超支的，超出部分無(wú)需代建單位承擔(dān)；因國(guó)

家政策、法規(guī)調(diào)整等因素造成設(shè)計(jì)變更及工程費(fèi)用節(jié)余超過(guò)總預(yù)

算的10%以上，代建單位不得提出額外獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十五條項(xiàng)目建設(shè)期間，代建項(xiàng)目概算發(fā)生增減變動(dòng),

代建管理費(fèi)原則上不予調(diào)整。當(dāng)經(jīng)批復(fù)調(diào)整的項(xiàng)目概算增減變動(dòng)

金額超過(guò)原概算10%及以上，委托單位應(yīng)參照代建管理費(fèi)總額控

制數(shù)費(fèi)率計(jì)提辦法的標(biāo)準(zhǔn)，向代建單位提出調(diào)整代建管理費(fèi)的意

見，并在向市政府申報(bào)概算調(diào)整方案時(shí)一并提出代建管理費(fèi)調(diào)整

申請(qǐng)。

第五章監(jiān)督管理

第二十六條代建單位如未能完全履行代建合同規(guī)定，擅自

變更建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，致使工期延長(zhǎng)、

投資增加或工程質(zhì)量不合格，所造成的損失額或投資增加額由代

建單位負(fù)責(zé)。代建單位拒不處理的，損失額或投資增加額可從代

建單位銀行履約保函中抵扣，履約保函金額不足的，相應(yīng)扣減項(xiàng)

目代建管理費(fèi)；項(xiàng)目代建管理費(fèi)不足的，由委托單位依法向代建

單位進(jìn)行追償。

代建單位造成的損失額或投資增加額由委托單位負(fù)責(zé)委托

有資質(zhì)的投資審核機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)定。

第二十七條代建單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)參建單位的管理，發(fā)現(xiàn)參建

單位存在挪用、轉(zhuǎn)移項(xiàng)目資金等影響項(xiàng)目正常建設(shè)情況的，必須

責(zé)令相關(guān)單位限期整改，并及時(shí)告知委托單位和市財(cái)政局，必要

時(shí)可暫停支付工程款。如因代建單位不及時(shí)或隱瞞不報(bào)造成財(cái)政

資金損失的，相關(guān)損失由代建單位承擔(dān)。

第二十八條市財(cái)政局應(yīng)對(duì)代建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督

管理，根據(jù)代建單位報(bào)送的項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表，核對(duì)項(xiàng)目資金使用情

況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并責(zé)令代建單位予以糾正。

第二十九條委托單位應(yīng)對(duì)代建單位的代建活動(dòng)實(shí)施全過(guò)

程監(jiān)督，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)情況，對(duì)代建項(xiàng)目資金使用、工程實(shí)際施

工進(jìn)度、代建合同履行情況等進(jìn)行檢查核實(shí)，必要時(shí)可會(huì)同市財(cái)

政局委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工程造價(jià)咨詢公司等社會(huì)機(jī)構(gòu)開展重點(diǎn)

監(jiān)督檢查。

第三十條審計(jì)及行業(yè)主管等部門應(yīng)依法加大對(duì)代建項(xiàng)目

的審計(jì)監(jiān)督力度，及時(shí)糾正代建項(xiàng)目資金使用、核算和實(shí)施過(guò)程

中存在的問(wèn)題。

第三十一條出現(xiàn)下列情況的，市財(cái)政局有權(quán)暫?；虿挥柚?/p>

付工程用款：

（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目請(qǐng)款進(jìn)度與實(shí)際施工進(jìn)度不一致，存

在虛報(bào)進(jìn)度行為的；

（二）代建單位在招投標(biāo)工作中存在違規(guī)行為，未經(jīng)批準(zhǔn)擅

自邀請(qǐng)招標(biāo)、不招標(biāo)的；

（三）代建單位拒絕配合對(duì)超付、錯(cuò)付資金進(jìn)行追繳的；

（四）代建單位沒(méi)有嚴(yán)格按照請(qǐng)款流程辦理手續(xù)或請(qǐng)款資料

不全等情況的；

（五）代建項(xiàng)目未納入年度預(yù)算或預(yù)算額度不足、單位自籌

資金未能及時(shí)