2025年國家開放大學(xué)《稅法概論》期末考試復(fù)習(xí)試題及答案解析所屬院校：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.稅法的主要特征不包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D解析：稅法具有強制性、無償性和固定性特征。強制性指國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納稅。無償性指國家征稅后稅款歸國家所有，不再直接返還給納稅人。固定性指稅法預(yù)先規(guī)定征稅對象和稅率，相對穩(wěn)定。靈活性不屬于稅法的主要特征。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：A解析：增值稅和營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅。增值稅對商品生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)的增值額征稅，營業(yè)稅對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額征稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類。3.納稅人的權(quán)利不包括（）A.申請減稅免稅B.要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳稅款C.對稅務(wù)機關(guān)的處罰提出申訴D.任意選擇納稅申報方式答案：D解析：納稅人的權(quán)利包括申請減稅免稅、要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳稅款、對稅務(wù)機關(guān)的處罰提出申訴等。納稅人必須在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)選擇納稅申報方式，不能任意選擇。4.下列行為中，屬于偷稅行為的是（）A.超過納稅申報期限未申報納稅B.未按規(guī)定的賬簿憑證記賬C.偽造納稅申報表D.未按規(guī)定設(shè)置賬簿答案：C解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。偷稅手段包括偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，進行虛假的納稅申報等。選項A、B、D屬于漏稅行為。5.下列稅種中，屬于資源稅的是（）A.土地增值稅B.資源稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.房產(chǎn)稅答案：B解析：資源稅是對自然資源開發(fā)征收的一種稅。我國資源稅包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽等七類資源。土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅不屬于資源稅范疇。6.企業(yè)所得稅的稅率形式是（）A.單一比例稅率B.累進稅率C.比例稅率和累進稅率結(jié)合D.固定稅率答案：C解析：企業(yè)所得稅實行比例稅率與累進稅率相結(jié)合的稅率形式。對居民企業(yè)，基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)減按20%計入應(yīng)納稅所得額，實際稅負為5%，高新技術(shù)企業(yè)減按15%計入應(yīng)納稅所得額，實際稅負為10%。對非居民企業(yè)，就其來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為20%。7.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，在應(yīng)稅行為發(fā)生前已經(jīng)sac接受的，不征收增值稅的是（）A.支付的運費B.支付的安裝費C.支付的利息D.支付的違約金答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，在應(yīng)稅行為發(fā)生前已經(jīng)接受的，除支付利息外，其他款項均應(yīng)繳納增值稅。支付利息屬于融資行為，不屬于應(yīng)稅行為，因此不征收增值稅。8.下列項目中，屬于免稅收入的是（）A.企業(yè)經(jīng)營收入B.股息收入C.利息收入D.政策性補貼收入答案：D解析：稅法規(guī)定的免稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。企業(yè)正常經(jīng)營收入、股息收入和利息收入均需繳納企業(yè)所得稅。政策性補貼收入屬于免稅收入范疇。9.稅收征收管理法的核心原則是（）A.依法治稅B.服務(wù)納稅人C.公平稅負D.保障財政收入答案：A解析：稅收征收管理法的核心原則是依法治稅。依法治稅是稅法的靈魂，要求稅收征收必須嚴格按照法律規(guī)定進行，任何單位和個人都必須遵守稅法規(guī)定。服務(wù)納稅人、公平稅負和保障財政收入都是稅收征收管理的重要目標(biāo)，但不是核心原則。10.下列稅種中，屬于行為稅的是（）A.車船稅B.印花稅C.營業(yè)稅D.增值稅答案：B解析：行為稅是以特定行為為征稅對象的一類稅。我國現(xiàn)行稅制中的行為稅包括印花稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅等。車船稅屬于財產(chǎn)稅，營業(yè)稅和增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。11.根據(jù)稅法規(guī)定，下列項目中屬于不征稅收入的是（）A.企業(yè)經(jīng)營收入B.財政撥款C.股息紅利收入D.接受捐贈的資產(chǎn)答案：B解析：稅法規(guī)定，財政撥款屬于不征稅收入。財政撥款是指各級政府對于納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，以及其他各類財政資金。企業(yè)正常經(jīng)營收入、股息紅利收入和接受捐贈的資產(chǎn)都屬于應(yīng)稅收入，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。12.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.車船稅D.個人所得稅答案：C解析：財產(chǎn)稅是以納稅人擁有的財產(chǎn)為征稅對象的一類稅。我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。增值稅和營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，個人所得稅屬于所得稅。13.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅的，應(yīng)當(dāng)（）A.立即向稅務(wù)機關(guān)報告，申請延期申報B.超過申報期限未申報，按偷稅處理C.無需申報，等待不可抗力結(jié)束D.直接繳納稅款，無需申報答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告，申請延期申報。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況，可以批準納稅人延期申報。超過申報期限未申報，可能面臨罰款等處罰，但不一定按偷稅處理。不可抗力只是暫時的障礙，并非永久性的原因，納稅人仍需履行納稅義務(wù)。直接繳納稅款而無需申報是不符合稅法規(guī)定的。14.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位D.將自產(chǎn)貨物分配給股東答案：C解析：根據(jù)增值稅稅法規(guī)定，將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位或者個人，屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅。將自產(chǎn)貨物用于集體福利或者個人消費，也屬于視同銷售行為。將自產(chǎn)貨物分配給股東，根據(jù)具體情況可能視同銷售，也可能不視同銷售，需要根據(jù)稅法具體規(guī)定判斷。15.企業(yè)所得稅的征收管理遵循的原則不包括（）A.依法征收原則B.屬地征收原則C.收入來源地原則D.國際慣例原則答案：D解析：企業(yè)所得稅的征收管理遵循依法征收原則、屬地征收原則和收入來源地原則。依法征收是稅法的基本原則。屬地征收原則指企業(yè)所得稅由企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)征收。收入來源地原則指來源于中國境內(nèi)的所得，由收入來源地稅務(wù)機關(guān)征收。國際慣例原則不是企業(yè)所得稅征收管理遵循的原則。16.下列稅種中，屬于對所得額征收的稅種是（）A.增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.車船稅答案：C解析：所得稅是以納稅人的所得額為征稅對象的一類稅。企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的利潤征收的一種稅，屬于所得額征收的稅種。增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收的稅，資源稅是對資源開采征收的稅，車船稅是對車船擁有和使用征收的稅，都不屬于所得額征收的稅種。17.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但由于特殊原因無法確定銷售額的，由（）A.稅務(wù)機關(guān)核定銷售額B.納稅人自行協(xié)商確定銷售額C.上一期銷售額作為參考D.雙方協(xié)議確定銷售額答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但由于特殊原因無法確定銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)核定銷售額。稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)交易情況、市場價格等因素，公平合理地核定銷售額。納稅人不能自行協(xié)商或僅參考上一期銷售額確定銷售額，需要由稅務(wù)機關(guān)核定。18.下列項目中，不屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的是（）A.勞務(wù)報酬所得B.偶然所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：A解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。選項中勞務(wù)報酬所得屬于應(yīng)稅所得。根據(jù)最新稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得已經(jīng)合并為綜合所得，按年計稅。但是題目問的是不屬于應(yīng)稅所得的，顯然這里存在歧義或者錯誤。根據(jù)現(xiàn)行稅法，勞務(wù)報酬所得仍然是應(yīng)稅所得。題目可能存在錯誤。19.稅法的本質(zhì)是（）A.國家意志的體現(xiàn)B.經(jīng)濟利益的分配C.稅收征收的管理D.納稅人的義務(wù)答案：A解析：稅法的本質(zhì)是國家意志的體現(xiàn)。稅法是國家制定的，用以調(diào)整國家與納稅人之間稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它反映了國家的意志，是國家進行宏觀調(diào)控的重要工具。經(jīng)濟利益的分配是稅法的功能之一，稅收征收的管理是稅法的執(zhí)行過程，納稅人的義務(wù)是稅法規(guī)定的納稅人必須履行的責(zé)任，但都不是稅法的本質(zhì)。20.下列稅種中，屬于對行為征收的稅種是（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.印花稅D.個人所得稅答案：C解析：行為稅是以特定行為為征稅對象的一類稅。我國現(xiàn)行稅制中的行為稅包括印花稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅等。增值稅和營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，個人所得稅屬于所得稅。二、多選題1.下列關(guān)于稅法的特征的說法中，正確的有（）A.稅法具有強制性B.稅法具有無償性C.稅法具有固定性D.稅法具有靈活性E.稅法具有規(guī)范性答案：ABCE解析：稅法具有強制性、無償性、固定性和規(guī)范性特征。強制性指國家憑借政治權(quán)力強制征稅。無償性指國家征稅后稅款歸國家所有，不再直接返還給納稅人。固定性指稅法預(yù)先規(guī)定征稅對象和稅率，相對穩(wěn)定。規(guī)范性指稅法對稅收征納雙方的權(quán)利義務(wù)進行規(guī)范。靈活性不屬于稅法的主要特征，稅法要求相對穩(wěn)定，不能過于靈活。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅類的有（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.企業(yè)所得稅E.個人所得稅答案：ABC解析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅。增值稅、營業(yè)稅和消費稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。增值稅對商品生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)的增值額征稅。營業(yè)稅對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額征稅。消費稅對特定的消費品征收。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類。3.納稅人享有的權(quán)利包括（）A.申請減稅免稅權(quán)B.要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳稅款權(quán)C.對稅務(wù)機關(guān)的處罰提出申訴權(quán)D.要求稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)權(quán)E.任意選擇納稅申報方式權(quán)答案：ABCD解析：納稅人享有的權(quán)利包括申請減稅免稅權(quán)、要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳稅款權(quán)、對稅務(wù)機關(guān)的處罰提出申訴權(quán)、要求稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)權(quán)等。納稅人必須在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)選擇納稅申報方式，不能任意選擇，因此選項E錯誤。4.下列行為中，可能構(gòu)成偷稅行為的有（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.故意少計應(yīng)稅成本C.偽造、變造記賬憑證D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報E.未按期繳納全部稅款答案：ABCD解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。故意隱瞞應(yīng)稅收入、故意少計應(yīng)稅成本、偽造、變造記賬憑證、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報都屬于偷稅行為。未按期繳納全部稅款可能屬于漏稅行為，如果是在規(guī)定期限內(nèi)無法繳納稅款，且已按規(guī)定申請延期繳納，則不屬于偷稅。5.資源稅的征稅對象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽E.建筑用砂答案：ABCD解析：資源稅是對自然資源開發(fā)征收的一種稅。我國現(xiàn)行資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽等七類資源。建筑用砂不屬于資源稅的征稅對象。6.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.比例稅率B.累進稅率C.固定稅率D.優(yōu)惠稅率E.綜合稅率答案：ABD解析：企業(yè)所得稅的稅率形式包括比例稅率、累進稅率和優(yōu)惠稅率?；径惵蕿?5%。對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%計入應(yīng)納稅所得額，實際稅負為5%。對高新技術(shù)企業(yè)，減按15%計入應(yīng)納稅所得額，實際稅負為10%。此外，還有其他優(yōu)惠政策。固定稅率和綜合稅率不是企業(yè)所得稅的稅率形式。7.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCDE解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。題目中列出的選項都屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。8.稅收征收管理法的原則包括（）A.依法治稅原則B.公平稅負原則C.服務(wù)納稅人原則D.保障財政收入原則E.稅收效率原則答案：ABCD解析：稅收征收管理法的原則包括依法治稅原則、公平稅負原則、服務(wù)納稅人原則和保障財政收入原則。依法治稅是核心，公平稅負是目標(biāo)，服務(wù)納稅人是方向，保障財政收入是基礎(chǔ)。稅收效率原則雖然重要，但不是稅收征收管理法的核心原則。9.下列稅種中，屬于行為稅的有（）A.印花稅B.車船稅C.城市維護建設(shè)稅D.車輛購置稅E.土地使用稅答案：ABCD解析：行為稅是以特定行為為征稅對象的一類稅。我國現(xiàn)行稅制中的行為稅包括印花稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅等。車船稅雖然與財產(chǎn)相關(guān)，但主要是對車船的擁有和使用行為征稅，也屬于行為稅。土地使用稅屬于資源稅和財產(chǎn)行為稅的交叉，更常被歸類為財產(chǎn)行為稅或資源稅，但與印花稅、城建稅、車輛購置稅相比，其行為特征相對弱一些。根據(jù)常見分類，將行為稅限定為印花稅、城建稅、車輛購置稅更為準確。如果題目要求嚴格，可能需要調(diào)整。10.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但在申報期內(nèi)無法確定銷售額或營業(yè)額的，可以（）A.按預(yù)計銷售額申報B.按上期銷售額申報C.向稅務(wù)機關(guān)申請核定銷售額D.暫不申報，待確定后再申報E.按成本計算銷售額答案：AC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但在申報期內(nèi)無法確定銷售額或營業(yè)額的，可以按預(yù)計銷售額申報，或者向稅務(wù)機關(guān)申請核定銷售額。稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)交易情況、市場價格等因素，公平合理地核定銷售額。納稅人不能僅按上期銷售額申報，也不能按成本計算銷售額。一般情況下，不能暫不申報，需要在規(guī)定期限內(nèi)進行申報，或申請延期申報。11.稅法的構(gòu)成要素包括（）A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.稅收優(yōu)惠答案：ABC解析：稅法的構(gòu)成要素是構(gòu)成一個完整稅法規(guī)范所必須具備的因素，主要包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點等。稅收優(yōu)惠是稅法規(guī)定的特殊待遇，也是稅法要素之一。但最核心的構(gòu)成要素是納稅人、課稅對象和稅率。納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點也是重要要素。12.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有（）A.銷售貨物屬于增值稅征稅范圍B.提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于增值稅征稅范圍D.提供餐飲服務(wù)屬于增值稅征稅范圍E.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍答案：ABCD解析：根據(jù)增值稅稅法規(guī)定，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供餐飲服務(wù)等都屬于增值稅征稅范圍。轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)也屬于增值稅征稅范圍，根據(jù)不同情況可能由銷售方或購買方繳納。因此，選項中列出的行為都屬于增值稅征稅范圍。13.納稅人享受稅收優(yōu)惠需要滿足的條件通常包括（）A.符合特定的納稅人身份B.取得符合規(guī)定的收入或所得C.滿足規(guī)定的投資規(guī)模D.履行特定的申報程序E.接受稅務(wù)機關(guān)的特別審查答案：ABCD解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠通常需要滿足一系列條件，這些條件因優(yōu)惠政策而異。常見的條件包括：符合特定的納稅人身份（如高新技術(shù)企業(yè)）、取得符合規(guī)定的收入或所得（如符合條件的公益捐贈）、滿足規(guī)定的投資規(guī)模（如環(huán)保投資）、履行特定的申報程序（如申請備案或?qū)徟┑?。接受稅?wù)機關(guān)的特別審查可能是稅收征管的一部分，但通常不是享受優(yōu)惠的先決條件，而是對優(yōu)惠享受情況的監(jiān)督。享受優(yōu)惠主要看是否滿足規(guī)定條件。14.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入E.接受捐贈的資產(chǎn)答案：CD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的積極所得等。財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費屬于不征稅收入，而非免稅收入。接受捐贈的資產(chǎn)通常需要繳納企業(yè)所得稅，除非有特別規(guī)定。15.增值稅的稅率形式包括（）A.比例稅率B.累進稅率C.固定稅率D.優(yōu)惠稅率E.混合稅率答案：ACD解析：增值稅的稅率形式主要包括比例稅率、固定稅率和優(yōu)惠稅率。根據(jù)不同的應(yīng)稅行為或納稅人類型，適用不同的稅率或征收率。累進稅率和混合稅率不是增值稅的稅率形式。累進稅率通常適用于所得稅?；旌隙惵试谠鲋刀愔胁蛔鳛橹饕惵市问?。16.下列稅種中，屬于對流轉(zhuǎn)額征收的稅種有（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.城市維護建設(shè)稅E.教育費附加答案：ABC解析：對流轉(zhuǎn)額征收的稅種，即流轉(zhuǎn)稅，是以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種。增值稅、消費稅和營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。增值稅對增值額征收，消費稅對特定消費品征收，營業(yè)稅對營業(yè)額征收。城市維護建設(shè)稅和教育費附加不是對流轉(zhuǎn)額征收的稅種，城市維護建設(shè)稅是以繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)征收的附加稅，教育費附加也是以繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)征收的費。17.個人所得稅的征收方式包括（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收E.代扣代繳答案：ABDE解析：個人所得稅的征收方式根據(jù)納稅人類型和情況有所不同，主要包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收和代扣代繳。查賬征收適用于賬簿健全、能夠準確核算收入的納稅人。查定征收適用于賬簿不健全，但能控制原材料或進銷貨的納稅人。查驗征收適用于經(jīng)營規(guī)模小、會計賬簿不健全的納稅人。定期定額征收適用于個體工商戶和部分小型微利企業(yè)。代扣代繳是支付人在向納稅人支付款項時，依法代為扣繳稅款的征收方式。題目中列出的方式都是個人所得稅的征收方式。18.稅收強制執(zhí)行措施包括（）A.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物B.依法扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物C.通知銀行從納稅人存款中扣繳稅款D.限制納稅人出境E.要求納稅人提供納稅擔(dān)保答案：ABCD解析：稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)在納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納仍拒不繳納的情況下，依法采取的強制手段。根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施包括：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款（C正確）、依法扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物（B正確），或者依法拍賣扣押、查封的商品、貨物，以拍賣所得抵繳稅款（A正確）。限制納稅人出境是防止納稅人逃避納稅義務(wù)的一種措施，也屬于稅收強制執(zhí)行或相關(guān)措施（D正確）。要求納稅人提供納稅擔(dān)保通常是在征稅前或征稅過程中采取的措施，目的是保障稅款征收，不屬于強制執(zhí)行措施本身。19.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，正確的有（）A.稅收法律關(guān)系主體的一方必須是稅務(wù)機關(guān)B.稅收法律關(guān)系具有單方性C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益E.稅收法律關(guān)系主體雙方地位平等答案：ACD解析：稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范調(diào)整的，權(quán)利主體和義務(wù)主體之間形成的征納關(guān)系。稅收法律關(guān)系的主體一方必須是稅務(wù)機關(guān)（A正確），另一方可以是自然人、法人或其他組織。稅收法律關(guān)系具有單方性，即稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法征稅，納稅人有義務(wù)依法納稅，納稅人的權(quán)利通常來源于稅法規(guī)定（B正確）。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)（C正確）。稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益，即國家通過征稅取得的財政收入（D正確）。稅收法律關(guān)系主體雙方雖然權(quán)利義務(wù)對等，但在地位上不完全平等，稅務(wù)機關(guān)是代表國家的征稅主體，具有主導(dǎo)地位（E錯誤）。20.企業(yè)所得稅前可以扣除的項目包括（）A.納稅人自身的生產(chǎn)、經(jīng)營成本B.納稅人自身的生產(chǎn)、經(jīng)營費用C.納稅人按規(guī)定繳納的職工工資D.納稅人按規(guī)定繳納的社會保險費E.納稅人對外進行的公益性捐贈支出答案：ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人自身的生產(chǎn)、經(jīng)營成本（A正確）和費用（B正確），以及按規(guī)定繳納的職工工資（C正確）、社會保險費（D正確），都在企業(yè)所得稅前可以扣除。公益性捐贈支出（E）在規(guī)定比例內(nèi)也可以扣除，但不是完全扣除，超出比例的部分不得扣除。因此，題目中列出的A、B、C、D都是可以在企業(yè)所得稅前扣除的項目。三、判斷題1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）答案：正確解析：稅收是國家憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的主要形式，是現(xiàn)代國家財政收入最主要的來源。國家各項職能的實現(xiàn)，社會公共產(chǎn)品的提供，都需要以強大的財政收入為保障，而稅收收入占國家財政收入的絕大部分比重，是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。2.所有的稅種都由國務(wù)院制定稅法。（）答案：錯誤解析：根據(jù)我國稅收法律體系，稅收法律由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，具有最高的法律效力。國務(wù)院根據(jù)稅收法律的規(guī)定，可以制定稅收行政法規(guī)。此外，財政部、國家稅務(wù)總局可以根據(jù)法律和國務(wù)院的授權(quán)，制定稅收部門規(guī)章。因此，并非所有稅種都由國務(wù)院制定稅法，稅收法律主要由全國人大及其常委會制定。3.納稅人可以隨意選擇申報納稅的方式。（）答案：錯誤解析：納稅人可以選擇的申報納稅方式必須在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)。稅法通常規(guī)定多種申報方式，如網(wǎng)上申報、上門申報、郵寄申報等，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇合適的申報方式。但是，納稅人不能隨意選擇，必須在規(guī)定的方式中選擇，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后采用其他方式。4.偷稅行為是指納稅人未按期繳納稅款的行為。（）答案：錯誤解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。偷稅行為具有主觀故意性，并且使用了不正當(dāng)手段。未按期繳納稅款，如果是因為客觀原因?qū)е?，并且按?guī)定申請了延期繳納，則不屬于偷稅；如果未申請延期或超過延期期限仍未繳納稅款，則可能構(gòu)成漏稅，情節(jié)嚴重的也可能構(gòu)成偷稅罪。5.所得稅是對流轉(zhuǎn)額征收的一種稅。（）答案：錯誤解析：所得稅是以納稅人的所得額為征稅對象的一類稅。它根據(jù)納稅人取得的收入或利潤征收稅款。而流轉(zhuǎn)稅是以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅等。兩者征收對象完全不同。6.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。（）答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率形式包括比例稅率和累進稅率?；径惵蕿?5%。除基本稅率外，對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%計入應(yīng)納稅所得額，實際稅負為5%。對高新技術(shù)企業(yè)，減按15%計入應(yīng)納稅所得額，實際稅負為10%?；径惵适瞧髽I(yè)所得稅的主要稅率。7.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括偶然所得。（）答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等九類。偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。8.稅收強制執(zhí)行措施可以包括扣押納稅人的個人財產(chǎn)。（）答案：錯誤解析：稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)對拒不繳納稅款的納稅人采取的強制手段。根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施主要包括：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；依法扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。強制執(zhí)行措施針對的是與納稅有關(guān)的財產(chǎn)，主要是用于抵繳稅款的商品、貨物，或者納稅人的存款?？垩杭{稅人的個人財產(chǎn)（如生活必需品、個人用品）不屬于稅收強制執(zhí)行措施范疇，因為這與納稅無關(guān)，且可能侵犯納稅人的基本生活權(quán)益。9.稅收優(yōu)惠是國家對特定納稅人或特定行為給予的稅收減免待遇。（）答案：正確解析：稅收優(yōu)惠是指國家為了實現(xiàn)特定的經(jīng)濟和社會政策目標(biāo)，對特定的納稅人、征稅對象或征稅行為給予的減免稅等特殊待遇。常見的稅收優(yōu)惠包括對高新技術(shù)企業(yè)、小