2025年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)回憶版練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月將自產(chǎn)的一批高檔化妝品無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批化妝品生產(chǎn)成本為80萬(wàn)元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.80×（1+5%）×13%B.80×（1+5%）÷（1-15%）×13%C.80×13%D.80×（1+5%）÷（1+15%）×13%答案：B解析：自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送視同銷(xiāo)售，無(wú)同類(lèi)售價(jià)時(shí)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率），因此銷(xiāo)項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×13%。2.2024年乙企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際支出50萬(wàn)元（當(dāng)年銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元）。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。乙企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.（500-20+10+（50-25））×25%B.（500-20+10+（50-30））×25%C.（500+10+（50-25））×25%D.（500+10+（50-30））×25%答案：A解析：國(guó)債利息收入免稅（調(diào)減20萬(wàn)元），稅收滯納金不得扣除（調(diào)增10萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為發(fā)生額的60%（50×60%=30萬(wàn)元）與銷(xiāo)售收入的0.5%（5000×0.5%=25萬(wàn)元），取較小值25萬(wàn)元，實(shí)際支出50萬(wàn)元需調(diào)增25萬(wàn)元（50-25）。應(yīng)納稅所得額=500-20+10+25=515萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=515×25%。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除按每個(gè)子女每月1500元定額扣除B.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除中，非獨(dú)生子女每月扣除額度最高2000元C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月D.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)即可享受答案：C解析：子女教育每月1000元/子女（A錯(cuò)誤）；非獨(dú)生子女每人每月不超過(guò)1000元（B錯(cuò)誤）；大病醫(yī)療在匯算清繳時(shí)扣除（D錯(cuò)誤）。4.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元的銀行承兌匯票，付款人為丙銀行，匯票到期日為2025年3月10日。乙公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司。下列關(guān)于提示付款期限的表述中，正確的是（）。A.丁公司應(yīng)于2025年3月10日前提示承兌B.丁公司應(yīng)于2025年3月20日前提示付款C.丁公司應(yīng)于2025年9月10日前提示付款D.丁公司應(yīng)于2025年3月10日當(dāng)天提示付款答案：B解析：銀行承兌匯票提示付款期為到期日起10日（3月10日+10天=3月20日）。5.2024年7月1日，張某與甲公司簽訂3年期勞動(dòng)合同，約定試用期6個(gè)月。2025年1月15日，張某因個(gè)人原因提出解除勞動(dòng)合同。下列關(guān)于試用期的表述中，正確的是（）。A.試用期約定有效，張某需提前30日通知甲公司解除合同B.試用期約定有效，張某需提前3日通知甲公司解除合同C.試用期約定無(wú)效，視為無(wú)試用期，張某需提前30日通知D.試用期約定無(wú)效，視為無(wú)試用期，張某可隨時(shí)解除答案：B解析：3年以上固定期限勞動(dòng)合同試用期不得超過(guò)6個(gè)月（約定有效）；試用期內(nèi)解除合同需提前3日通知。二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將外購(gòu)的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送客戶D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD解析：外購(gòu)貨物用于集體福利（B）屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不視同銷(xiāo)售。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)保專用設(shè)備的，該設(shè)備投資額的10%可抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額D.研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除答案：ABC解析：研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，加計(jì)扣除比例為100%（制造業(yè)等部分行業(yè)為120%，但題目未特別說(shuō)明時(shí)選100%）。3.下列票據(jù)中，不得辦理掛失止付的有（）。A.未記載付款人的銀行匯票B.已承兌的商業(yè)承兌匯票C.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票D.空白支票答案：ACD解析：已承兌的商業(yè)匯票（包括商業(yè)承兌匯票）可以掛失止付（B錯(cuò)誤）。三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。）1.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)均需繳納消費(fèi)稅。（）答案：√解析：卷煙實(shí)行生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)+批發(fā)環(huán)節(jié)“雙環(huán)節(jié)”征稅。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：×解析：超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品銷(xiāo)售。2024年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售A型手機(jī)一批，含增值稅售價(jià)226萬(wàn)元，因購(gòu)買(mǎi)方提前付款，給予現(xiàn)金折扣（含增值稅）2.26萬(wàn)元；（2）將自產(chǎn)的B型手機(jī)作為福利發(fā)放給職工，該批手機(jī)成本30萬(wàn)元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤(rùn)率10%；（3）購(gòu)進(jìn)電子元件一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，其中20%用于集體福利；（4）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2018年購(gòu)入的設(shè)備一臺(tái)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明售價(jià)10.3萬(wàn)元（甲公司未放棄減稅）。已知：增值稅稅率為13%，銷(xiāo)售舊貨征收率為3%減按2%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。1.業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.（226-2.26）÷（1+13%）×13%B.226÷（1+13%）×13%C.（226-2.26）×13%D.226×13%答案：B解析：現(xiàn)金折扣不影響銷(xiāo)售額，按原價(jià)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。2.業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.30×13%B.30×（1+10%）×13%C.30÷（1+13%）×13%D.30×（1+10%）÷（1+13%）×13%答案：B解析：自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷(xiāo)售，無(wú)售價(jià)時(shí)按組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率），銷(xiāo)項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×13%。2025年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（下午場(chǎng)）回憶版練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共23小題，每小題2分，共46分。）1.甲公司為小規(guī)模納稅人，2024年12月銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物取得含稅收入103萬(wàn)元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備取得含稅收入2.06萬(wàn)元（未放棄減稅）。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.103÷（1+3%）×3%+2.06÷（1+3%）×2%B.103÷（1+3%）×3%+2.06÷（1+3%）×3%C.（103+2.06）÷（1+3%）×3%D.103×3%+2.06×2%答案：A解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物按3%征收率，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%征收。2.2024年丙企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬(wàn)元（轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，相關(guān)成本200萬(wàn)元）。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。丙企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.（800-500）×25%×50%B.（800-（600-500））×25%C.（800-500-（600-500）×50%）×25%D.（800-500）×25%+（600-500）×25%×50%答案：A解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免稅，超過(guò)部分減半征收。應(yīng)納稅所得額=800-600+（600-500）×50%=800-550=250萬(wàn)元；或直接計(jì)算：（800-（500+（600-500）×50%））=800-550=250萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=250×25%。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳的表述中，正確的是（）。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)辦理B.納稅人可通過(guò)個(gè)人所得稅APP辦理匯算清繳C.匯算清繳僅適用于居民個(gè)人D.全年一次性獎(jiǎng)金不可并入綜合所得計(jì)算答案：B解析：匯算清繳時(shí)間為次年3月1日至6月30日（A錯(cuò)誤）；非居民個(gè)人符合條件也需辦理（C錯(cuò)誤）；全年一次性獎(jiǎng)金可選擇并入或單獨(dú)計(jì)算（D錯(cuò)誤）。二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.電動(dòng)汽車(chē)B.高檔化妝品C.實(shí)木地板D.調(diào)味料酒答案：BC解析：電動(dòng)汽車(chē)、調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅（A、D錯(cuò)誤）。三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。）1.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。（）答案：√四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。）【資料二】2024年3月1日，王某與甲公司簽訂勞動(dòng)合同，約定：合同期限2年，試用期2個(gè)月，月工資8000元（試用期工資6400元），甲公司為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。2024年4月15日，王某因操作失誤導(dǎo)致公司設(shè)備損壞，甲公司要求其賠償5000元，從5月工資中扣除。已知當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2500元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。1.下列關(guān)于試用期的表述中，正確的是（）。A.試用期約定有效，因?yàn)?年期限勞動(dòng)合同試用期不得超過(guò)2個(gè)月B.試用期工資約定有效，因?yàn)椴坏陀诩s定工資的80%（6400元）C.試用期工資約定無(wú)效，因?yàn)榈陀诋?dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)D.甲公司應(yīng)自2024年3月1日起為王某繳納社會(huì)保險(xiǎn)答案：ABD解析：試用期工資6400元≥8000×80%=6400元且≥2500元（有效），社會(huì)保險(xiǎn)自用工之日起繳納（3月1日