2025年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素）強(qiáng)化訓(xùn)練試題及答案二1.單選題（每題1分，共40分）1.某組織在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首先將董事會(huì)關(guān)注的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)全部列出，再按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性與影響程度打分，最后按綜合得分排序。該做法最符合下列哪項(xiàng)原則？A.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則B.成本效益原則C.重要性原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則答案：A2.內(nèi)部審計(jì)在評(píng)價(jià)企業(yè)數(shù)據(jù)治理成熟度時(shí)，下列哪項(xiàng)指標(biāo)最能直接反映“數(shù)據(jù)質(zhì)量”維度？A.主數(shù)據(jù)覆蓋率B.數(shù)據(jù)缺陷關(guān)閉周期C.數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)文檔數(shù)量D.數(shù)據(jù)資產(chǎn)目錄更新頻率答案：B3.在COSOERM2017框架中，將“戰(zhàn)略與績(jī)效”作為核心要素，其最主要目的在于：A.降低合規(guī)成本B.提升風(fēng)險(xiǎn)承受度C.將風(fēng)險(xiǎn)信息融入戰(zhàn)略制定D.簡(jiǎn)化報(bào)告路徑答案：C4.審計(jì)人員使用“通用審計(jì)軟件（GAS）”對(duì)采購(gòu)系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試，第一步最恰當(dāng)?shù)牟僮魇牵篈.直接提取全量發(fā)票數(shù)據(jù)B.建立數(shù)據(jù)完整性校驗(yàn)規(guī)則C.運(yùn)行重復(fù)付款檢測(cè)腳本D.生成異常供應(yīng)商名單答案：B5.根據(jù)IIA《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，以下哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“咨詢(xún)服務(wù)”特征？A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行簽證B.對(duì)并購(gòu)整合提供風(fēng)險(xiǎn)與管控建議C.對(duì)高管舞弊進(jìn)行調(diào)查D.對(duì)監(jiān)管處罰進(jìn)行復(fù)核答案：B6.在審計(jì)抽樣中，若總體變異性大且審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)容忍度低，下列哪種抽樣方法最可能降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)？A.系統(tǒng)抽樣B.貨幣單位抽樣C.停走抽樣D.屬性抽樣答案：B7.某銀行采用“三道防線(xiàn)”模型，下列活動(dòng)中屬于第二道防線(xiàn)職責(zé)的是：A.信貸業(yè)務(wù)放款B.法律合規(guī)部開(kāi)展反洗錢(qián)檢查C.內(nèi)審部門(mén)評(píng)估反洗錢(qián)有效性D.外部審計(jì)師出具鑒證報(bào)告答案：B8.在數(shù)據(jù)分析審計(jì)中，為了檢測(cè)“幽靈員工”風(fēng)險(xiǎn)，最優(yōu)先匹配的字段組合是：A.員工編號(hào)+銀行賬號(hào)B.員工編號(hào)+考勤打卡時(shí)間C.員工編號(hào)+稅號(hào)D.員工編號(hào)+郵箱域名答案：B9.根據(jù)《薩班斯—奧克斯利法案》第404條，管理層對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的核心要求是：A.僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控有效性負(fù)責(zé)B.對(duì)運(yùn)營(yíng)合規(guī)性負(fù)責(zé)C.對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)D.對(duì)IT一般控制負(fù)責(zé)答案：A10.內(nèi)部審計(jì)在評(píng)估企業(yè)ESG披露可靠性時(shí)，最應(yīng)關(guān)注下列哪類(lèi)證據(jù)？A.董事會(huì)ESG決議B.第三方驗(yàn)證機(jī)構(gòu)出具的意見(jiàn)C.媒體正面報(bào)道D.管理層ESG路演PPT答案：B11.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系是：A.正向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.無(wú)關(guān)系D.先正向后反向答案：B12.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“零信任”安全架構(gòu)的核心思想？A.網(wǎng)絡(luò)邊界隔離B.最小權(quán)限動(dòng)態(tài)評(píng)估C.防火墻白名單D.物理隔離答案：B13.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將虧損合同準(zhǔn)備金計(jì)入“其他流動(dòng)負(fù)債”，主要違反了哪項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求？A.可比性B.實(shí)質(zhì)重于形式C.分類(lèi)列報(bào)D.重要性答案：C14.在敏捷審計(jì)中，“用戶(hù)故事”主要用于：A.描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.定義審計(jì)需求與價(jià)值C.記錄訪談紀(jì)要D.編制整改計(jì)劃答案：B15.某制造企業(yè)采用“黑燈工廠”模式，審計(jì)其機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）控制時(shí)，最關(guān)鍵的先決條件是：A.驗(yàn)證RPA訪問(wèn)權(quán)限的回收機(jī)制B.核對(duì)機(jī)器人折舊年限C.檢查機(jī)器人外觀完整性D.復(fù)核機(jī)器人采購(gòu)發(fā)票答案：A16.下列哪項(xiàng)最能提高審計(jì)人員在面對(duì)“認(rèn)知偏差”時(shí)的客觀性？A.增加經(jīng)驗(yàn)判斷B.采用結(jié)構(gòu)化審計(jì)程序C.減少樣本量D.提高訪談技巧答案：B17.在審計(jì)報(bào)告草稿溝通階段，被審計(jì)單位提出“審計(jì)發(fā)現(xiàn)夸大風(fēng)險(xiǎn)”，審計(jì)人員最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵篈.直接刪除發(fā)現(xiàn)B.重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)依據(jù)并記錄C.拒絕溝通D.將發(fā)現(xiàn)降級(jí)為“觀察”答案：B18.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“持續(xù)審計(jì)”特征？A.每季度提交一次報(bào)告B.實(shí)時(shí)異常指標(biāo)觸發(fā)預(yù)警C.年末集中測(cè)試D.采用滾動(dòng)抽樣答案：B19.在評(píng)估“云存儲(chǔ)”服務(wù)商的審計(jì)證據(jù)時(shí)，最優(yōu)先獲取的文檔是：A.服務(wù)商SOC2TypeII報(bào)告B.服務(wù)商營(yíng)銷(xiāo)手冊(cè)C.服務(wù)商價(jià)格表D.服務(wù)商官網(wǎng)截圖答案：A20.內(nèi)部審計(jì)在評(píng)估“反舞弊程序”有效性時(shí)，下列哪項(xiàng)指標(biāo)最能反映“震懾”效果？A.舞弊案件數(shù)量B.舞弊舉報(bào)渠道數(shù)量C.員工舞弊培訓(xùn)時(shí)長(zhǎng)D.匿名舉報(bào)率下降幅度答案：D21.審計(jì)人員使用“文本挖掘”技術(shù)審查采購(gòu)合同，最優(yōu)先設(shè)置的“停用詞”是：A.人民幣B.合同C.簽署D.的答案：D22.在評(píng)估“區(qū)塊鏈電子發(fā)票”系統(tǒng)時(shí)，審計(jì)人員最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是：A.節(jié)點(diǎn)私鑰管理B.發(fā)票紙張成本C.發(fā)票顏色一致性D.發(fā)票郵遞時(shí)間答案：A23.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“韌性組織”特征？A.冗余人員B.快速恢復(fù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)C.降低固定成本D.集中決策答案：B24.在審計(jì)“員工股票期權(quán)”會(huì)計(jì)處理時(shí)，最關(guān)鍵的內(nèi)部控制點(diǎn)是：A.授予日公允價(jià)值計(jì)量B.股票顏色C.股票證書(shū)紙張D.股票印刷批次答案：A25.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將“研發(fā)樣品”計(jì)入“存貨”，而樣品已無(wú)銷(xiāo)售價(jià)值，主要違反了哪項(xiàng)認(rèn)定？A.存在B.計(jì)價(jià)與分?jǐn)侰.完整性D.權(quán)利與義務(wù)答案：B26.在評(píng)估“第三方物流”服務(wù)商時(shí)，最優(yōu)先考慮的審計(jì)程序是：A.現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)B.函證庫(kù)存數(shù)量C.檢查運(yùn)輸工具顏色D.檢查服務(wù)商員工著裝答案：B27.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“數(shù)據(jù)主權(quán)”風(fēng)險(xiǎn)？A.數(shù)據(jù)跨境傳輸B.數(shù)據(jù)壓縮比例C.數(shù)據(jù)字體大小D.數(shù)據(jù)備份頻率答案：A28.在審計(jì)“碳排放”數(shù)據(jù)時(shí)，最優(yōu)先驗(yàn)證的基準(zhǔn)是：A.排放因子來(lái)源B.排放口顏色C.排放口高度D.排放口數(shù)量答案：A29.審計(jì)人員采用“機(jī)器學(xué)習(xí)”模型預(yù)測(cè)舞弊，最可能導(dǎo)致“過(guò)擬合”的原因是：A.訓(xùn)練集太小B.特征太多C.正則化過(guò)度D.學(xué)習(xí)率過(guò)低答案：B30.在評(píng)估“供應(yīng)商盡調(diào)”程序時(shí)，最應(yīng)關(guān)注“受益所有人”信息，其主要目的是：A.識(shí)別制裁風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估顏色偏好C.評(píng)估運(yùn)輸距離D.評(píng)估包裝方式答案：A31.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)數(shù)字化”轉(zhuǎn)型關(guān)鍵障礙？A.數(shù)據(jù)孤島B.審計(jì)顏色C.審計(jì)字體D.審計(jì)紙張答案：A32.在審計(jì)“生物識(shí)別考勤”系統(tǒng)時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的隱私風(fēng)險(xiǎn)是：A.生物特征模板泄露B.考勤機(jī)顏色C.考勤機(jī)高度D.考勤機(jī)品牌答案：A33.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)“預(yù)付賬款”長(zhǎng)期掛賬且對(duì)方已注銷(xiāo)，最優(yōu)先執(zhí)行的程序是：A.函證B.替代測(cè)試C.減值測(cè)試D.檢查顏色答案：C34.在評(píng)估“數(shù)字貨幣”內(nèi)部控制時(shí)，最優(yōu)先關(guān)注的控制是：A.私鑰分段托管B.貨幣顏色C.貨幣圖案D.貨幣重量答案：A35.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)職業(yè)道德”中的“勝任能力”要求？A.持續(xù)學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)分析技術(shù)B.保持著裝整潔C.保持語(yǔ)速適中D.保持字體工整答案：A36.在審計(jì)“股權(quán)激勵(lì)”回購(gòu)條款時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的法律風(fēng)險(xiǎn)是：A.回購(gòu)價(jià)格公允性B.回購(gòu)紙張顏色C.回購(gòu)地點(diǎn)D.回購(gòu)時(shí)間字體答案：A37.審計(jì)人員使用“流程挖掘”技術(shù)，最優(yōu)先獲取的數(shù)據(jù)是：A.系統(tǒng)日志B.紙張顏色C.員工身高D.辦公室溫度答案：A38.在評(píng)估“遠(yuǎn)程審計(jì)”證據(jù)可靠性時(shí)，最優(yōu)先采取的措施是：A.遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)觀察B.檢查紙張C.檢查字體D.檢查顏色答案：A39.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)整改”閉環(huán)管理？A.跟蹤整改證據(jù)B.整改字體C.整改顏色D.整改紙張答案：A40.在審計(jì)“生成式AI”使用合規(guī)性時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)是：A.訓(xùn)練數(shù)據(jù)來(lái)源B.模型顏色C.模型大小D.模型字體答案：A2.多選題（每題2分，共30分）41.下列哪些情形可能導(dǎo)致“審計(jì)失敗”？A.抽樣不足B.過(guò)度依賴(lài)管理層聲明C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)D.審計(jì)報(bào)告字體太小答案：ABC42.在評(píng)估“云原生”應(yīng)用安全時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)檢查：A.容器鏡像漏洞B.微服務(wù)通信加密C.服務(wù)網(wǎng)格策略D.云機(jī)房顏色答案：ABC43.下列哪些屬于“持續(xù)審計(jì)”技術(shù)要素？A.實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)流B.異常閾值C.自動(dòng)預(yù)警D.審計(jì)紙張答案：ABC44.在審計(jì)“ESG評(píng)級(jí)”數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)：A.數(shù)據(jù)邊界B.數(shù)據(jù)口徑C.第三方驗(yàn)證D.評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)顏色答案：ABC45.下列哪些屬于“反舞弊”三道防線(xiàn)共同職責(zé)？A.營(yíng)造誠(chéng)信文化B.建立舉報(bào)渠道C.調(diào)查舞弊案件D.審計(jì)紙張管理答案：ABC46.在審計(jì)“數(shù)字貨幣”錢(qián)包時(shí)，應(yīng)關(guān)注：A.私鑰生命周期B.多簽策略C.冷熱分離D.錢(qián)包顏色答案：ABC47.下列哪些屬于“數(shù)據(jù)治理”關(guān)鍵指標(biāo)？A.數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)分B.數(shù)據(jù)資產(chǎn)目錄覆蓋率C.數(shù)據(jù)缺陷關(guān)閉率D.數(shù)據(jù)字體答案：ABC48.在審計(jì)“供應(yīng)鏈”韌性時(shí)，應(yīng)評(píng)估：A.替代供應(yīng)商比例B.庫(kù)存緩沖天數(shù)C.物流路徑冗余D.供應(yīng)商顏色答案：ABC49.下列哪些屬于“審計(jì)數(shù)字化”必備能力？A.數(shù)據(jù)建模B.腳本編寫(xiě)C.可視化D.審計(jì)紙張折疊答案：ABC50.在審計(jì)“生成式AI”輸出時(shí)，應(yīng)檢查：A.偏見(jiàn)B.誤導(dǎo)C.版權(quán)D.字體顏色答案：ABC3.判斷題（每題1分，共10分）51.審計(jì)抽樣規(guī)模與總體規(guī)模呈線(xiàn)性正比關(guān)系。答案：錯(cuò)52.在COSOERM2017中，“治理與文化”是核心要素之一。答案：對(duì)53.零信任架構(gòu)下，內(nèi)部用戶(hù)無(wú)需再驗(yàn)證身份。答案：錯(cuò)54.持續(xù)審計(jì)可以完全替代傳統(tǒng)審計(jì)。答案：錯(cuò)55.區(qū)塊鏈不可篡改特性意味著無(wú)需再審計(jì)。答案：錯(cuò)56.機(jī)器學(xué)習(xí)模型可解釋性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。答案：對(duì)57.數(shù)據(jù)主權(quán)僅涉及數(shù)據(jù)存儲(chǔ)地理位置。答案：錯(cuò)58.審計(jì)人員可直接使用管理層提供的ESG數(shù)據(jù)，無(wú)需驗(yàn)證。答案：錯(cuò)59.遠(yuǎn)程審計(jì)獲取的電子證據(jù)需滿(mǎn)足可靠性、完整性、可追溯性。答案：對(duì)60.審計(jì)整改跟蹤只需詢(xún)問(wèn)管理層即可。答案：錯(cuò)4.案例分析題（共20分）案例背景A跨國(guó)集團(tuán)2025年上線(xiàn)“生成式AI客服中心”，月處理3000萬(wàn)通客戶(hù)對(duì)話(huà)。內(nèi)審部門(mén)計(jì)劃對(duì)其“輸出合規(guī)性”開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。已知：1.模型訓(xùn)練數(shù)據(jù)含公開(kāi)網(wǎng)絡(luò)文本、授權(quán)客服錄音、開(kāi)源代碼；2.輸出需符合歐盟AI法案“高風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)”要求；3.集團(tuán)已建立“AI倫理委員會(huì)”，但無(wú)獨(dú)立審計(jì)軌跡；4.客戶(hù)投訴稱(chēng)AI給出錯(cuò)誤理財(cái)建議導(dǎo)致?lián)p失；5.模型版本更新頻率為每周一次，無(wú)回歸測(cè)試記錄。要求（1）列出三項(xiàng)最高風(fēng)險(xiǎn)；（3分）（2）設(shè)計(jì)五條審計(jì)程序，需覆蓋數(shù)據(jù)、模型、運(yùn)維、合規(guī)、整改；（10分）（3）若審計(jì)發(fā)現(xiàn)“訓(xùn)練數(shù)據(jù)含未授權(quán)版權(quán)文本”，提出三條整改建議；（4分）（4）指出審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露的關(guān)鍵要素。（3分）答案（1）1.版權(quán)侵權(quán)導(dǎo)致高額罰款與聲譽(yù)損失；2.輸出誤導(dǎo)引發(fā)客戶(hù)索賠與監(jiān)管處罰；3.模型更新無(wú)記錄導(dǎo)致不可追溯。（2）1.數(shù)據(jù)：使用文本指紋技術(shù)比對(duì)訓(xùn)練數(shù)據(jù)與版權(quán)庫(kù)，統(tǒng)計(jì)侵權(quán)比例；2.模型