2025年晉中國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素）在線模擬題庫(kù)及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入括號(hào)內(nèi)）1.內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是（）。A.發(fā)現(xiàn)舞弊B.降低審計(jì)成本C.增加組織價(jià)值并改善運(yùn)營(yíng)D.滿足監(jiān)管要求答案：C解析：IIA《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》明確指出，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程，從而增加組織價(jià)值并改善運(yùn)營(yíng)。2.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性（）。A.審計(jì)人員具備CIA資格B.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告C.審計(jì)部使用外部咨詢公司D.審計(jì)計(jì)劃經(jīng)高級(jí)管理層批準(zhǔn)答案：B解析：獨(dú)立性要求CAE在職能上向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，以保證其不受管理層干預(yù)。3.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)首先應(yīng)（）。A.識(shí)別可審計(jì)事項(xiàng)B.評(píng)估現(xiàn)有控制C.確定風(fēng)險(xiǎn)的影響和可能性D.更新審計(jì)計(jì)劃答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心是衡量風(fēng)險(xiǎn)的影響與可能性，為后續(xù)排序和資源分配提供依據(jù)。4.下列哪項(xiàng)不屬于控制環(huán)境要素（）。A.誠(chéng)信與道德價(jià)值觀B.組織結(jié)構(gòu)C.信息系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限D(zhuǎn).管理哲學(xué)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格答案：C解析：訪問(wèn)權(quán)限屬于控制活動(dòng)，而非控制環(huán)境。5.在測(cè)試采購(gòu)流程時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)所有訂單均須經(jīng)過(guò)采購(gòu)經(jīng)理審批，但系統(tǒng)未強(qiáng)制保留審批痕跡。該缺陷屬于（）。A.設(shè)計(jì)缺陷B.執(zhí)行缺陷C.監(jiān)督缺陷D.制度缺陷答案：A解析：系統(tǒng)未強(qiáng)制留痕屬于設(shè)計(jì)層面的控制缺失。6.審計(jì)抽樣中，將總體按金額大小分層后，在各層內(nèi)隨機(jī)抽取樣本，該方法稱為（）。A.系統(tǒng)抽樣B.貨幣單位抽樣C.分層隨機(jī)抽樣D.停走抽樣答案：C解析：分層隨機(jī)抽樣先分層再隨機(jī)，可提高抽樣效率。7.下列哪項(xiàng)最能證明固定資產(chǎn)的存在性（）。A.發(fā)票B.驗(yàn)收單C.實(shí)物盤點(diǎn)D.折舊政策答案：C解析：實(shí)物盤點(diǎn)是驗(yàn)證資產(chǎn)存在的最直接證據(jù)。8.在舞弊調(diào)查中，審計(jì)師獲取了員工私人郵箱的聊天記錄，該證據(jù)的合法性取決于（）。A.是否經(jīng)CAE批準(zhǔn)B.是否經(jīng)法院授權(quán)C.是否違反當(dāng)?shù)仉[私法規(guī)D.是否經(jīng)人力資源部同意答案：C解析：合法性以不違反隱私法規(guī)為前提。9.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)咨詢業(yè)務(wù)的特征（）。A.出具否定意見B.改善控制流程C.發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)D.強(qiáng)制整改答案：B解析：咨詢業(yè)務(wù)旨在提供建議，幫助客戶改善流程，而非鑒證。10.在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，CAE最不可能考慮的因素是（）。A.組織戰(zhàn)略目標(biāo)B.董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)偏好C.外部審計(jì)收費(fèi)D.以往審計(jì)結(jié)果答案：C解析：外部審計(jì)收費(fèi)與內(nèi)部審計(jì)資源分配無(wú)直接關(guān)聯(lián)。11.審計(jì)工作底稿的歸檔期限應(yīng)為（）。A.審計(jì)報(bào)告出具后30天B.審計(jì)報(bào)告出具后90天C.審計(jì)報(bào)告出具后1年D.永久保存答案：B解析：IIA標(biāo)準(zhǔn)要求底稿在報(bào)告出具后90天內(nèi)歸檔。12.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“職業(yè)懷疑”精神（）。A.完全信任被審計(jì)單位提供的信息B.對(duì)異常交易保持質(zhì)疑C.僅依賴外部證據(jù)D.避免與管理層溝通答案：B解析：職業(yè)懷疑要求對(duì)矛盾或異常信息保持質(zhì)疑。13.在評(píng)估IT一般控制時(shí)，審計(jì)師首先應(yīng)關(guān)注（）。A.應(yīng)用控制B.邏輯訪問(wèn)控制C.輸入控制D.輸出控制答案：B解析：IT一般控制中，邏輯訪問(wèn)控制是基礎(chǔ)，影響所有應(yīng)用。14.下列哪項(xiàng)最能降低“鬼員工”薪資舞弊風(fēng)險(xiǎn)（）。A.考勤系統(tǒng)與薪資系統(tǒng)分離B.人力資源與財(cái)務(wù)職責(zé)分離C.薪資銀行賬號(hào)變動(dòng)需雙人復(fù)核D.使用現(xiàn)金發(fā)放工資答案：C解析：雙人復(fù)核可確保賬號(hào)真實(shí)，防止虛構(gòu)員工。15.在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)控制設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行不到位，審計(jì)師應(yīng)（）。A.直接出具否定意見B.與管理層溝通并建議整改C.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.終止審計(jì)答案：B解析：執(zhí)行缺陷可通過(guò)整改建議解決，無(wú)需直接否定。16.下列哪項(xiàng)屬于預(yù)防性控制（）。A.銀行余額調(diào)節(jié)表B.系統(tǒng)強(qiáng)制密碼復(fù)雜度C.異常報(bào)告D.事后復(fù)核答案：B解析：密碼復(fù)雜度在事前防止未授權(quán)訪問(wèn)。17.在審計(jì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注（）。A.采購(gòu)合同B.可變現(xiàn)凈值證據(jù)C.存貨周轉(zhuǎn)率D.倉(cāng)儲(chǔ)保險(xiǎn)答案：B解析：跌價(jià)準(zhǔn)備的核心是可變現(xiàn)凈值低于成本。18.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“治理”內(nèi)涵（）。A.日常經(jīng)營(yíng)決策B.董事會(huì)監(jiān)督職責(zé)C.員工績(jī)效考核D.預(yù)算編制答案：B解析：治理是董事會(huì)及高級(jí)管理層的監(jiān)督與責(zé)任體系。19.在審計(jì)報(bào)告中，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段用于（）。A.修正審計(jì)意見B.提醒使用者關(guān)注已解決事項(xiàng)C.披露未解決重大缺陷D.說(shuō)明審計(jì)范圍受限答案：B解析：強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段不影響意見，僅提醒關(guān)注已解決事項(xiàng)。20.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“客觀性”（）。A.審計(jì)人員不參與被審計(jì)流程設(shè)計(jì)B.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位宴請(qǐng)C.審計(jì)人員兼任采購(gòu)審批D.審計(jì)人員參與年度預(yù)算編制答案：A解析：不參與可保持客觀，避免利益沖突。21.在測(cè)試銷售完整性認(rèn)定時(shí)，最有效的程序是（）。A.從銷售明細(xì)賬追至發(fā)運(yùn)單B.從發(fā)運(yùn)單追至銷售明細(xì)賬C.函證應(yīng)收賬款D.檢查銷售合同答案：B解析：由發(fā)運(yùn)單向明細(xì)賬追蹤可發(fā)現(xiàn)未入賬銷售。22.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)容忍度”（）。A.董事會(huì)設(shè)定虧損上限B.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃C.外部審計(jì)意見D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)容忍度是組織愿意接受的最大風(fēng)險(xiǎn)水平。23.在審計(jì)數(shù)據(jù)analytics中，Benford定律主要用于發(fā)現(xiàn)（）。A.重復(fù)交易B.異常數(shù)字分布C.缺失數(shù)據(jù)D.邏輯矛盾答案：B解析：Benford定律通過(guò)首位數(shù)字分布異常識(shí)別潛在舞弊。24.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“咨詢業(yè)務(wù)”與“確認(rèn)業(yè)務(wù)”區(qū)別（）。A.是否出具書面報(bào)告B.是否評(píng)價(jià)控制有效性C.是否提供改進(jìn)建議D.是否對(duì)第三方提供保證答案：D解析：確認(rèn)業(yè)務(wù)對(duì)第三方提供有限保證，咨詢業(yè)務(wù)不提供。25.在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位拒絕提供關(guān)鍵資料，審計(jì)師應(yīng)（）。A.出具無(wú)法表示意見B.立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告C.與CAE及法務(wù)溝通D.終止審計(jì)合同答案：C解析：拒絕提供資料需逐級(jí)溝通，評(píng)估影響后再?zèng)Q策。26.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“職責(zé)分離”原則（）。A.出納編制銀行余額調(diào)節(jié)表B.倉(cāng)庫(kù)保管員記錄存貨明細(xì)賬C.采購(gòu)員審批供應(yīng)商付款D.系統(tǒng)管理員兼任安全管理員答案：B解析：保管與記錄分離可防止資產(chǎn)被盜用。27.在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注（）。A.員工滿意度B.管理層凌駕控制可能性C.員工流動(dòng)率D.公司規(guī)模答案：B解析：管理層凌駕是舞弊風(fēng)險(xiǎn)的核心因素。28.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“持續(xù)審計(jì)”特征（）。A.年度現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)B.實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)分析C.事后抽樣D.出具季度報(bào)告答案：B解析：持續(xù)審計(jì)通過(guò)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)控實(shí)現(xiàn)即時(shí)反饋。29.在審計(jì)報(bào)告中，關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)披露（）。A.所有發(fā)現(xiàn)的缺陷B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響最大的事項(xiàng)C.管理層已整改事項(xiàng)D.審計(jì)程序細(xì)節(jié)答案：B解析：關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是對(duì)報(bào)表影響最大的事項(xiàng)。30.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)證據(jù)”可靠性（）。A.內(nèi)部文件B.外部函證C.口頭陳述D.管理層聲明答案：B解析：外部獨(dú)立來(lái)源的證據(jù)最可靠。31.在審計(jì)IT系統(tǒng)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)開發(fā)、測(cè)試、生產(chǎn)環(huán)境未分離，該缺陷可能導(dǎo)致（）。A.數(shù)據(jù)泄露B.系統(tǒng)崩潰C.未經(jīng)授權(quán)變更D.硬件損壞答案：C解析：環(huán)境未分離易導(dǎo)致未經(jīng)授權(quán)的程序變更。32.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)跟進(jìn)”要求（）。A.審計(jì)報(bào)告出具后歸檔B.跟蹤管理層整改措施C.更新審計(jì)手冊(cè)D.評(píng)估審計(jì)人員績(jī)效答案：B解析：IIA要求對(duì)重大發(fā)現(xiàn)進(jìn)行跟進(jìn)，確保整改。33.在評(píng)估外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師首先應(yīng)（）。A.檢查合同條款B.評(píng)估服務(wù)商內(nèi)控C.識(shí)別組織保留的風(fēng)險(xiǎn)D.測(cè)試服務(wù)商報(bào)表答案：C解析：外包不轉(zhuǎn)移全部風(fēng)險(xiǎn)，需識(shí)別保留部分。34.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)溝通”原則（）。A.僅與CAE溝通B.及時(shí)、清晰、完整C.使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)D.避免負(fù)面表述答案：B解析：溝通應(yīng)滿足及時(shí)、清晰、完整要求。35.在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)控制運(yùn)行有效但成本過(guò)高，審計(jì)師應(yīng)（）。A.建議取消控制B.建議優(yōu)化控制C.出具否定意見D.忽略該事項(xiàng)答案：B解析：成本效益原則鼓勵(lì)優(yōu)化而非取消。36.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)計(jì)劃”靈活性（）。A.年度計(jì)劃一經(jīng)確定不得更改B.根據(jù)新風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整計(jì)劃C.僅按章程規(guī)定執(zhí)行D.由外部審計(jì)決定答案：B解析：計(jì)劃需隨風(fēng)險(xiǎn)變化動(dòng)態(tài)調(diào)整。37.在審計(jì)金融工具估值時(shí)，審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注（）。A.模型假設(shè)合理性B.交易頻率C.交易員資歷D.公司股價(jià)答案：A解析：估值模型假設(shè)直接影響公允價(jià)值準(zhǔn)確性。38.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)工作底稿”目的（）。A.支持審計(jì)結(jié)論B.展示審計(jì)技巧C.替代財(cái)務(wù)報(bào)表D.滿足外部檢查答案：A解析：底稿首要功能是支持結(jié)論。39.在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷但管理層已及時(shí)整改，審計(jì)師應(yīng)（）。A.不出具報(bào)告B.在報(bào)告中披露整改情況C.出具否定意見D.忽略該缺陷答案：B解析：已整改缺陷仍需披露，以提供完整信息。40.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)職業(yè)道德”（）。A.接受客戶禮品B.披露重大利益沖突C.泄露客戶信息D.夸大審計(jì)發(fā)現(xiàn)答案：B解析：披露沖突是誠(chéng)信原則的體現(xiàn)。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）41.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的“合理保證”特征（）。A.非絕對(duì)保證B.基于抽樣C.使用多種證據(jù)D.消除所有風(fēng)險(xiǎn)答案：A、B、C解析：合理承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法完全消除。42.在評(píng)估“反舞弊程序”有效性時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮（）。A.舉報(bào)熱線運(yùn)營(yíng)B.舞弊調(diào)查記錄C.員工培訓(xùn)覆蓋率D.公司凈利潤(rùn)答案：A、B、C解析：凈利潤(rùn)與反舞弊程序無(wú)直接關(guān)聯(lián)。43.下列哪些屬于“審計(jì)證據(jù)”充分性影響因素（）。A.風(fēng)險(xiǎn)水平B.審計(jì)目標(biāo)C.證據(jù)可靠性D.審計(jì)人員偏好答案：A、B、C解析：偏好不影響證據(jù)充分性。44.在審計(jì)“云存儲(chǔ)”時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注（）。A.數(shù)據(jù)所有權(quán)B.服務(wù)商審計(jì)報(bào)告C.數(shù)據(jù)加密D.本地備份答案：A、B、C、D解析：四項(xiàng)均為云存儲(chǔ)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。45.下列哪些屬于“審計(jì)溝通”對(duì)象（）。A.董事會(huì)B.高級(jí)管理層C.外部審計(jì)D.監(jiān)管機(jī)構(gòu)答案：A、B、C解析：監(jiān)管機(jī)構(gòu)僅在特定情況下溝通。46.在審計(jì)“采購(gòu)卡”時(shí)，審計(jì)師應(yīng)測(cè)試（）。A.月度對(duì)賬B.單筆限額C.商戶類別碼限制D.員工信用評(píng)分答案：A、B、C解析：?jiǎn)T工信用評(píng)分與采購(gòu)卡控制無(wú)關(guān)。47.下列哪些屬于“審計(jì)抽樣”風(fēng)險(xiǎn)（）。A.信賴過(guò)度B.信賴不足C.誤拒D.誤受答案：A、B、C、D解析：四項(xiàng)均為抽樣風(fēng)險(xiǎn)。48.在審計(jì)“生物識(shí)別系統(tǒng)”時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估（）。A.假接受率B.假拒絕率C.模板加密D.備份認(rèn)證方式答案：A、B、C、D解析：四項(xiàng)均為生物識(shí)別關(guān)鍵指標(biāo)。49.下列哪些屬于“審計(jì)跟進(jìn)”文檔要求（）。A.整改證據(jù)B.責(zé)任人簽字C.完成時(shí)間D.審計(jì)人員評(píng)價(jià)答案：A、B、C、D解析：四項(xiàng)均需記錄以保證跟進(jìn)有效。50.在審計(jì)“區(qū)塊鏈交易”時(shí)，審計(jì)師應(yīng)驗(yàn)證（）。A.私鑰管理B.智能合約邏輯C.共識(shí)機(jī)制D.礦工身份答案：A、B、C解析：礦工身份匿名，無(wú)需驗(yàn)證。三、判斷題（每題1分，共10分。正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”）51.內(nèi)部審計(jì)可以為管理層提供決策依據(jù)。√52.審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須量化，否則不能寫入報(bào)告。×53.審計(jì)人員可以在被審計(jì)單位兼職，只要披露即可。×54.審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，任何情況下不得調(diào)整?！?5.審計(jì)人員可以接受小額禮品，不影響?yīng)?/p>