財務(wù)管理制度及報銷流程一、總則為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為和報銷流程，確保公司資金的合理使用和安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本財務(wù)管理制度及報銷流程。本制度適用于公司內(nèi)部所有部門及員工的財務(wù)管理和費(fèi)用報銷活動。二、財務(wù)組織與職責(zé)1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，各崗位明確分工，相互協(xié)作，共同完成公司的財務(wù)工作。2.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，制定和完善公司的財務(wù)管理制度和流程。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金的安全和合理使用。定期對公司的財務(wù)狀況進(jìn)行分析和評估，為公司管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)公司的良好形象。3.會計職責(zé)負(fù)責(zé)公司的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的財務(wù)管理制度，及時、準(zhǔn)確地記錄公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制公司的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并定期向公司管理層和相關(guān)部門報送。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和納稅工作，確保公司依法納稅。對公司的財務(wù)檔案進(jìn)行整理、保管和歸檔，確保財務(wù)檔案的安全和完整。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金的安全。辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等，確保票據(jù)的安全和有效使用。根據(jù)審核無誤的報銷憑證和付款憑證，辦理款項(xiàng)的支付手續(xù)。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年年底，財務(wù)部門根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的實(shí)際情況，詳細(xì)編制各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的預(yù)算，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總和平衡，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，不得隨意突破預(yù)算。財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。對于因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)提出書面申請，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門的績效考核體系。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人進(jìn)行表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行批評和處罰。四、資金管理1.現(xiàn)金管理公司實(shí)行現(xiàn)金限額管理制度，庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部門根據(jù)公司的實(shí)際情況確定，并報公司管理層批準(zhǔn)。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收付的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得留存大量現(xiàn)金?，F(xiàn)金的收付應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。2.銀行存款管理公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在銀行開設(shè)基本賬戶和一般賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更和注銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照銀行的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。公司的銀行存款收付應(yīng)嚴(yán)格按照銀行的規(guī)定辦理，不得出租、出借銀行賬戶。3.資金使用審批公司的資金使用實(shí)行分級審批制度。根據(jù)資金使用的金額大小和重要程度，分別由不同級別的管理人員進(jìn)行審批。一般情況下，金額較小的資金使用由部門經(jīng)理審批，金額較大的資金使用由財務(wù)經(jīng)理審批，重大資金使用由公司總經(jīng)理審批。資金使用審批應(yīng)嚴(yán)格按照公司的審批流程進(jìn)行，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核資金使用的合理性和必要性，確保資金的安全和合理使用。五、費(fèi)用報銷管理1.報銷原則真實(shí)性原則：報銷的費(fèi)用必須是真實(shí)發(fā)生的，不得虛報、冒領(lǐng)。合理性原則：報銷的費(fèi)用必須是合理的，符合公司的業(yè)務(wù)需要和相關(guān)規(guī)定。合規(guī)性原則：報銷的費(fèi)用必須符合國家法律法規(guī)和公司的財務(wù)管理制度。及時性原則：員工應(yīng)及時報銷費(fèi)用，一般情況下，費(fèi)用發(fā)生后應(yīng)在一個月內(nèi)報銷。2.報銷范圍差旅費(fèi)：包括員工因公出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括公司因業(yè)務(wù)需要招待客戶的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等。辦公用品費(fèi)：包括公司購買辦公用品、文具等的費(fèi)用。通訊費(fèi)：包括員工因公發(fā)生的手機(jī)費(fèi)、固定電話費(fèi)等。車輛費(fèi)用：包括公司車輛的加油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等。其他費(fèi)用：包括水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.報銷流程填寫報銷單：員工在費(fèi)用發(fā)生后，應(yīng)及時填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用的用途、金額、日期等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票和憑證。部門經(jīng)理審核：員工填寫好報銷單后，應(yīng)先提交給部門經(jīng)理審核。部門經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真審核報銷的費(fèi)用是否真實(shí)、合理，是否符合公司的業(yè)務(wù)需要和相關(guān)規(guī)定，并在報銷單上簽字確認(rèn)。財務(wù)審核：部門經(jīng)理審核通過后，員工將報銷單提交給財務(wù)部門審核。財務(wù)人員應(yīng)審核報銷的費(fèi)用是否符合公司的財務(wù)管理制度，發(fā)票和憑證是否真實(shí)、合法、有效，并在報銷單上簽字確認(rèn)?？偨?jīng)理審批：財務(wù)審核通過后，員工將報銷單提交給公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理應(yīng)根據(jù)公司的資金狀況和業(yè)務(wù)需要，對報銷的費(fèi)用進(jìn)行最終審批。報銷付款：總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部門將按照報銷單上的金額，將款項(xiàng)支付給員工。報銷款項(xiàng)一般通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付。4.報銷憑證要求報銷的費(fèi)用必須有合法、有效的發(fā)票和憑證。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票和憑證應(yīng)與報銷單上的信息一致，不得涂改、偽造。對于一些無法取得發(fā)票的費(fèi)用，如小額的辦公用品費(fèi)、餐費(fèi)等，員工應(yīng)提供相關(guān)的收據(jù)或其他證明材料，并經(jīng)部門經(jīng)理和財務(wù)部門審核確認(rèn)。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置各部門因業(yè)務(wù)需要購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。采購部門應(yīng)按照公司的采購管理制度，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并確保所購固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時辦理驗(yàn)收手續(xù)，由使用部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，并登記固定資產(chǎn)臺賬。3.固定資產(chǎn)折舊公司采用直線法對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊年限和凈殘值率按照國家相關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況確定。財務(wù)部門應(yīng)每月按照規(guī)定的折舊方法和折舊率，對固定資產(chǎn)計提折舊，并計入相關(guān)的成本和費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)公司每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，由財務(wù)部門和使用部門共同進(jìn)行。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、型號、規(guī)格、使用狀況等信息，并與固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置時，使用部門應(yīng)提出書面申請，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門和相關(guān)部門共同辦理處置手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，計入公司的營業(yè)外收入。七、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司的財務(wù)收支、財務(wù)管理制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨(dú)立開展審計工作，不受其他部門和個人的干涉。內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向公司管理層報告審計結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。2.外部審計公司每年聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司的財務(wù)報表進(jìn)行審計。會計師事務(wù)所應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和審計準(zhǔn)則，對公司的財務(wù)報表進(jìn)行審計，并出具審計報告。公司應(yīng)積極配合會計師事務(wù)所的審計工作，提供必要的資料和協(xié)助。3.財務(wù)監(jiān)督公司