2023年整理投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之

保薦代表人勝任能力題庫檢測試卷A卷

附答案

單選題（共50題）

1、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)

管工作有關(guān)問題的通知》，企業(yè)債券募集說明書規(guī)定了（）的權(quán)利

義務(wù)，是一個(gè)具有法律約束力的合同性文本，必須嚴(yán)格遵守。

A.I、II、III、IV、V

B.I、II、III、IV

C.III、IV、V

D.I、II、III

E.I、II

【答案】A

2、下列關(guān)于上市公司定期報(bào)告涉及會計(jì)差錯(cuò)更正及非標(biāo)審計(jì)意見的

說法，正確的有（）。

A.I、II、III、IV、V

B.I、IIsIII、IV、

C.I、III、IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、III、V

【答案】C

3、下列關(guān)于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關(guān)做法，不違反相關(guān)規(guī)定的

是()。

A.I、II

B.I、II、IV

C.II、III、V

D.III、IV、V

E.I、II、V

【答案】A

4、下列情形，投資者可以免于發(fā)出要約，增持上市公司股份的有

()。

A.收購人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制

的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

B.因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而

減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)

行股份的30%

C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案

取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司

擁有的權(quán)益

D.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股

份的30%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市

地位

【答案】B

5、下列不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）o

A.I.III.IV

B.I.II

C.II.III.IV

D.III.IV

【答案】B

6、關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）

A.法律意見書中使用“基本符合”、“未發(fā)現(xiàn)”等措辭

B.就證監(jiān)會的反饋出具了補(bǔ)充法律意見書和補(bǔ)充律師工作報(bào)告

C.對某些難以下結(jié)論的問題僅說明客觀情況，未發(fā)表明確意見

D.法律意見書由一位律師簽名

【答案】B

7、2018年6月15日，甲公司因出售質(zhì)量不合格的產(chǎn)品而被乙公司

起訴，至2018年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計(jì)很可

能承擔(dān)該項(xiàng)違約賠償責(zé)任，需要賠償500萬元的可能性為60先需

要賠償200萬元的可能性為40%,甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任

人處追償60萬元，2018年12月31日，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認(rèn)

的預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為（）0

A.380

B.320

C.500

D.440

【答案】C

8、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說

法錯(cuò)誤的是（）o

A.I、II

B.I、III

C.I、IV

D.II、IV

E.II、V

【答案】c

9、上市公司有權(quán)提議召開臨時(shí)董事會的有（）o

A.I.III.IV

B.II.III.IV

C.I.II.IV

D.I.II.III.IV

【答案】B

10、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司

債券，以下關(guān)于債券價(jià)值的判斷正確的有（）o

A.I.III.IV

B.II.III.IV

C.I.II.Ill

D.I.II.III.IV

【答案】A

11、2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產(chǎn)線合同，

合同主要條款如下：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬

元：（2）租賃期開始日為2018年1月1日；（3）2018年1月1日,

該生產(chǎn)線的公允價(jià)值為500萬元；（4）該生產(chǎn)線為全新設(shè)備，預(yù)計(jì)

使用年限為5年；（5）2019年甲公司按生產(chǎn)線生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售額的

1%向A公司支付分享收入，預(yù)計(jì)金額為30萬元；（6）甲公司擔(dān)保租

賃合同到期后，該資產(chǎn)的余值為30萬元。另外，甲公司為了合理使

用該生產(chǎn)線，向保險(xiǎn)公司擔(dān)保5萬元。不考慮其他因素，該合同中

甲公司的最低租賃付款額為（）o

A.430萬元

B.455萬元

C.400萬元

D.450萬元

E.480萬

【答案】A

12、關(guān)于上市公司董事會專門委員會的說法正確的有（)o

A.II.III.IV

B.I.III.IV

C.I.II.Ill

D.I.II.III.IV

【答案】B

13、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說法中，正確的有（）。

A.I、II、IlkIV

B.I、II、IV

C.II、IlkIV

D.I、II、Ilk

【答案】B

14、以下哪些屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證

券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形（）

A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司

中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35%

B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案

取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司

中所擁有的權(quán)益

C.收購人與出讓入能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不

同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

D.控股股東己持有上市公司50%的股份，繼續(xù)增持5%,不影響該

公司的上市地位

【答案】D

15、某股票為固定增長股票，當(dāng)前市價(jià)為22元，今年每股股利為

0.8元，股利增長率為10乳則期望報(bào)酬率為（）。

A.11%

B.12%

C.13%

D.14%

【答案】D

16、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在短期融資券本息兌付日前（）個(gè)工作日，通過

中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布本金兌付、付息事項(xiàng)。

A.3

B.5

C.10

D.12

【答案】B

17、以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有

（）o

A.I、II

B.I、III

C.I、II、III

D.I、IlkIV

【答案】B

18、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》,

保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列（）情形的,

深交所視情節(jié)輕重，給予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的

發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。

A.I、II、III、IV

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

19、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》,

主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌的情形有（）。

A.II、IV

B.I、III

C.I、II、IlkIV

D.I、III.IV

E.II、IlkIV

【答案】B

20、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳、財(cái)政部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)

企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格控制地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》，以下資

產(chǎn)中，屬于嚴(yán)禁計(jì)入申報(bào)企業(yè)債的企業(yè)資產(chǎn)的有（）。

A.I、II、III

B.I、II、V

C.II、III、V

D.I、II、III、V

E.IlkIV

【答案】B

21、承租人在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值選擇折現(xiàn)率時(shí)，不考慮的

因素有（）o

A.I、IV

B.II、IV

C.I、III、V

D.I、II、III、IV、V

【答案】B

22、上市公司擬聘請某證券公司作為其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，下列事項(xiàng)影

響該證券公司作為獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的有（）。

A.I、II

B.II、III

C.I、II、IlkIV

D.II、IlkIV

E.II、IV、V

【答案】c

23、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司的30%股權(quán)，對乙公

司有重大影響，采用權(quán)益法核算此項(xiàng)投資。取得投資時(shí)，乙公司一

項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬元，賬面價(jià)值600萬元，尚可使用年

限為10年，凈殘值為0,按平均年限法計(jì)提折舊。一項(xiàng)無形資產(chǎn)公

允價(jià)值為600萬元，賬面價(jià)值為400萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5

年按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值和

賬面價(jià)值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價(jià)

為400萬元，成本200萬元。截至2013年年末，乙公司將該批存貨

的40%銷售給獨(dú)立第三方乙公司，2013年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為1200萬

元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。

2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。

A.300

B.312

C.276

D.336

【答案】A

24、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于內(nèi)部

控制執(zhí)行效果定期評估機(jī)制的說法，止確的是（）o

A.內(nèi)部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于2次

B.證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控

制的有效性進(jìn)行全面評估

C.對于因投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的

證券公司，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)對內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評估

D.證券公司應(yīng)當(dāng)于評估工作完成后45日內(nèi)向中國證監(jiān)會相關(guān)派出機(jī)

構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評估報(bào)告，說明評估及整改情況

E.證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評

估的，應(yīng)當(dāng)對外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)生

利益沖突。證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任可因委托外部機(jī)構(gòu)而免除

【答案】B

25、丙企業(yè)以生產(chǎn)3產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產(chǎn)品成本

為每件180元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2021年1月25

日與某外貿(mào)公司簽訂了一項(xiàng)產(chǎn)品銷售合同，約定在2021年2月5日,

以每件150元的價(jià)格向外貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。

若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價(jià)款的10%支付違約金。丙企業(yè)對該

品產(chǎn)品進(jìn)行減值測試，并按規(guī)定確認(rèn)了1。萬元的減值損失。則以下

說法正確的是（）o

A.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債5萬元

B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元

C.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債25萬元

D.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債15萬元

E.不需確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

【答案】A

26、2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生了開辦費(fèi)900萬元，經(jīng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)認(rèn)定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企業(yè)開始運(yùn)營,

當(dāng)年抵扣了300萬元。問，該項(xiàng)費(fèi)用在2013年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為

（）o

A.150

B.600

C.900

D.400

【答案】B

27、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》公開發(fā)行新股規(guī)

定的是（）。

A.I、II

B.III.IV

C.I、III、IV

D.II、IlkIV

E.I、II、III

【答案】B

28、流動(dòng)性偏好理論將遠(yuǎn)期利率與預(yù)期的未來即期利率之間的差額

稱之為（）o

A.期貨升水

B.轉(zhuǎn)換溢價(jià)

C.流動(dòng)性溢價(jià)

D.評估增值

【答案】C

29、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊

管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）o

A.I、II

B.II、III.IV

C.I、II、IlkIV

D.Ill、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】c

30、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)（）的，中國證監(jiān)會可以根據(jù)

情節(jié)輕重，在3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的

推薦,?情節(jié)特別嚴(yán)重的，對保薦代表人采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)

管措施。

A.I

B.I、V

C.II、V

D.III、V、VI

E.IV、V、VI

【答案】B

31、關(guān)于遞延所得稅，以下說法正確的是（）。

A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確人遞延所得稅負(fù)債

B.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異都是暫時(shí)

性差異

D.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記入當(dāng)期的所得稅費(fèi)用

【答案】C

32、下列有關(guān)遞延所得稅會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.I、II、III

B.II、III.IV

C.I、II、IV

D.I、IILIV

E.I、II、III、IV

【答案】D

33、原材料賬面價(jià)12萬元/套，市價(jià)為10萬元/套。每套原材料

加工成產(chǎn)品要花15萬元，每件成品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1.2萬元，

產(chǎn)品售價(jià)30萬元/套，期末該原材料應(yīng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬元。

A.0

B.2

C.1.8

D.3.8

【答案】A

34、甲公司為境外投資者，乙公司為境內(nèi)公司。2016年甲公司擬收

購25%股權(quán)，要進(jìn)行經(jīng)營者集中申報(bào)的是（）。

A.2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入15

億元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為4.5億元

B.2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入10

億元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為2億元

C.2015年，甲公司全球營業(yè)收入3億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入15

億元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為4.5億元

D.2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入

5000萬元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為10億元

【答案】A

35、以下為上市公司不得發(fā)行公司債券的情形的有。。

A.I、II、IV

B.I、II、IlkIV

C.II、IV

D.I、II

【答案】A

36、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會決議公告日前20個(gè)交易

日、30個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)

分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行

股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.I、III.IV

B.III、IV、V

C.I、III、IV、V

D.I、II、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】c

37、關(guān)于遞延所得稅，以下說法正確的是（）。

A.資產(chǎn)的帳面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

B.負(fù)債的帳面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的帳面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額都是暫時(shí)

性差異

0.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記入當(dāng)期的所得稅費(fèi)用

【答案】C

38、下列對于上市公司定期報(bào)告內(nèi)容審議過程中的要求，符合規(guī)定

的有（）。

A.I、II、IV

B.I、III、IV

C.I、IV、V

D.II、IV、V

E.Ill、IV、V

【答案】C

39、關(guān)于非上市公眾公司申請定向發(fā)行行政許可的財(cái)務(wù)報(bào)告有效期,

表述正確的是（）c

A.最近1期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，最多延長1個(gè)月

B.最近1期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，最多延長2個(gè)月

C.最近1期截止日后12個(gè)月內(nèi)有效，最多延長1個(gè)月

D.最近1期截止日后12個(gè)月內(nèi)有效，最多延長2個(gè)月

【答案】A

40、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。

[2015年11月真題]

A.I、II、III

B.II、IlkIV

C.IlkIV

D.II、IV

【答案】D

41、某上市公司股本總額為1億，截止2014年末可分配利潤為1億,

董事會認(rèn)為公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排，以下備

選2014年方案中，符合《上市公司監(jiān)管指引第3號——現(xiàn)金分紅》

的是（）。

A.10送2派1元

B.10送3派2元

C.10送6派3元

D.10送5派2元

【答案】B

42、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，關(guān)于上市公司重大資

產(chǎn)重組過程中各方應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，下列說法正確的有（）o

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.IIsIlkIV

D.II、IV

E.I、II、III、IV

【答案】B

43、關(guān)于公開發(fā)行證券募集資金的適用說法正確的有（)o

A.I.II.IV

B.I.III.IV

C.II.III.IV

D.I.II.III.IV

【答案】D

44、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通

知》（發(fā)改辦財(cái)金[2011]1765號），在債券存續(xù)期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)重組，

應(yīng)履行的必要程序有（）o

A.I、II

B.III、IV、V

C.I、II、III、V

D.H、III、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】c

45、證券公司公開發(fā)行的債券，在債券銷售期內(nèi)售出的債券面值總

額占擬發(fā)行債券面值總額的比例不足（）,視為發(fā)行失敗。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

【答案】c

46、甲母公司有一個(gè)子公司乙，甲公司長期股權(quán)投資以成本法核算,

因乙公司公允價(jià)值無法取得，甲公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒有把

乙公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對多個(gè)會計(jì)科目影響重大，CPA審計(jì)

時(shí)審計(jì)范圍沒有受到限制。則CPA應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類型為

()

A.帶強(qiáng)調(diào)段無保留

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

【答案】C

47、以下關(guān)于租賃的說法正確的有(io

A.II.Ill

B.III.IV

C.I.IV

D.I.II.IV

【答案】A

48、關(guān)于審計(jì)函證的說法正確的是（lo

A.I、II

B.I、III

C.II、III

D.IllsIV

E.IsII、III、IV

【答案】B

49、下列交易事項(xiàng)中，不適用租賃準(zhǔn)則的有（）o

A.IsII

B.II、III

C.I、III.IV

D.I、II、IILIV

【答案】D

50、ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年度財(cái)

務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下，不考慮

其他因素，A注冊會計(jì)師的下列做法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A.I、II、III、IV

B.I、III、IV、V

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、IIKIV、V

【答案】A

多選題（共30題）

1、假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)

任董監(jiān)高的有（）

A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊

銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并

從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活：

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破

產(chǎn)清算之日起已超過3年

D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，

導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未

諭5年0

【答案】A

2、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報(bào)，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績

預(yù)告的有（）

A.凈利潤比2013年度半年報(bào)下降30%

B.2014年6月60日凈資產(chǎn)為一100萬元

C.凈利潤與2014年一季度報(bào)告相比上升50%

D.2013年度半年報(bào)凈利潤為-50萬，本期凈利潤為150萬

E.2014年一季度報(bào)告凈利潤為100萬，本期凈利潤為一50萬

【答案】BD

3、以下屬于非公開發(fā)行違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除的情形有（）

A.提供互保

B.交易所已經(jīng)追究責(zé)任人并披露

C.法院判決擔(dān)保無效

D.擔(dān)保合同未成立、未生效

【答案】CD

4、甲企業(yè)于2007年1月取得乙公司20%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ?/p>

公司施加重大影響c假定甲企業(yè)取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨

認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。2007年8月，乙公司

將其成本為600元的某商品以1000元的價(jià)格出售給甲企業(yè)，甲企

業(yè)將取得的商品作為存貨0至2007年12月31日，甲企業(yè)對外（非

合并范圍獨(dú)立第三方）銷售了80%,仍有20%尚未對外銷售，乙公司

2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤為1000元；2008年，甲企業(yè)將剩余的20%對外

銷售，乙公司2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤2000元。假定不考慮所得稅因素。

則以下說法正確的是（）

A.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為184

B.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為200

C.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為416

D.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為400

【答案】AC

5、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2.4億股，增資后總股本為3.6

億股，7月1日通過決議未來1年以5.5元/股回購8000萬股，

7-12月市場均價(jià)為5元。當(dāng)年度凈利潤4.8億元。無其他事項(xiàng)，

則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）

A.稀釋每股收益是1.48

B.稀釋每股收益是1.46

C.基本每股收益1.5

D.基本每股收益是1.6

【答案】AC

6、根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》的規(guī)定，以下應(yīng)認(rèn)

定為不予行政處罰的考慮情形的有（）

A.當(dāng)事人對認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會、

監(jiān)事會、公司辦公會會議記錄等，并在上述會議中投反對票的

B.當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間，由于不可抗力、失去人

身自由等無法正常履行職責(zé)的

C.對公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露

違法行為發(fā)生后及時(shí)向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的

D.在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時(shí)主動(dòng)要求公司采取糾正措施

或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

E.未直接參與信息披露違法行為

【答案】ABC

7、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代

表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件

進(jìn)行事后審查

B.出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

C.定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

D.不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

【答案】CD

8、以下構(gòu)成創(chuàng)業(yè)板公司非公開發(fā)行障礙的情形有（）

A.最近兩年凈利潤分別為4000萬元年n-500萬元

B.公司現(xiàn)任監(jiān)事最近12個(gè)月內(nèi)受到訐券交易所的公開譴責(zé)

C.上市公司控股股東最近12個(gè)月內(nèi)因違規(guī)買賣證券被中國證監(jiān)會的

行政處罰

D.上市公司最近12個(gè)月內(nèi)未履行向投資者作出的公開承諾

【答案】ABCD

9、甲公司股票發(fā)行申請經(jīng)核準(zhǔn)后，以下情形表述正確的有（）

A.證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，不得進(jìn)

行銷售活動(dòng)

B.證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，應(yīng)立即

報(bào)告中國證監(jiān)會，在中國證監(jiān)會作出撤銷核準(zhǔn)決定前，可以繼續(xù)銷

售

C.證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)

當(dāng)予以撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，停止發(fā)行

D.證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，已經(jīng)發(fā)行尚未上市的,

撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利

息返還證券持有人

【答案】ACD

10、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券價(jià)值的說法正確的是()

A.轉(zhuǎn)股期限越長，轉(zhuǎn)股的期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越

高

B.股票波動(dòng)率越大，期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)疾公司債券的價(jià)值越高

C.轉(zhuǎn)股價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高

D.回售期限越長，回售的期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越

高

【答案】ABD

1K以下關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法符合規(guī)定的有

()

A.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限約定為4年

B.自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票

C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其

他原因引起上市公司股份變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格。

D.可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書公告前20個(gè)交易日股票交易均價(jià)為

5.7元，前1個(gè)交易日股票交易均價(jià)為5元，轉(zhuǎn)股價(jià)確定為5.6元。

【答案】AC

12、以下關(guān)于優(yōu)先股的交易及轉(zhuǎn)讓的說法正確的有（）

A.公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所上市交易

B.境內(nèi)注冊境外上市的上市公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交

易所轉(zhuǎn)讓

C.境內(nèi)上市公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所轉(zhuǎn)讓

D.非上市公眾公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)

讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓

【答案】ACD

13、以下屬于可以向證監(jiān)會提出免于以要約收購方式增持股份的情

形有（）

A.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不

同主體之問進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案

取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司

中所擁有的權(quán)益

C.因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而

減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)

行股份的30%

D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行

股份的30%

【答案】AB

14、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生

產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，該交換

具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共

同控制或重大影響，擬隨時(shí)處置丙公司股票以獲取差價(jià)。本次交換

未涉及補(bǔ)價(jià)。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙

公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司上述交易會計(jì)處

理的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計(jì)繳增值稅

B.換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)

C.換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價(jià)值計(jì)量

D.換出辦公設(shè)備按照賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

【答案】BCD

15、甲公司2010年1月1日購入乙公司80%股權(quán)，能夠?qū)σ夜?/p>

的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策實(shí)施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。

2010年度，乙公司按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)

現(xiàn)的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2010年末，甲

公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益為825萬元。2011年度，乙公司

按購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算的凈虧損為5000萬元，

無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2011年末，甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者

權(quán)益總額為8500萬元。

A.2011年度少數(shù)股東損益為0

B.2010年度少數(shù)股東損益為400萬元

C.2011年12月31日少數(shù)股東權(quán)益為0

D.2011年12月31日股東權(quán)益總額為5925萬元

E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權(quán)益為6100萬元

【答案】RD

16、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式

說法正確的是（）

A.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

B.控骰股東有過錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯(cuò)，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任

D.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任

E.主承銷商不管有沒有過錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】BD

17、以下不會引起速動(dòng)比率變化的有（）

A.短期借款還應(yīng)付賬款

B.現(xiàn)金買存貨

C.現(xiàn)金買固定資產(chǎn)

D.現(xiàn)金買交易性金融資產(chǎn)

E.存貨對外投資

【答案】AD

18、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）

A.長期股權(quán)投資的處置收益

B.增值稅出口退稅

C.同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益

D.債務(wù)重組損益

【答案】ACD

19、以下非公開發(fā)行股票的對象中，取得股票36個(gè)月不得轉(zhuǎn)讓的有

（）

A.實(shí)際控制人控制的關(guān)聯(lián)人

B.董事會擬引入的戰(zhàn)略投資者

C.上市公司控股股東

D.通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份成為上市公司的控股股東

【答案】ABCD

20、下列各項(xiàng)中，屬于利得的有（）

A.出租投資性房地產(chǎn)收取的租金

B.投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的金額

C.處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益

D.持有可供出售金融資產(chǎn)因公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的收益

E.以現(xiàn)金清償債務(wù)形成的債務(wù)重組收益

【答案】CD

21、以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人（）

A.股份合作制企業(yè)

B.有境外永久居留權(quán)的中國公民

C.村委會

D.連續(xù)虧損的外商投資企業(yè)

【答案】ABC

22、根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)