某網(wǎng)球俱樂部出納工作管理細(xì)則

一、總則1.目的為加強(qiáng)本網(wǎng)球俱樂部出納工作的規(guī)范化管理，確保俱樂部財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確、高效、安全運(yùn)行，保障俱樂部資金的合理使用與安全，特制定本細(xì)則。2.適用范圍本細(xì)則適用于本網(wǎng)球俱樂部所有涉及出納工作的相關(guān)事項(xiàng)及人員。3.職責(zé)定位出納人員是俱樂部財(cái)務(wù)管理的重要崗位，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等具體工作，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及俱樂部的各項(xiàng)規(guī)定，履行好自身職責(zé)。二、任職資格與職業(yè)道德要求1.任職資格-具備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等相關(guān)專業(yè)中專及以上學(xué)歷。-持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書（或符合當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)財(cái)務(wù)人員資質(zhì)要求）。-熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等方面的知識(shí)。-熟練使用辦公軟件和財(cái)務(wù)軟件，具備一定的數(shù)字運(yùn)算能力和良好的溝通協(xié)調(diào)能力。2.職業(yè)道德要求-愛崗敬業(yè)。熱愛本職工作，盡心盡力，盡職盡責(zé)，全身心投入到出納工作中，為俱樂部的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。-誠(chéng)實(shí)守信。秉持誠(chéng)實(shí)守信的原則，如實(shí)記錄和反映財(cái)務(wù)信息，不弄虛作假，保守俱樂部的財(cái)務(wù)機(jī)密。-廉潔自律。嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，自覺抵制各種利益誘惑，廉潔奉公，確保俱樂部資金安全。-客觀公正。對(duì)待工作實(shí)事求是，客觀公正地處理每一筆財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，不偏袒任何一方。-堅(jiān)持準(zhǔn)則。嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及俱樂部的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，不違規(guī)操作。-提高技能。不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，提升自身業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)俱樂部發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的需要。-參與管理。積極參與俱樂部的財(cái)務(wù)管理工作，為俱樂部的發(fā)展提供合理的財(cái)務(wù)建議。-強(qiáng)化服務(wù)。樹立服務(wù)意識(shí)，熱情、周到地為俱樂部各部門和會(huì)員提供財(cái)務(wù)服務(wù)，積極配合相關(guān)工作。三、崗位職責(zé)1.現(xiàn)金收付管理-嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。收付款時(shí)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)憑證上的金額、日期、收款人等信息，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。-當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，辨別真?zhèn)?，防止假鈔流入俱樂部。對(duì)于收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。-支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，只有經(jīng)過授權(quán)審批的支付申請(qǐng)才能辦理。支付后，在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。2.銀行結(jié)算管理-熟悉銀行各類結(jié)算方式，按照規(guī)定辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填寫銀行結(jié)算憑證，確保憑證內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。-及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保俱樂部銀行存款賬目與銀行對(duì)賬單相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。-妥善保管銀行賬戶資料、銀行票據(jù)（如支票、匯票等）和印鑒章，按照規(guī)定使用和登記。嚴(yán)格遵守銀行票據(jù)的使用規(guī)范，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票等。3.票據(jù)管理-負(fù)責(zé)俱樂部各類票據(jù)（如發(fā)票、收據(jù)等）的購(gòu)買、保管、發(fā)放和核銷工作。建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、發(fā)放日期、使用情況等信息。-按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開具后的發(fā)票和收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，以備查驗(yàn)。-對(duì)收回的票據(jù)進(jìn)行審核，檢查其真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”章，并與存根聯(lián)一并保存。4.日記賬登記-根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。-定期將日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查找原因并進(jìn)行更正。5.資金報(bào)告-定期向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)俱樂部的資金收支情況，包括現(xiàn)金流量、銀行存款余額等信息。提供準(zhǔn)確、及時(shí)的資金報(bào)表，為俱樂部的財(cái)務(wù)管理和決策提供數(shù)據(jù)支持。-根據(jù)俱樂部的資金狀況，提出合理的資金使用建議和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好資金的統(tǒng)籌安排和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。四、工作流程1.現(xiàn)金收入流程-接收交款人提交的現(xiàn)金及相關(guān)收款憑證（如會(huì)員繳費(fèi)單、活動(dòng)報(bào)名費(fèi)等）。-當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，與收款憑證上的金額進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后開具收款收據(jù)（或發(fā)票），并將收款收據(jù)的記賬聯(lián)留存，交款人聯(lián)交給交款人。-將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，在當(dāng)天或規(guī)定時(shí)間內(nèi)將現(xiàn)金存入銀行，并取得銀行存款回單。-根據(jù)收款憑證和銀行存款回單，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.現(xiàn)金支出流程-接收?qǐng)?bào)銷人或付款申請(qǐng)人提交的報(bào)銷憑證或付款申請(qǐng)單，審核憑證是否真實(shí)、合法、完整，審批手續(xù)是否齊全。-審核無(wú)誤后，根據(jù)憑證金額支付現(xiàn)金，在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。-登記現(xiàn)金日記賬，將支付后的憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.銀行存款收入流程-接收銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收款通知（如會(huì)員轉(zhuǎn)賬繳費(fèi)、合作款項(xiàng)到賬等）。-核對(duì)收款通知上的金額、付款人等信息，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核實(shí)款項(xiàng)來(lái)源。-根據(jù)收款通知，登記銀行存款日記賬，并將收款通知傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.銀行存款支出流程-接收經(jīng)審批的付款申請(qǐng)單或報(bào)銷憑證，審核憑證內(nèi)容和審批手續(xù)。-根據(jù)付款方式，填寫相應(yīng)的銀行結(jié)算憑證（如支票、電匯憑證等），并加蓋預(yù)留銀行印鑒。-將銀行結(jié)算憑證提交銀行辦理付款手續(xù)，取得銀行付款回單。-登記銀行存款日記賬，將付款憑證和銀行回單傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。5.票據(jù)管理流程-票據(jù)購(gòu)買：根據(jù)俱樂部的業(yè)務(wù)需要，填寫票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后，到相關(guān)部門購(gòu)買票據(jù)。-票據(jù)保管：將購(gòu)買的票據(jù)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，按照票據(jù)種類和號(hào)碼順序進(jìn)行存放，并建立票據(jù)登記簿進(jìn)行記錄。-票據(jù)發(fā)放：根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需要，填寫票據(jù)領(lǐng)用登記表，將領(lǐng)用的票據(jù)號(hào)碼、種類、數(shù)量等信息進(jìn)行登記，將領(lǐng)用的票據(jù)發(fā)放給領(lǐng)用人員。-票據(jù)核銷：票據(jù)使用完畢后，領(lǐng)用人員應(yīng)將票據(jù)存根聯(lián)交回出納。出納核對(duì)票據(jù)的使用情況，在票據(jù)登記簿上進(jìn)行核銷記錄。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)在登記簿上注明作廢原因，并將作廢票據(jù)與存根聯(lián)一并保存。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督-財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查，包括現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行對(duì)賬單核對(duì)、票據(jù)管理等方面。檢查出納是否按照規(guī)定的工作流程和制度辦理業(yè)務(wù)，賬目是否清晰、準(zhǔn)確。-建立定期輪崗制度，出納人員在同一崗位工作一定時(shí)間后應(yīng)進(jìn)行輪崗，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的問題，同時(shí)也有利于培養(yǎng)全面的財(cái)務(wù)人員。-鼓勵(lì)俱樂部其他員工對(duì)出納工作進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)主管或管理層報(bào)告。2.外部監(jiān)督-積極配合稅務(wù)、審計(jì)等外部監(jiān)管部門的檢查工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料。對(duì)于外部監(jiān)管部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改。-定期聘請(qǐng)專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)俱樂部的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，包括出納工作的合規(guī)性審計(jì)。根據(jù)審計(jì)報(bào)告，完善俱樂部的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度。六、培訓(xùn)與發(fā)展1.培訓(xùn)計(jì)劃-制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，為出納人員提供系統(tǒng)的財(cái)務(wù)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家最新的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、稅務(wù)政策等，以及俱樂部?jī)?nèi)部的財(cái)務(wù)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)流程。-定期組織內(nèi)部培訓(xùn)課程，邀請(qǐng)財(cái)務(wù)專家或俱樂部?jī)?nèi)部的資深財(cái)務(wù)人員進(jìn)行授課。鼓勵(lì)出納人員參加外部培訓(xùn)、研討會(huì)和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，拓寬知識(shí)面和視野。2.職業(yè)發(fā)展-為出納人員提供明確的職業(yè)發(fā)展路徑，根據(jù)其工作表現(xiàn)和能力提升情況，給予晉升機(jī)會(huì)，如晉升為會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管等更高層次的財(cái)務(wù)崗位。-支持出納人員參加相關(guān)的職業(yè)資格考試和職稱評(píng)定，對(duì)取得相應(yīng)資格證書或職稱的人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)和待遇提升。-建立員工績(jī)效評(píng)估體系，定期對(duì)出納人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)素養(yǎng)、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面進(jìn)行評(píng)估，為其職業(yè)發(fā)展提供指導(dǎo)和反饋。七、附則1.本細(xì)則自發(fā)布之日起生效實(shí)施。如有未盡事宜或與國(guó)家法律法規(guī)、政策相沖突的條款，以國(guó)家法律法規(guī)、政策為準(zhǔn)。2.本細(xì)則由俱樂部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。在實(shí)