企業(yè)內(nèi)審流程及表單標(biāo)準(zhǔn)化手冊一、適用范圍與觸發(fā)條件本手冊適用于企業(yè)內(nèi)部各部門、各分支機構(gòu)的常規(guī)管理審計、專項業(yè)務(wù)審計（如采購流程、財務(wù)報銷、安全生產(chǎn)等）以及新制度/新流程實施后的合規(guī)性審計。當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，需啟動內(nèi)審程序：年度審計計劃周期內(nèi)；管理層認(rèn)為某領(lǐng)域存在潛在風(fēng)險（如成本異常、流程漏洞）；外部監(jiān)管要求或第三方審計前自查；新制度/系統(tǒng)上線后需驗證執(zhí)行效果；發(fā)生重大投訴或內(nèi)部舉報需核查。二、審計全流程操作規(guī)范（一）審計前期準(zhǔn)備階段目標(biāo)：明確審計范圍、組建團隊、制定方案，保證審計工作有序開展。步驟1：審計任務(wù)立項責(zé)任主體：審計部負(fù)責(zé)人操作內(nèi)容：根據(jù)年度審計計劃或管理層臨時需求，確定審計對象（如“2024年第二季度采購流程審計”）、審計目標(biāo)（如“檢查采購審批合規(guī)性、價格合理性”）；評估審計風(fēng)險（如高風(fēng)險領(lǐng)域：大額采購、供應(yīng)商準(zhǔn)入），明確審計重點；編制《審計任務(wù)立項表》（見模板1），經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人審批后啟動。步驟2：組建審計組責(zé)任主體：審計部負(fù)責(zé)人操作內(nèi)容：根據(jù)審計專業(yè)需求，選派審計人員（如財務(wù)審計需具備會計資質(zhì)，流程審計需熟悉業(yè)務(wù)），確定審計組長（明）及組員（華、*強）；明確分工：組長統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，組員負(fù)責(zé)資料收集、現(xiàn)場檢查、問題記錄；審計組需與被審計部門無直接業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，保證獨立性。步驟3：制定審計方案責(zé)任主體：審計組長操作內(nèi)容：收集被審計部門基礎(chǔ)資料（如組織架構(gòu)、制度文件、近3個月業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)）；確定審計范圍（如“2024年1月-6月采購業(yè)務(wù)”）、審計依據(jù)（如《企業(yè)采購管理辦法》《會計準(zhǔn)則》）；設(shè)計審計方法（如文件審閱、訪談、數(shù)據(jù)比對、現(xiàn)場盤點）；編制《審計實施方案》，明確時間節(jié)點（如“7月1日-7月10日現(xiàn)場檢查”）、輸出成果（如《審計報告》《整改清單》），報審計部負(fù)責(zé)人審批。步驟4：下發(fā)審計通知責(zé)任主體：審計組操作內(nèi)容：審計開始前3個工作日，向被審計部門發(fā)出《審計通知書》（見模板2），內(nèi)容包括審計目的、范圍、時間、組員、需配合事項（如提供資料清單、安排訪談人員）；被審計部門收到通知后，需指定對接人（如采購部經(jīng)理*剛），準(zhǔn)備相關(guān)資料（如采購合同、審批單、供應(yīng)商檔案）。（二）審計現(xiàn)場實施階段目標(biāo)：通過現(xiàn)場檢查、訪談等方式，獲取審計證據(jù)，識別問題。步驟1：召開首次會議責(zé)任主體：審計組長操作內(nèi)容：召集審計組、被審計部門負(fù)責(zé)人及對接人參會，介紹審計組成員、審計目標(biāo)、流程及時間安排；明確雙方職責(zé)（如被審計部門需如實提供資料，審計組需保密敏感信息）；確認(rèn)審計重點及溝通機制（如每日17:00同步當(dāng)日進展）。步驟2：收集與審閱資料責(zé)任主體：審計組員操作內(nèi)容：根據(jù)資料清單，核對被審計部門提供的文件（如采購申請單、比價記錄、驗收報告），檢查資料完整性（如“近3個月采購合同是否連續(xù)編號”）；對關(guān)鍵資料進行復(fù)印/掃描，由被審計部門蓋章確認(rèn)（如“此復(fù)印件與原件一致”），作為審計證據(jù)；記錄資料缺失或異常情況（如“部分采購審批單無部門負(fù)責(zé)人簽字”），填寫《資料審閱記錄表》（見模板3）。步驟3：現(xiàn)場檢查與訪談責(zé)任主體：審計組員操作內(nèi)容：現(xiàn)場檢查：對業(yè)務(wù)流程進行全流程跟蹤（如從采購申請錄入到付款審批），觀察實際操作是否與制度一致（如“是否按規(guī)定進行三家比價”），使用《現(xiàn)場檢查記錄表》（見模板4）記錄時間、地點、發(fā)覺事項；人員訪談：與被審計部門經(jīng)辦人（如采購專員麗）、負(fù)責(zé)人（如剛）及關(guān)聯(lián)部門人員（如財務(wù)部*芳）進行訪談，提前準(zhǔn)備訪談提綱（如“請說明大額采購的比價流程”），訪談時需2人以上在場，記錄訪談要點（見模板5），并由被訪談人簽字確認(rèn)。步驟4：初步匯總問題責(zé)任主體：審計組長操作內(nèi)容：每日審計結(jié)束后，審計組召開內(nèi)部會議，匯總當(dāng)日發(fā)覺的資料問題、現(xiàn)場偏差、訪談反饋；對問題進行初步分類（如“流程不符合項”“資料缺失項”“執(zhí)行偏差項”），判斷問題性質(zhì)（一般/重要/重大）；確認(rèn)問題是否需補充證據(jù)（如“發(fā)覺采購價格高于市場均價，需補充近期市場價格對比數(shù)據(jù)”）。（三）審計報告編制階段目標(biāo)：客觀呈現(xiàn)審計發(fā)覺，提出整改建議，形成結(jié)論性文件。步驟1：整理審計證據(jù)責(zé)任主體：審計組員操作內(nèi)容：對審計證據(jù)（文件、記錄、訪談紀(jì)要）進行編號、分類，保證問題與證據(jù)一一對應(yīng)（如“問題1：采購審批單無負(fù)責(zé)人簽字——證據(jù)：2024年3月采購申請單（編號PQ20240315）”）；排除無效證據(jù)（如未經(jīng)簽字確認(rèn)的訪談記錄、來源不明的數(shù)據(jù)）。步驟2：撰寫審計報告初稿責(zé)任主體：審計組長操作內(nèi)容：報告結(jié)構(gòu)包括：審計概況（目的、范圍、時間）、審計發(fā)覺（問題描述、證據(jù)、影響程度）、整改建議（具體、可操作）、審計結(jié)論；問題描述需客觀（如“2024年1-6月，15筆采購業(yè)務(wù)未執(zhí)行‘三家比價’制度，涉及金額68萬元”），避免主觀評價；整改建議需明確責(zé)任部門、整改時限（如“采購部需在7月31日前完善比價流程，并組織培訓(xùn)”）。步驟3：溝通審計發(fā)覺責(zé)任主體：審計組長操作內(nèi)容：報告初稿完成后，與被審計部門負(fù)責(zé)人溝通，逐項確認(rèn)問題及依據(jù)，聽取對方解釋（如“未比價因供應(yīng)商為獨家授權(quán)，提供授權(quán)證明”）；對爭議問題，補充證據(jù)后再次溝通，直至雙方達成一致；被審計部門需在《審計發(fā)覺溝通記錄》（見模板6）上簽字確認(rèn)。步驟4：出具正式審計報告責(zé)任主體：審計部負(fù)責(zé)人操作內(nèi)容：根據(jù)溝通結(jié)果修改報告，經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后，出具《內(nèi)部審計報告》（見模板7）；報告發(fā)送至被審計部門、管理層及相關(guān)職能部門，抄送審計部存檔；報告發(fā)送時間：審計結(jié)束后10個工作日內(nèi)。（四）整改跟蹤驗證階段目標(biāo)：保證問題整改到位，形成管理閉環(huán)。步驟1：制定整改計劃責(zé)任主體：被審計部門操作內(nèi)容：收到審計報告后5個工作日內(nèi)，制定《整改計劃表》（見模板8），明確每項問題的整改措施、責(zé)任人、完成時限（如“問題1：未執(zhí)行比價——措施：修訂采購制度，增加比價流程節(jié)點——責(zé)任人：采購部*剛——完成時限：2024年8月15日”）；整改計劃報審計部備案。步驟2：實施整改措施責(zé)任主體：被審計部門操作內(nèi)容：按計劃落實整改（如修訂制度、補充培訓(xùn)、追回違規(guī)款項）；整改過程中需保留相關(guān)證據(jù)（如修訂后的制度文件、培訓(xùn)簽到表、整改前后對比照片）。步驟3：提交整改報告責(zé)任主體：被審計部門操作內(nèi)容：整改到期后3個工作日內(nèi)，向?qū)徲嫴刻峤弧墩耐瓿蓤蟾妗罚ㄒ娔０?），附整改證據(jù)；報告說明整改措施、完成情況、未完成原因（如“因系統(tǒng)升級延遲，流程節(jié)點調(diào)整推遲至8月20日”）。步驟4：驗證整改效果責(zé)任主體：審計組操作內(nèi)容：收到整改報告后5個工作日內(nèi)，通過資料審閱、現(xiàn)場檢查等方式驗證整改效果（如“檢查新采購制度是否發(fā)布，抽查后續(xù)采購業(yè)務(wù)是否執(zhí)行比價”）；填寫《整改效果驗證表》（見模板10），確認(rèn)“整改合格”或“需繼續(xù)整改”；對整改不合格的，退回被審計部門重新制定整改計劃，延長整改期限。步驟5：歸檔審計資料責(zé)任主體：審計部操作內(nèi)容：審計項目結(jié)束后15個工作日內(nèi)，整理所有審計資料（立項表、方案、通知、記錄、報告、整改材料等），按“審計項目-時間”分類編號；電子資料加密存儲，紙質(zhì)資料裝訂成冊，保存期限不少于3年。三、關(guān)鍵表單模板模板1：審計任務(wù)立項表項目名稱2024年第二季度采購流程審計審計對象采購部、各使用部門審計目標(biāo)檢查采購審批合規(guī)性、價格合理性、流程完整性審計依據(jù)《企業(yè)采購管理辦法》（2023版）審計風(fēng)險等級中風(fēng)險計劃時間2024年7月1日-7月20日審計組長*明審計組員華、強審計部負(fù)責(zé)人審批意見同意，按方案執(zhí)行審批人簽字___________（日期：2024年6月25日）模板2：審計通知書內(nèi)部審計通知書審字〔2024〕號致：采購部、各使用部門根據(jù)2024年度審計計劃，我部將于2024年7月1日至7月10日對貴部門2024年1月-6月采購流程執(zhí)行情況進行審計。現(xiàn)將有關(guān)事項通知審計目標(biāo)：檢查采購審批合規(guī)性、價格合理性、流程完整性；審計范圍：采購申請、審批、比價、合同簽訂、驗收、付款全流程；審計組：組長明，組員華、*強；需配合事項：（1）提供2024年1月-6月采購合同、審批單、驗收單、付款憑證等資料；（2）安排采購經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人接受訪談；（3）指定對接人：采購部經(jīng)理剛，聯(lián)系方式：（內(nèi)部短號）。請貴部門提前準(zhǔn)備相關(guān)資料，配合審計工作。審計部2024年6月28日模板3：資料審閱記錄表審計項目名稱2024年第二季度采購流程審計審閱日期2024年7月2日資料名稱2024年3月采購申請單資料編號PQ20240301-15審閱內(nèi)容審批流程完整性發(fā)覺問題3筆申請單無部門負(fù)責(zé)人簽字問題描述申請人：陽，審批人：海，缺少部門負(fù)責(zé)人*剛簽字處理意見要求采購部補充簽字，作為證據(jù)留存審閱人簽字*華被審計部門確認(rèn)___________模板4：現(xiàn)場檢查記錄表檢查時間2024年7月3日9:00-11:00檢查地點采購部辦公室檢查對象采購流程執(zhí)行情況檢查人員明、華檢查項目采購比價執(zhí)行情況檢查內(nèi)容大額采購（≥10萬元）是否執(zhí)行三家比價現(xiàn)場發(fā)覺2024年5月采購設(shè)備（編號SB20240508），金額12萬元，僅提供1家供應(yīng)商報價問題描述供應(yīng)商A報價12萬元，未提供供應(yīng)商B、C報價，違反《采購辦法》第5條證據(jù)附件采購申請單（SB20240508）、供應(yīng)商A報價單檢查人簽字明、華被檢查人簽字*剛模板5：訪談記錄表訪談時間2024年7月4日14:00-15:30訪談地點會議室A訪談對象采購部經(jīng)理*剛職務(wù)部門經(jīng)理訪談人*明記錄人*華訪談主題采購比價流程執(zhí)行情況訪談內(nèi)容記錄Q：請說明大額采購的比價流程？A：規(guī)定需3家比價，但實際中因部分供應(yīng)商獨家授權(quán)，只能提供1家報價，需提供授權(quán)證明。Q：獨家授權(quán)證明如何審核？A：由市場部出具《供應(yīng)商獨家授權(quán)說明》，審計時需提供。關(guān)鍵信息確認(rèn)大額采購獨家授權(quán)需提供市場部證明文件被訪談人簽字___________訪談人簽字明、華模板6：審計發(fā)覺溝通記錄審計項目名稱2024年第二季度采購流程審計溝通時間2024年7月8日溝通地點審計部會議室參會人員明（審計組長）、剛（采購部經(jīng)理）、*華（審計組員）溝通問題1.3筆采購申請單無部門負(fù)責(zé)人簽字；2.1筆大額采購未執(zhí)行三家比價，提供獨家授權(quán)證明。被審計部門意見1.補充簽字，后續(xù)加強審批流程培訓(xùn)；2.獨家授權(quán)證明齊全，流程合規(guī)，但今后需提前告知審計部。雙方確認(rèn)結(jié)論問題1：需補充簽字并培訓(xùn)；問題2：合規(guī)，但需優(yōu)化溝通機制。被審計部門簽字___________（*剛）審計組簽字___________（*明）模板7：內(nèi)部審計報告（節(jié)選）內(nèi)部審計報告審字〔2024〕號致：管理層、采購部、各使用部門一、審計概況2024年7月1日至7月10日，審計部對采購部2024年1月-6月采購流程執(zhí)行情況進行了審計，重點檢查審批合規(guī)性、價格合理性及流程完整性。二、審計發(fā)覺流程不符合項：2024年3月，15筆采購申請單無部門負(fù)責(zé)人簽字，涉及金額28萬元，違反《采購辦法》第3條“審批需逐級簽字”規(guī)定；執(zhí)行偏差項：2024年5月，采購設(shè)備SB20240508（金額12萬元）僅提供1家供應(yīng)商報價，雖提供獨家授權(quán)證明，但未提前告知審計部，存在溝通風(fēng)險。三、整改建議采購部需在7月31日前完成15筆申請單補充簽字，并組織審批流程培訓(xùn)；修訂《采購管理辦法》，增加“獨家采購需提前3個工作日告知審計部”條款。四、審計結(jié)論采購流程整體基本合規(guī)，但需加強審批環(huán)節(jié)管控及溝通機制優(yōu)化。審計部2024年7月15日模板8：整改計劃表審計項目名稱2024年第二季度采購流程審計整改部門采購部問題編號001問題描述15筆采購申請單無部門負(fù)責(zé)人簽字整改措施1.補充15筆申請單部門負(fù)責(zé)人簽字；2.7月20日前組織審批流程培訓(xùn)，留存簽到表；3.7月25日前修訂《采購流程操作指引》，明確審批節(jié)點。責(zé)任人*剛配合人麗、陽計劃完成時間2024年7月31日審計部審核意見同意整改方案，按計劃執(zhí)行審核人簽字*明模板9：整改完成報告審計項目名稱2024年第二季度采購流程審計整改部門采購部問題編號001問題描述15筆采購申請單無部門負(fù)責(zé)人簽字整改措施落實情況1.15筆申請單已補充部門負(fù)責(zé)人*剛簽字（見附件1）；2.7月22日組織培訓(xùn)，參會15人，簽到表見附件2；3.7月28日發(fā)布《采購流程操作指引》V2.0，明確審批節(jié)點（見附件3）。整改效果審批流程規(guī)范，未再發(fā)生類似問題附件清單1.補簽字申請單復(fù)印件；2.培訓(xùn)簽到表；3.《采購流程操作指引》V2.0報告人簽字*剛報告日期2024年8月5日模板10：整改效果驗證表審計項目名稱2024年第二季度采購流程審計整改部門采購部問題編號001整改措施補充簽字、培訓(xùn)、修訂指引驗證方式1.審查15筆申請單簽字；2.檢查培訓(xùn)記錄；3.抽查7月-8月采購申請單（20筆）。驗證結(jié)果1.15筆申請單簽字齊全；2.培訓(xùn)記錄完整；3.20筆新申請單審批流程合規(guī)。驗證結(jié)論整改合格，問題已解決驗證人簽字*明驗證日期2024年8月10日四、關(guān)鍵控制點與風(fēng)險提示（一）審計獨立性保障審計組成員不得參與被審計部門的業(yè)務(wù)決策或執(zhí)行工作；審計過程中發(fā)覺審計組成員與被審計部門存在利益沖突時，需及時更換人員。（二）審計證據(jù)有效性證據(jù)需客觀、相關(guān)、充分，如文件需原件或蓋章復(fù)印件，訪談需2人以上在場并簽字；避免僅依賴單一證據(jù)（如僅憑口頭說明），需交叉驗證（如訪談+文件審閱）。（三）溝通技巧應(yīng)用與被審計