2026年建筑裝飾公司現(xiàn)金收支內(nèi)部控制管理制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范建筑裝飾公司現(xiàn)金收支管理，加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制，防范現(xiàn)金挪用、侵占、錯(cuò)報(bào)等風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的現(xiàn)金收取，材料采購、勞務(wù)報(bào)酬、費(fèi)用報(bào)銷等現(xiàn)金支付，涵蓋公司財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目部、行政部、業(yè)務(wù)部等相關(guān)部門，以及各項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的現(xiàn)金收支管理。（三）基本原則不相容崗位分離原則：現(xiàn)金收付、保管與會(huì)計(jì)記錄崗位相互分離，嚴(yán)禁一人兼任多個(gè)不相容崗位（如出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及債權(quán)債務(wù)賬目登記），形成相互監(jiān)督制約機(jī)制。授權(quán)審批原則：所有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)需經(jīng)授權(quán)審批后方可執(zhí)行，明確審批權(quán)限與流程，嚴(yán)禁越權(quán)審批或無審批收支現(xiàn)金。實(shí)時(shí)記錄原則：現(xiàn)金收支需及時(shí)、準(zhǔn)確登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符，嚴(yán)禁拖延記錄或賬外核算。限額管理原則：嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金需及時(shí)存入銀行；現(xiàn)金支付按規(guī)定范圍執(zhí)行，大額支出優(yōu)先通過銀行轉(zhuǎn)賬，減少現(xiàn)金使用。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）內(nèi)部部門職責(zé)財(cái)務(wù)部：作為現(xiàn)金收支管理核心部門，負(fù)責(zé)制定現(xiàn)金收支操作細(xì)則；設(shè)置出納崗位負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、保管，會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)現(xiàn)金核算與監(jiān)督；審核現(xiàn)金收支原始憑證的真實(shí)性、合法性；定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告；監(jiān)督各部門現(xiàn)金收支執(zhí)行情況，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目部：負(fù)責(zé)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的發(fā)起與初審，如收取客戶工程預(yù)付款需核實(shí)收款金額與合同約定一致，支付現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)報(bào)酬需確認(rèn)工時(shí)與薪酬標(biāo)準(zhǔn)；收集現(xiàn)金收支原始憑證（如收據(jù)、考勤表），按規(guī)定時(shí)限提交財(cái)務(wù)部審核；配合財(cái)務(wù)部開展現(xiàn)金盤點(diǎn)與核查，提供項(xiàng)目現(xiàn)金收支相關(guān)資料。業(yè)務(wù)部：負(fù)責(zé)客戶回款的跟進(jìn)，收取現(xiàn)金款項(xiàng)需及時(shí)移交財(cái)務(wù)部，不得私自保管；申請(qǐng)現(xiàn)金支付時(shí)（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)），需提供真實(shí)、完整的原始憑證，說明支付事由與金額，按審批流程提交審核。行政部：負(fù)責(zé)日常辦公費(fèi)用的現(xiàn)金支出申請(qǐng)，如采購辦公用品、支付物業(yè)費(fèi)；審核費(fèi)用支出的合理性，收集合規(guī)的費(fèi)用票據(jù)；配合財(cái)務(wù)部制定庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金使用符合公司規(guī)定。審計(jì)部：定期對(duì)現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，核查現(xiàn)金日記賬與原始憑證一致性、審批流程完整性；檢查庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄，識(shí)別現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出整改建議；對(duì)現(xiàn)金管理違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查，追究相關(guān)責(zé)任。（二）崗位具體職責(zé)出納：嚴(yán)格按審批后的憑證辦理現(xiàn)金收付，收取現(xiàn)金時(shí)當(dāng)面清點(diǎn)并開具收據(jù)，支付現(xiàn)金時(shí)核實(shí)收款人身份；保管庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金支票，存放于專用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙由本人妥善保管，密碼定期更換；每日登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，與庫存現(xiàn)金核對(duì)，做到賬實(shí)相符；每月配合會(huì)計(jì)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表》。會(huì)計(jì)：審核現(xiàn)金收支原始憑證（如發(fā)票、合同、收據(jù)），確認(rèn)憑證合規(guī)、金額準(zhǔn)確、審批完整；根據(jù)審核通過的憑證登記現(xiàn)金總賬與明細(xì)賬，與出納現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符；監(jiān)督出納現(xiàn)金收付操作，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)制止并上報(bào)；參與現(xiàn)金盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析，提出處理意見。審批人：按授權(quán)權(quán)限審批現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，如部門負(fù)責(zé)人審批5000元以下費(fèi)用支出，分管領(lǐng)導(dǎo)審批5000元-50000元現(xiàn)金支付，總經(jīng)理審批50000元以上現(xiàn)金支出；審核收支業(yè)務(wù)的必要性與合理性，對(duì)不符合規(guī)定的申請(qǐng)予以退回；對(duì)審批后的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)承擔(dān)管理責(zé)任。三、現(xiàn)金收入內(nèi)部控制（一）現(xiàn)金收入范圍公司現(xiàn)金收入主要包括：客戶支付的工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款（金額較小且客戶要求現(xiàn)金支付的）；廢舊材料處置收入；員工罰款、還款等其他零星收入。嚴(yán)禁收取來路不明的現(xiàn)金，不得通過現(xiàn)金收入隱瞞收入或設(shè)立“小金庫”。（二）現(xiàn)金收入流程收款發(fā)起：業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目部收取現(xiàn)金時(shí)，需先核實(shí)收款依據(jù)（如工程合同、收款通知單），確認(rèn)收款金額、事由與對(duì)方一致；對(duì)客戶支付的工程款項(xiàng)，需核對(duì)合同約定的付款比例與進(jìn)度，避免多收或錯(cuò)收。開具收據(jù)：收取現(xiàn)金后，出納需當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)額，確認(rèn)無誤后開具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收據(jù)》，注明收款日期、收款單位、金額、事由及收款方式（現(xiàn)金），由收款人簽字確認(rèn)；第一聯(lián)存根由財(cái)務(wù)部留存，第二聯(lián)交付款方，第三聯(lián)作為記賬憑證附件?？铐?xiàng)移交：業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目部收取的現(xiàn)金，需在收款當(dāng)日移交財(cái)務(wù)部出納，不得私自保管或延遲移交；移交時(shí)雙方填寫《現(xiàn)金移交單》，注明移交金額、時(shí)間、移交人及接收人，確保責(zé)任清晰。登記入賬：出納在收到現(xiàn)金后，當(dāng)日登記現(xiàn)金日記賬，將收款金額、收據(jù)編號(hào)、事由等信息逐項(xiàng)記錄；會(huì)計(jì)審核收據(jù)與相關(guān)原始憑證后，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入，登記現(xiàn)金總賬，確?，F(xiàn)金收入及時(shí)、準(zhǔn)確核算。（三）現(xiàn)金收入管控措施大額現(xiàn)金收入管理：單筆現(xiàn)金收入超過10000元的，需由兩名工作人員共同清點(diǎn)，核對(duì)無誤后及時(shí)存入銀行，不得留存于庫存現(xiàn)金；存入銀行時(shí)需填寫存款單，注明款項(xiàng)來源，將銀行回單作為記賬依據(jù)。收據(jù)管理：財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制《現(xiàn)金收據(jù)》，編號(hào)連續(xù)，由專人負(fù)責(zé)保管與發(fā)放；領(lǐng)用收據(jù)時(shí)需登記領(lǐng)用日期、編號(hào)、領(lǐng)用人，收回時(shí)核對(duì)已使用與未使用收據(jù)數(shù)量，確保無缺失或遺漏；作廢收據(jù)需加蓋“作廢”章，三聯(lián)完整留存，不得私自銷毀。對(duì)賬核查：每日下班前，出納核對(duì)現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符；每周由會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，檢查現(xiàn)金收入是否全部存入銀行；每月由審計(jì)部抽查現(xiàn)金收入憑證，核實(shí)收款金額與實(shí)際到賬金額一致，無截留或挪用情況。四、現(xiàn)金支出內(nèi)部控制（一）現(xiàn)金支出范圍公司現(xiàn)金支出嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行，主要包括：單筆金額5000元以下的零星材料采購款；臨時(shí)勞務(wù)報(bào)酬（如現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)工工資）；辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等日常零星支出；確需現(xiàn)金支付且無法通過銀行轉(zhuǎn)賬的其他支出。單筆金額超過5000元的，除特殊情況外，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（二）現(xiàn)金支出流程申請(qǐng)?zhí)峤唬荷暾?qǐng)現(xiàn)金支出的部門需填寫《現(xiàn)金支出申請(qǐng)表》，注明支出事由、金額、收款人名稱及聯(lián)系方式，附相關(guān)原始憑證（如發(fā)票、考勤表、采購合同）；部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初審，確認(rèn)支出合理、憑證合規(guī)后，按審批權(quán)限提交上級(jí)審批。逐級(jí)審批：審批人按授權(quán)權(quán)限審核《現(xiàn)金支出申請(qǐng)表》，如審核發(fā)票真?zhèn)?、工時(shí)記錄真實(shí)性、支出金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)；對(duì)符合要求的申請(qǐng)簽字確認(rèn)，不符合的退回并說明理由；50000元以上的現(xiàn)金支出需經(jīng)總經(jīng)理審批后，再提交財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核《現(xiàn)金支出申請(qǐng)表》及原始憑證，確認(rèn)審批流程完整、憑證合法有效、金額計(jì)算準(zhǔn)確；審核通過后，編制現(xiàn)金付款憑證，交給出納辦理支付；審核不通過的，退回申請(qǐng)部門補(bǔ)充完善?，F(xiàn)金支付：出納根據(jù)審核通過的付款憑證，核實(shí)收款人身份（如身份證原件），當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金并交付收款人，要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)；支付完成后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，登記現(xiàn)金日記賬，減少現(xiàn)金賬面余額。（三）現(xiàn)金支出管控措施預(yù)算控制：所有現(xiàn)金支出需在公司年度預(yù)算或項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，超預(yù)算支出需提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)》，經(jīng)審批后方可執(zhí)行；財(cái)務(wù)部每月分析現(xiàn)金支出與預(yù)算的差異，及時(shí)預(yù)警超預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。原始憑證審核：嚴(yán)格審核現(xiàn)金支出原始憑證，如發(fā)票需加蓋銷售方發(fā)票專用章，內(nèi)容與支出事由一致；勞務(wù)報(bào)酬支出需提供考勤表或勞務(wù)合同，由收款人簽字確認(rèn)；對(duì)虛假、無效的憑證，一律不予審核通過，不得辦理現(xiàn)金支付。付款核對(duì)：支付現(xiàn)金前，出納需再次核對(duì)付款憑證與審批意見，確認(rèn)收款人、金額無誤；支付后及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，避免重復(fù)支付；對(duì)連續(xù)3次以上申請(qǐng)現(xiàn)金支付的同一事項(xiàng)，需向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人說明原因，核查是否存在異常。五、庫存現(xiàn)金管理（一）庫存現(xiàn)金限額財(cái)務(wù)部根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出規(guī)模與項(xiàng)目分布情況，制定庫存現(xiàn)金限額，一般情況下，公司總部庫存現(xiàn)金限額為5000元，各項(xiàng)目部庫存現(xiàn)金限額為3000元；庫存現(xiàn)金超過限額的部分，出納需在當(dāng)日下班前存入銀行，特殊情況無法存入的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取安全保管措施。（二）現(xiàn)金保管要求庫存現(xiàn)金需存放于財(cái)務(wù)部專用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜需放置在安全、保密的區(qū)域，遠(yuǎn)離門窗與易燃易爆物品；保險(xiǎn)柜鑰匙由出納專人保管，不得轉(zhuǎn)借他人，密碼定期（每季度）更換，確保安全?，F(xiàn)金保管需做到“日清月結(jié)”，每日下班前出納需清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，與現(xiàn)金日記賬核對(duì)，發(fā)現(xiàn)短缺或溢余及時(shí)查明原因，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理；不得用白條抵庫（如未審批的借款單代替現(xiàn)金），不得私自挪用庫存現(xiàn)金。節(jié)假日或公司停業(yè)期間，庫存現(xiàn)金需全部存入銀行，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得留存現(xiàn)金；確需留存的，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，安排專人值班看管，確保資金安全。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)日常盤點(diǎn)：出納每日自行盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制《每日現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，記錄賬面余額、實(shí)存金額、差異情況及原因；會(huì)計(jì)每周抽查盤點(diǎn)，與出納共同核對(duì)現(xiàn)金數(shù)量，在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。月度盤點(diǎn)：每月末由財(cái)務(wù)部組織現(xiàn)金盤點(diǎn)，出納、會(huì)計(jì)共同參與，審計(jì)部進(jìn)行監(jiān)督；盤點(diǎn)時(shí)需清空保險(xiǎn)柜，逐一清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬與實(shí)存金額，對(duì)差異部分進(jìn)行調(diào)查，出具《月度現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告》，經(jīng)相關(guān)人員簽字后歸檔。專項(xiàng)盤點(diǎn)：如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理異常（如賬目不符、舉報(bào)挪用），審計(jì)部立即組織專項(xiàng)盤點(diǎn)，全面核查庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金日記賬、原始憑證，查明問題原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。六、監(jiān)督考核與責(zé)任追究（一）監(jiān)督機(jī)制日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)每日監(jiān)督出納現(xiàn)金收支操作，檢查原始憑證審批完整性、現(xiàn)金日記賬登記及時(shí)性；每周核對(duì)現(xiàn)金總賬與日記賬，確保賬賬相符；每月分析現(xiàn)金收支情況，識(shí)別異常交易并上報(bào)。定期審計(jì)：審計(jì)部每季度對(duì)現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)核查現(xiàn)金收入是否全部入賬、現(xiàn)金支出是否符合審批流程、庫存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符；出具審計(jì)報(bào)告，提出整改建議，跟蹤整改落實(shí)情況。專項(xiàng)檢查：公司每年組織一次現(xiàn)金管理專項(xiàng)檢查，由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部聯(lián)合開展，檢查范圍包括各部門現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)、庫存現(xiàn)金保管、憑證檔案管理；對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，下達(dá)《整改通知書》，限期整改。（二）考核辦法部門考核：將現(xiàn)金收支內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入部門績效考核，財(cái)務(wù)部考核指標(biāo)包括現(xiàn)金盤點(diǎn)差異率（需≤0.1%）、現(xiàn)金收支憑證合格率（需≥98%）；項(xiàng)目部考核指標(biāo)包括現(xiàn)金收入及時(shí)移交率（需100%）、現(xiàn)金支出申請(qǐng)合規(guī)率（需≥95%）；考核優(yōu)秀的部門給予績效獎(jiǎng)勵(lì)，不合格的扣減部門績效。個(gè)人考核：出納考核指標(biāo)包括現(xiàn)金日記賬登記準(zhǔn)確率（需100%）、庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符率（需100%）；會(huì)計(jì)考核指標(biāo)包括現(xiàn)金憑證審核準(zhǔn)確率（需≥98%）、現(xiàn)金對(duì)賬及時(shí)率（需100%）；審批人考核指標(biāo)包括審批合規(guī)率（需100%）、審批及時(shí)率（需≥95%）；考核結(jié)果與個(gè)人績效獎(jiǎng)金、崗位晉升掛鉤。（三）責(zé)任追究對(duì)違反現(xiàn)金收支管理規(guī)定的行為，按情節(jié)輕重追究責(zé)任：（1）輕微違規(guī)：如現(xiàn)金收據(jù)開具不規(guī)范、現(xiàn)金日記賬登記延遲，給予責(zé)任人警告，責(zé)令限期整改，扣減當(dāng)月績效的5%-10%。（2）一般違規(guī)：如超限額留存現(xiàn)金、白條抵庫，給予責(zé)任人記過處分，扣減當(dāng)月績效的20%-30%，暫?，F(xiàn)金操作權(quán)限1-3