稅務(wù)師之稅法一模擬試題試卷含答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1.5分，共40題）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯誤的是（）。A.主體的一方只能是國家B.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性C.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件答案：D。稅收法律關(guān)系的變更是由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，能引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，不以主體雙方意思表示一致為要件。2.下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的核心的是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則答案：A。稅收法定原則是稅法基本原則的核心。3.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯誤的是（）。A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一B.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則答案：B。民法調(diào)整的是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，而稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系。4.下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的說法中，正確的是（）。A.稅收規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)B.稅收規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”“批復(fù)”C.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件D.稅收規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋答案：D。稅收規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，A錯誤；稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，不得稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等，B錯誤；各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件，C錯誤。5.下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。A.企業(yè)所得稅B.土地使用稅C.消費(fèi)稅D.資源稅答案：A。企業(yè)所得稅的征稅對象是所得額，計稅依據(jù)也是所得額，二者一致。土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積，消費(fèi)稅和資源稅計稅依據(jù)多樣，與征稅對象不完全一致。6.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按一般納稅人納稅B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記答案：A。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。7.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)C.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位答案：D。將購進(jìn)的貨物用于集體福利、個人消費(fèi)、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。將購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位，視同銷售貨物征收增值稅。8.某商場為增值稅一般納稅人，2023年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，新冰箱每臺零售價3390元，舊冰箱每臺作價200元。該商場當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.3900B.4030C.4407D.5763答案：A。以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。不含稅銷售額=3390×10÷（1+13%）=30000（元），增值稅銷項(xiàng)稅額=30000×13%=3900（元）。9.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A.個人銷售自己使用過的摩托車B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)D.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備答案：D。外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅。個人銷售自己使用過的除游艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車以外的物品免征增值稅，A錯誤；典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅，B錯誤；一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅，C錯誤。10.某食品廠為增值稅一般納稅人，2023年6月從農(nóng)民手中收購小麥用于生產(chǎn)糕點(diǎn)，收購發(fā)票上注明買價50000元，該批小麥已驗(yàn)收入庫。該食品廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.3000B.4500C.5000D.6500答案：D。從農(nóng)民手中收購農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額=50000×13%=6500（元）。11.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目、稅率的說法中，正確的是（）。A.高檔化妝品的稅率為15%B.白酒采用從量定額計稅方法C.啤酒分為甲類和乙類，適用不同的比例稅率D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從量稅答案：A。高檔化妝品的稅率為15%。白酒采用從價定率和從量定額復(fù)合計稅方法，B錯誤；啤酒分為甲類和乙類，適用不同的定額稅率，C錯誤；卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價稅，D錯誤。12.某化妝品廠2023年7月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額50萬元，另收取手續(xù)費(fèi)1.13萬元。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.7.5B.7.65C.7.7D.7.8答案：B。手續(xù)費(fèi)屬于價外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計算消費(fèi)稅。不含稅銷售額=50+1.13÷（1+13%）=51（萬元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅=51×15%=7.65（萬元）。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：D。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。14.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售乙類卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額84750元。已知乙類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.27000B.27900C.31590D.32490答案：B。不含稅銷售額=84750÷（1+13%）=75000（元），從價計征消費(fèi)稅=75000×36%=27000（元），從量計征消費(fèi)稅=1500×200×0.003=900（元），當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=27000+900=27900（元）。15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行單一比例稅率答案：B。海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，自2016年5月1日起，全面推開營改增試點(diǎn)，“營業(yè)稅”已退出歷史舞臺，A錯誤；對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，C錯誤；城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，D錯誤。16.某企業(yè)位于市區(qū)，2023年9月實(shí)際繳納增值稅20萬元，消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A.2.5B.3.5C.4.5D.5.5答案：B。市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（20+30）×7%=3.5（萬元）。17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中，錯誤的是（）。A.教育費(fèi)附加的征收比率為3%B.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還已繳納的教育費(fèi)附加D.教育費(fèi)附加的計費(fèi)依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅的計費(fèi)依據(jù)一致答案：C。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的教育費(fèi)附加。18.某縣城一家企業(yè)2023年10月實(shí)際繳納增值稅10萬元，消費(fèi)稅5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為（）萬元。A.0.15B.0.3C.0.45D.0.6答案：C。教育費(fèi)附加征收比率為3%，計費(fèi)依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=（10+5）×3%=0.45（萬元）。19.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅的征稅對象僅包括原礦B.資源稅實(shí)行從價計征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅答案：D。對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。資源稅的征稅對象包括原礦、精礦等，A錯誤；資源稅實(shí)行從價計征或者從量計征，B錯誤；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅，C錯誤。20.某煤礦企業(yè)2023年11月開采原煤5000噸，銷售4000噸，取得不含稅銷售額80萬元。已知該煤礦適用的資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.2B.3C.4D.5答案：C。應(yīng)繳納資源稅=80×5%=4（萬元）。21.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）。A.車輛購置稅的征稅對象是境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人B.車輛購置稅實(shí)行一次性征收C.車輛購置稅的稅率為10%D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅答案：A。車輛購置稅的征稅對象是應(yīng)稅車輛，而納稅人是在境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人。22.某公司2023年12月購進(jìn)一輛小汽車自用，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明不含稅價款20萬元。該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.2B.2.2C.2.3D.2.4答案：A。車輛購置稅應(yīng)納稅額=計稅價格×稅率，稅率為10%，應(yīng)繳納車輛購置稅=20×10%=2（萬元）。23.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法中，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)B.出口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)C.進(jìn)口貨物的完稅價格不包括購貨傭金D.出口貨物的完稅價格不包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)答案：ACD。出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)，B錯誤。24.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為200萬元，繳納關(guān)稅20萬元。已知該貨物適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.26B.28.6C.31.2D.33.8答案：B。組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=200+20=220（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=220×13%=28.6（萬元）。25.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，錯誤的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者B.應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.環(huán)境保護(hù)稅按月計算，按季申報繳納D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按70%征收環(huán)境保護(hù)稅答案：D。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。26.某企業(yè)2024年2月直接向環(huán)境排放大氣污染物，經(jīng)監(jiān)測，當(dāng)月排放二氧化硫10千克，已知二氧化硫的污染當(dāng)量值為0.95千克，當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锏沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量3元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.30B.31.58C.33.33D.35答案：B。污染當(dāng)量數(shù)=排放量÷污染當(dāng)量值=10÷0.95≈10.53，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=10.53×3=31.58（元）。27.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于土地增值稅的說法均正確。28.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入10000萬元，該企業(yè)為取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為400萬元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為550萬元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1350B.1400C.1450D.1500答案：C?？鄢?xiàng)目金額=1000+2000+400+550+（1000+2000）×20%=4550（萬元），增值額=100004550=5450（萬元），增值率=5450÷4550×100%≈119.78%，適用稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%。應(yīng)繳納土地增值稅=5450×50%4550×15%=1450（萬元）。29.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。A.煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍包括烤煙葉、晾曬煙葉C.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的次日答案：D。煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天。30.某煙草公司2024年3月收購煙葉10噸，收購價款為200000元，另支付價外補(bǔ)貼20000元。該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅為（）元。A.40000B.44000C.48000D.52000答案：B。煙葉稅應(yīng)納稅額=（收購價款+價外補(bǔ)貼）×稅率=（200000+20000）×20%=44000（元）。31.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可自行開具C.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法均正確。32.某增值稅一般納稅人2024年4月因管理不善丟失一批上月購進(jìn)的原材料，賬面成本為10000元（含運(yùn)費(fèi)465元）。已知原材料適用的增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1290.55B.1300C.1346.5D.1373.5答案：A。原材料成本=10000465=9535（元），原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=9535×13%=1239.55（元），運(yùn)費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=465÷（1+9%）×9%=51（元），應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額合計=1239.55+51=1290.55（元）。33.下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅價格核定權(quán)限的說法中，正確的是（）。A.卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定B.其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市稅務(wù)局核定C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格由海關(guān)核定D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于消費(fèi)稅計稅價格核定權(quán)限的說法均正確。34.某企業(yè)2024年5月受托加工一批高檔化妝品，委托方提供的原材料成本為20萬元，該企業(yè)收取加工費(fèi)5萬元，代墊輔助材料款1萬元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。A.3B.3.6C.4D.4.2答案：B。組成計稅價格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1消費(fèi)稅稅率）=（20+5+1）÷（115%）=24（萬元），應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=24×15%=3.6（萬元）。35.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅B.從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅C.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，減征50%資源稅D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法均正確。36.某油田2024年6月開采原油10萬噸，其中用于加熱的原油0.5萬噸，當(dāng)月銷售8萬噸，取得不含稅銷售額4000萬元。已知原油資源稅稅率為6%。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.240B.252C.270D.288答案：A。開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅。應(yīng)繳納資源稅=4000×6%=240（萬元）。37.下列關(guān)于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款D.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，一律不包括增值稅稅款答案：D。納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。38.某企業(yè)2024年7月受贈一輛小汽車，捐贈方提供的發(fā)票上注明不含稅價款為15萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.5B.1.65C.1.8D.1.95答案：A。應(yīng)繳納車輛購置稅=15×10%=1.5（萬元）。39.下列關(guān)于關(guān)稅減免稅的說法中，正確的是（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅B.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，免征關(guān)稅C.外國政府、國際組織無償贈送的物資，免征關(guān)稅D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于關(guān)稅減免稅的說法均正確。40.某企業(yè)2024年8月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.10B.11C.12D.13答案：A。應(yīng)繳納關(guān)稅=100×10%=10（萬元）。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的答案：ABCD。以上關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法均正確。2.下列屬于稅法基本原則的有（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則答案：ABCD。稅法基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、實(shí)質(zhì)課稅原則。3.下列關(guān)于增值稅征收范圍的說法中，正確的有（）。A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)，視同銷售貨物B.銷售貨物的同時提供運(yùn)輸服務(wù)，屬于混合銷售行為，應(yīng)按照銷售貨物繳納增值稅C.納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率D.融資性售后回租業(yè)務(wù)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅答案：ABCD。以上關(guān)于增值稅征收范圍的說法均正確。4.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備答案：ABCD。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備均免征增值稅。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性