某審計公司外部審計協(xié)作工作方案

一、總則1.目的本方案旨在加強本審計公司與外部審計機構(gòu)之間的協(xié)作與溝通，整合審計資源，提高審計效率和質(zhì)量，更好地滿足客戶多樣化的審計需求，確保審計工作的順利開展，維護公司良好聲譽，促進審計事業(yè)蓬勃發(fā)展。2.適用范圍本方案適用于本審計公司與所有外部審計機構(gòu)開展的各類審計協(xié)作項目，包括但不限于財務(wù)報表審計、專項審計、內(nèi)部控制審計等。3.協(xié)作原則-依法依規(guī)：外部審計協(xié)作活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、審計準則以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，確保審計工作合法合規(guī)。-誠信互利：雙方應(yīng)秉持誠信原則，相互信任，共享信息，在協(xié)作過程中實現(xiàn)互利共贏，共同推動審計事業(yè)發(fā)展。-優(yōu)勢互補：充分發(fā)揮本公司與外部審計機構(gòu)在專業(yè)技能、資源配置、行業(yè)經(jīng)驗等方面的優(yōu)勢，實現(xiàn)資源優(yōu)化整合，提升審計服務(wù)水平。-質(zhì)量優(yōu)先：始終將審計質(zhì)量放在首位，建立健全質(zhì)量控制體系，確保審計結(jié)果真實、準確、可靠，為客戶提供高質(zhì)量的審計報告。二、外部審計機構(gòu)的選擇與評估1.資質(zhì)審查-基本資質(zhì)：外部審計機構(gòu)應(yīng)具備合法有效的營業(yè)執(zhí)照、審計執(zhí)業(yè)資格證書等相關(guān)證照，確保其具備從事審計業(yè)務(wù)的法定資質(zhì)。-專業(yè)能力：審查外部審計機構(gòu)的專業(yè)人員構(gòu)成，包括注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師等專業(yè)人才的數(shù)量、資質(zhì)和經(jīng)驗，確保其具備承擔相應(yīng)審計項目的專業(yè)能力。-信譽狀況：通過查閱行業(yè)評價、客戶反饋、信用評級等資料，了解外部審計機構(gòu)的信譽狀況，確保其在業(yè)內(nèi)具有良好的口碑和聲譽。2.業(yè)績評估-過往項目：要求外部審計機構(gòu)提供過去三年內(nèi)承擔的類似審計項目清單，并對其中部分項目進行實地考察或與客戶進行溝通，了解其項目實施情況、審計質(zhì)量和客戶滿意度。-項目成果：評估外部審計機構(gòu)在過往項目中所取得的成果，如是否發(fā)現(xiàn)重大審計問題、提出有效的改進建議等，以判斷其實際工作能力和水平。3.合作意向溝通-初步洽談：與有意向的外部審計機構(gòu)進行初步洽談，介紹本公司的業(yè)務(wù)范圍、合作需求和期望目標，了解對方的合作意愿、服務(wù)理念和合作模式等。-深入交流：對于經(jīng)過初步篩選符合條件的外部審計機構(gòu)，組織雙方進行深入交流，就具體審計項目的合作細節(jié)、權(quán)利義務(wù)、收費標準等進行充分溝通，達成共識。三、協(xié)作流程與職責分工1.項目啟動階段-組建項目團隊：本公司與外部審計機構(gòu)共同組建項目團隊，明確團隊成員的職責分工和聯(lián)系方式。項目團隊應(yīng)包括項目經(jīng)理、審計人員、技術(shù)支持人員等，確保各項工作有序開展。-制定項目計劃：項目經(jīng)理負責制定詳細的項目計劃，明確審計目標、范圍、方法、時間進度、人員安排等內(nèi)容。項目計劃應(yīng)經(jīng)雙方共同審核確認后實施。-資料交接：本公司向外部審計機構(gòu)提供開展審計工作所需的相關(guān)資料，包括但不限于財務(wù)報表、會計憑證、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)合同等。外部審計機構(gòu)應(yīng)妥善保管并嚴格保密相關(guān)資料。2.審計實施階段-現(xiàn)場審計：外部審計機構(gòu)按照審計計劃和審計準則的要求，開展現(xiàn)場審計工作。本公司審計人員應(yīng)積極配合，協(xié)助外部審計機構(gòu)進行資料收集、人員訪談、實地勘察等工作。-問題溝通與反饋：在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)重大問題或存在疑問，外部審計機構(gòu)應(yīng)及時與本公司項目團隊進行溝通，共同分析問題，商討解決方案。雙方應(yīng)保持密切聯(lián)系，確保信息傳遞及時、準確。-審計工作底稿編制：外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計準則的要求，編制詳細、規(guī)范的審計工作底稿，記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。本公司審計人員有權(quán)對審計工作底稿進行查閱和審核，確保審計工作的規(guī)范性和完整性。3.審計報告階段-初稿編制：外部審計機構(gòu)根據(jù)審計工作結(jié)果，編制審計報告初稿。審計報告應(yīng)包括審計目標、審計范圍、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。-內(nèi)部審核：本公司組織內(nèi)部專業(yè)人員對審計報告初稿進行審核，提出修改意見和建議。外部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)審核意見對審計報告進行修改完善，確保審計報告的質(zhì)量。-報告定稿與出具：經(jīng)過雙方多次溝通和修改后，審計報告最終定稿。由本公司按照規(guī)定程序?qū)ν獬鼍邔徲媹蟾?，并向客戶進行匯報和解釋。4.職責分工-本公司職責：負責與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解客戶需求，提供必要的資料支持；參與項目計劃制定、審計過程監(jiān)督、審計報告審核等工作；對外部審計機構(gòu)的工作進行評價和考核；承擔與客戶約定的相關(guān)責任。-外部審計機構(gòu)職責：按照本公司要求和審計準則的規(guī)定，獨立開展審計工作，保證審計工作質(zhì)量；及時向本公司匯報審計進展情況和發(fā)現(xiàn)的問題；編制并提交符合要求的審計報告；對審計工作中涉及的客戶信息嚴格保密，承擔相應(yīng)的法律責任。四、溝通與協(xié)調(diào)機制1.定期會議制度-項目啟動會議：在項目啟動階段，組織召開項目啟動會議，由雙方項目團隊成員參加。會議主要介紹項目背景、目標、計劃和職責分工等內(nèi)容，明確項目要求和工作流程，建立溝通渠道。-定期工作會議：在審計實施過程中，每周或每兩周召開一次定期工作會議。會議由項目經(jīng)理主持，雙方項目團隊成員參加。會議主要匯報審計工作進展情況，討論解決審計過程中遇到的問題，協(xié)調(diào)下一步工作安排。-項目總結(jié)會議：在項目結(jié)束后，召開項目總結(jié)會議。會議由本公司項目負責人主持，雙方項目團隊成員參加。會議主要總結(jié)項目實施過程中的經(jīng)驗教訓，對項目團隊成員的工作表現(xiàn)進行評價，提出改進建議和意見。2.日常溝通渠道-建立工作群組：通過即時通訊工具建立項目工作群組，方便雙方項目團隊成員隨時溝通交流。工作群組應(yīng)明確信息發(fā)布規(guī)范和保密要求，確保信息傳遞的及時性和安全性。-電話與郵件溝通：對于重要事項或需要詳細溝通的問題，可通過電話或郵件進行溝通。雙方應(yīng)確保電話暢通，及時回復郵件，保證信息傳遞的有效性。3.高層協(xié)調(diào)機制-定期會晤：本公司與外部審計機構(gòu)的高層管理人員應(yīng)定期進行會晤，就合作過程中的重大問題、戰(zhàn)略規(guī)劃等進行溝通和協(xié)調(diào)，確保雙方合作的順利進行。-緊急事項協(xié)調(diào)：對于合作過程中出現(xiàn)的緊急重大事項，雙方高層管理人員應(yīng)及時介入，共同商討解決方案，確保問題得到妥善處理。五、質(zhì)量控制與風險防范1.質(zhì)量控制措施-內(nèi)部質(zhì)量復核：外部審計機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部質(zhì)量復核制度，對審計工作底稿和審計報告進行嚴格的復核，確保審計工作符合審計準則和相關(guān)規(guī)定。本公司有權(quán)對外部審計機構(gòu)的質(zhì)量復核情況進行監(jiān)督和檢查。-質(zhì)量抽檢：本公司定期或不定期對外部審計機構(gòu)承擔的審計項目進行質(zhì)量抽檢，檢查審計工作的規(guī)范性、審計證據(jù)的充分性和適當性、審計結(jié)論的準確性等。對于抽檢中發(fā)現(xiàn)的問題，要求外部審計機構(gòu)及時整改。-客戶反饋收集：項目結(jié)束后，本公司應(yīng)及時收集客戶對審計工作的反饋意見，了解客戶滿意度。對于客戶提出的問題和建議，應(yīng)與外部審計機構(gòu)共同分析原因，采取改進措施，不斷提高審計服務(wù)質(zhì)量。2.風險防范措施-審計風險評估：在項目啟動階段，雙方應(yīng)共同對審計項目可能面臨的風險進行評估，包括但不限于財務(wù)風險、合規(guī)風險、經(jīng)營風險等。根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。-保密風險防范：雙方應(yīng)加強對客戶信息的保密管理，簽訂保密協(xié)議，明確保密責任和義務(wù)。要求項目團隊成員嚴格遵守保密規(guī)定，防止客戶信息泄露。-法律風險防范：在合作過程中，雙方應(yīng)嚴格遵守法律法規(guī)，確保審計工作合法合規(guī)。對于可能涉及的法律糾紛，應(yīng)及時咨詢專業(yè)法律意見，采取有效措施進行防范和應(yīng)對。六、培訓與知識共享1.培訓計劃制定-需求調(diào)研：本公司與外部審計機構(gòu)定期開展培訓需求調(diào)研，了解雙方項目團隊成員在專業(yè)知識、技能水平等方面的培訓需求。-計劃制定：根據(jù)培訓需求調(diào)研結(jié)果，共同制定年度培訓計劃，明確培訓內(nèi)容、培訓方式、培訓時間和培訓師資等。培訓計劃應(yīng)涵蓋審計業(yè)務(wù)知識、法律法規(guī)、職業(yè)道德、信息技術(shù)等方面。2.培訓實施-內(nèi)部培訓：本公司與外部審計機構(gòu)分別組織內(nèi)部培訓，邀請業(yè)內(nèi)專家、資深審計人員等進行授課，分享經(jīng)驗和知識。培訓方式可采用集中授課、在線學習、案例分析等多種形式。-聯(lián)合培訓：定期組織聯(lián)合培訓，由雙方共同選派培訓師資，針對審計領(lǐng)域的熱點問題、新技術(shù)應(yīng)用等進行培訓。聯(lián)合培訓有助于促進雙方項目團隊成員之間的交流與合作，提升整體業(yè)務(wù)水平。3.知識共享平臺建設(shè)-搭建平臺：雙方共同搭建知識共享平臺，如內(nèi)部網(wǎng)站、知識庫等，用于存儲和分享審計業(yè)務(wù)資料、案例分析、研究報告等知識資源。-資源整合與更新：定期對知識共享平臺的資源進行整合和更新，確保知識的及時性和有效性。鼓勵雙方項目團隊成員積極上傳和分享自己的經(jīng)驗和成果，豐富知識共享平臺的內(nèi)容。七、費用結(jié)算與支付1.費用標準制定-項目預(yù)算：在項目啟動階段，雙方根據(jù)審計項目的工作量、復雜程度、時間要求等因素，共同制定項目預(yù)算，明確各項費用的明細和標準。-市場調(diào)研：參考市場行情和同行業(yè)收費標準，對項目費用進行合理定價，確保費用標準既具有競爭力，又能保證審計工作的質(zhì)量和效率。2.費用結(jié)算方式-階段結(jié)算：根據(jù)項目進度，按照合同約定的結(jié)算節(jié)點進行費用結(jié)算。一般可分為項目啟動階段、審計實施階段、審計報告出具階段等進行結(jié)算。-最終結(jié)算：項目結(jié)束后，雙方對項目費用進行最終結(jié)算。結(jié)算金額以實際完成的工作量和合同約定的費用標準為準。如有調(diào)整事項，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，并經(jīng)雙方協(xié)商一致后進行結(jié)算。3.費用支付流程-付款申請：外部審計機構(gòu)在每個結(jié)算節(jié)點結(jié)束后，向本公司提交付款申請，附上相關(guān)發(fā)票和結(jié)算清單。-審核與支付：本公司收到付款申請后，對發(fā)票的真實性、合規(guī)性以及結(jié)算清單的準確性進行審核。審核無誤后，按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進行費用支付。