2025年高職會計(jì)（稅務(wù)申報(bào)實(shí)務(wù)）實(shí)訓(xùn)測試卷

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.契稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的時(shí)間是（）A.取得發(fā)票之日起30日內(nèi)B.取得發(fā)票之日起60日內(nèi)C.認(rèn)證通過的當(dāng)月D.認(rèn)證通過的次月4.企業(yè)銷售貨物時(shí)，因購買方延期付款而收取的延期付款利息，應(yīng)（）A.不征收增值稅B.按貨物適用稅率征收增值稅C.按同期銀行貸款利率征收增值稅D.按3%征收率征收增值稅5.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購進(jìn)貨物用于集體福利C.將購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，（）A.按銷售額全額計(jì)算繳納增值稅B.扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額C.扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.不得扣減銷項(xiàng)稅額或者進(jìn)項(xiàng)稅額7.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%9.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。A.3B.5C.7D.1010.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.股份制企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動產(chǎn)2.一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）A.糧食B.自來水C.圖書D.電子出版物3.下列項(xiàng)目中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物B.用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物C.用于集體福利的購進(jìn)貨物D.非正常損失的購進(jìn)貨物4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入三、判斷題（總共10題，每題2分，請判斷下列說法的對錯(cuò)，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.企業(yè)銷售貨物時(shí)，給予購買方現(xiàn)金折扣，應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣后的銷售額計(jì)算繳納增值稅。（）5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅。（）6.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）8.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。（）9.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）10.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）四、簡答題（總共2題，每題15分，請簡要回答下列問題）1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。五、綜合題（總共1題，25分，請根據(jù)所給資料進(jìn)行計(jì)算和回答問題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額200萬元，增值稅稅額26萬元。2.購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元。3.接受捐贈一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，增值稅稅額2.6萬元。4.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。5.銷售產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額56.5萬元。6.企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤50萬元，發(fā)生公益性捐贈支出8萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額。3.計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.B5.A6.D7.B8.A9.B10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-銷售額標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%（特殊業(yè)務(wù)5%）。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般不能自行開具，特殊情況可申請代開或自行開具。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入和其他收入等。各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。五、綜合題1.該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算如下：-銷項(xiàng)稅額=26+15×13%+56.5÷(1+13%)×13%=26+1.95+6.5=34.45（萬元）-進(jìn)項(xiàng)稅額=13+2.6=15.6（萬元）-應(yīng)繳納的增值稅稅額=34.45-15.6=18.85（萬元）2.該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額計(jì)算如下：-會計(jì)利潤50萬元