稅法基礎(chǔ)考試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪一項不屬于我國現(xiàn)行稅法體系中的稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.財產(chǎn)稅D.社會保險稅答案：D2.個人所得稅的納稅義務(wù)人是指：A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人C.從中國境內(nèi)取得所得的個人D.以上都是答案：D3.增值稅的稅率分為幾檔？A.3檔B.4檔C.5檔D.6檔答案：C4.企業(yè)所得稅的稅率為：A.15%B.25%C.30%D.35%答案：B5.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅人現(xiàn)在需要繳納的稅種是：A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅答案：A6.印花稅的納稅人是：A.簽訂合同的雙方B.購買合同的單位C.出售合同的單位D.合同的受益人答案：A7.資源稅的征稅對象是：A.自然資源B.土地C.礦產(chǎn)D.以上都是答案：D8.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是：A.增值稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：A9.土地增值稅的征稅對象是：A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地使用權(quán)出讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押答案：A10.車船稅的納稅人是：A.車船的所有人B.車船的使用人C.車船的管理人D.以上都是答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪些屬于我國現(xiàn)行稅法體系中的稅種？A.增值稅B.個人所得稅C.財產(chǎn)稅D.社會保險稅答案：ABC2.個人所得稅的所得來源包括：A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得答案：ABCD3.增值稅的稅率包括：A.6%B.9%C.13%D.17%答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的納稅人包括：A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD5.營業(yè)稅改征增值稅后的影響包括：A.稅負減輕B.稅制簡化C.稅收收入增加D.稅收征管效率提高答案：ABD6.印花稅的征稅范圍包括：A.購銷合同B.加工承攬合同C.財產(chǎn)租賃合同D.財產(chǎn)保險合同答案：ABCD7.資源稅的征稅對象包括：A.煤炭B.石油C.天然氣D.水資源答案：ABCD8.城市維護建設(shè)稅的納稅人包括：A.增值稅納稅人B.營業(yè)稅納稅人C.企業(yè)所得稅納稅人D.個人所得稅納稅人答案：AB9.土地增值稅的征稅范圍包括：A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地使用權(quán)出讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押答案：A10.車船稅的征稅范圍包括：A.汽車B.摩托車C.船舶D.拖拉機答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國境內(nèi)的個人。答案：錯誤2.增值稅的稅率分為3檔。答案：錯誤3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。答案：正確4.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅人現(xiàn)在需要繳納的稅種是增值稅。答案：正確5.印花稅的納稅人是簽訂合同的雙方。答案：正確6.資源稅的征稅對象是自然資源。答案：正確7.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅。答案：正確8.土地增值稅的征稅對象是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。答案：正確9.車船稅的納稅人是車船的所有人。答案：錯誤10.車船稅的征稅范圍包括汽車、摩托車和船舶。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的基本概念及其特點。答案：增值稅是一種以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中的增值額為征稅對象的稅種。其特點包括：征稅范圍廣、稅負透明、稅收中性、避免重復(fù)征稅等。2.簡述個人所得稅的納稅義務(wù)人和所得來源。答案：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在境外居住滿一年的個人。所得來源包括工資薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息所得等。3.簡述資源稅的征稅對象和征稅范圍。答案：資源稅的征稅對象是自然資源，包括煤炭、石油、天然氣、水資源等。征稅范圍涵蓋了自然資源的開采和利用。4.簡述車船稅的納稅人和征稅范圍。答案：車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人。征稅范圍包括汽車、摩托車和船舶等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營業(yè)稅改征增值稅的影響。答案：營業(yè)稅改征增值稅的影響主要體現(xiàn)在稅負減輕、稅制簡化、稅收收入增加和稅收征管效率提高等方面。改征增值稅后，避免了重復(fù)征稅，減少了稅收漏洞，提高了稅收征管效率，同時也減輕了企業(yè)的稅負，促進了經(jīng)濟發(fā)展。2.討論個人所得稅的改革方向。答案：個人所得稅的改革方向主要包括擴大征稅范圍、優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)、提高稅收透明度等。通過擴大征稅范圍，可以增加稅收收入，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，可以減輕中低收入群體的稅負，提高稅收透明度，可以增加納稅人的信任度，促進社會公平。3.討論資源稅的改革方向。答案：資源稅的改革方向主要包括完善征稅制度、提高稅收收入、促進資源合理利用等。通過完善征稅制度，可以增加稅收收入，提高稅收收入，可以促進資源的合理利用，促進可持續(xù)發(fā)展。4.討論車船稅的改