稅務(wù)公司財務(wù)報銷審批制度

一、總則1.目的為加強本食品機械廠財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報銷審批流程，合理控制費用支出，確保公司資金安全、有效使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于食品機械廠全體員工及所有涉及財務(wù)報銷的事項。3.基本原則（1）合法性原則：報銷事項必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。（2）真實性原則：報銷內(nèi)容必須真實、準確，嚴禁虛報、假報。（3）合理性原則：費用支出應(yīng)符合公司經(jīng)營活動的實際需要，具有合理性。（4）審批流程完整性原則：所有報銷必須按照規(guī)定的審批流程進行，確保審批環(huán)節(jié)完整。二、財務(wù)報銷審批流程1.報銷人整理票據(jù)并填寫報銷單（1）報銷人應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后及時收集、整理相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。原始憑證必須合法、有效，內(nèi)容完整，包括但不限于發(fā)票的開票日期、購買方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、發(fā)票專用章等。（2）報銷人根據(jù)原始憑證內(nèi)容，準確填寫財務(wù)報銷單，注明報銷日期、報銷人姓名、部門、報銷事由、金額（大小寫）等信息。如有多張票據(jù)，應(yīng)按類別、時間順序粘貼整齊，并在報銷單上注明票據(jù)張數(shù)。2.部門負責(zé)人審核（1）部門負責(zé)人收到報銷人提交的報銷單后，應(yīng)認真審核報銷事項的真實性、合理性及必要性。審核該業(yè)務(wù)是否與本部門工作相關(guān)，費用支出是否符合部門預(yù)算安排。（2）部門負責(zé)人需檢查報銷單填寫是否規(guī)范，票據(jù)粘貼是否整齊，原始憑證是否齊全、有效。對于不符合要求的報銷單，應(yīng)及時退回給報銷人，并說明理由，要求其補充或更正。（3）經(jīng)審核無誤后，部門負責(zé)人在報銷單上簽署審核意見及姓名、日期。3.財務(wù)部門審核（1）財務(wù)部門收到經(jīng)部門負責(zé)人審核后的報銷單后，首先對票據(jù)的合法性、合規(guī)性進行審核。檢查發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，是否符合稅務(wù)規(guī)定，收據(jù)是否符合公司認可的范圍等。（2）財務(wù)人員對報銷金額進行核算，確保計算準確無誤。同時，審核報銷事項是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定，是否超出相應(yīng)的費用標(biāo)準。（3）財務(wù)人員還要審查報銷單的審批流程是否完整，簽字是否齊全。對于不符合財務(wù)規(guī)定的報銷事項，財務(wù)人員應(yīng)及時與報銷人或部門負責(zé)人溝通，提出意見并要求整改。審核通過后，財務(wù)人員在報銷單上簽署審核意見及姓名、日期。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批（1）根據(jù)報銷金額大小及事項的重要程度，設(shè)定不同級別的公司領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限。一般金額較小的常規(guī)報銷事項，由主管副總經(jīng)理審批；金額較大或涉及重要項目的報銷事項，需經(jīng)總經(jīng)理審批。（2）公司領(lǐng)導(dǎo)收到經(jīng)財務(wù)部門審核后的報銷單后，從公司整體經(jīng)營和費用控制的角度進行最終審批。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重點關(guān)注報銷事項是否符合公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，費用支出是否合理。（3）審批通過后，公司領(lǐng)導(dǎo)在報銷單上簽署審批意見及姓名、日期。如領(lǐng)導(dǎo)不同意報銷，應(yīng)明確說明理由，報銷單退回財務(wù)部門，由財務(wù)部門通知報銷人。5.報銷支付（1）報銷單經(jīng)各級審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和支付流程安排報銷款項的支付。對于符合現(xiàn)金報銷規(guī)定的，可支付現(xiàn)金；對于金額較大或符合轉(zhuǎn)賬支付條件的，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（2）財務(wù)人員在支付報銷款項后，在報銷單上加蓋“已支付”章，并登記相關(guān)賬目，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。三、各類費用報銷規(guī)定1.差旅費報銷（1）員工因公務(wù)出差，應(yīng)提前填寫出差申請單，注明出差地點、事由、預(yù)計出差時間等信息，經(jīng)部門負責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為差旅費報銷的依據(jù)。（2）差旅費報銷標(biāo)準按照公司制定的《差旅費管理辦法》執(zhí)行，包括交通費用、住宿費用、伙食補貼等。不同職級員工的報銷標(biāo)準不同，應(yīng)嚴格按照標(biāo)準執(zhí)行。（3）交通費用報銷需提供正規(guī)的車票、機票等憑證，按實際發(fā)生金額報銷。乘坐飛機、火車軟臥等高級交通工具需符合公司規(guī)定的條件，否則需經(jīng)特殊審批。（4）住宿費用應(yīng)提供住宿發(fā)票，發(fā)票上需注明住宿日期、住宿人數(shù)、單價等信息。住宿費用報銷不得超過規(guī)定的標(biāo)準，如實際發(fā)生費用低于標(biāo)準，按實際金額報銷。（5）伙食補貼按照出差自然天數(shù)計算，標(biāo)準為[X]元/天。出差期間如由接待單位統(tǒng)一安排用餐，應(yīng)扣除相應(yīng)天數(shù)的伙食補貼。（6）員工出差返回后，應(yīng)在[規(guī)定時間]內(nèi)填寫差旅費報銷單，將出差申請單、原始憑證等一并附上，按照財務(wù)報銷審批流程進行報銷。2.業(yè)務(wù)招待費報銷（1）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格遵循必要性和合理性原則，用于與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的接待活動。招待前應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待申請單，說明招待對象、事由、預(yù)計金額等，經(jīng)部門負責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）業(yè)務(wù)招待費報銷時，需提供正規(guī)發(fā)票、消費清單等憑證。報銷金額應(yīng)嚴格控制在審批額度內(nèi)，不得超支。（3）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)一事一報，不得將多次招待費用合并報銷。同時，應(yīng)注明招待對象的單位、姓名、職務(wù)等信息，以便核實。3.辦公用品及設(shè)備采購報銷（1）辦公用品采購由行政部門統(tǒng)一負責(zé)，行政部門應(yīng)根據(jù)各部門需求制定采購計劃，經(jīng)審批后進行采購。采購過程中應(yīng)遵循性價比原則，選擇正規(guī)供應(yīng)商。（2）辦公用品采購報銷需提供采購發(fā)票、采購清單等憑證，清單應(yīng)詳細列出采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。（3）設(shè)備采購應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)采購流程進行，先提交采購申請，經(jīng)相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，通過招標(biāo)、詢價等方式確定供應(yīng)商并簽訂采購合同。（4）設(shè)備采購報銷時，除提供發(fā)票外，還需提供采購合同、驗收報告等資料。固定資產(chǎn)采購金額應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行核算和折舊處理。4.培訓(xùn)費用報銷（1）員工參加與工作相關(guān)的培訓(xùn)，應(yīng)提前向公司提交培訓(xùn)申請，說明培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)費用等信息，經(jīng)部門負責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）培訓(xùn)費用報銷需提供培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)通知、結(jié)業(yè)證書等憑證。如培訓(xùn)期間涉及差旅費，應(yīng)按照差旅費報銷規(guī)定一并報銷。（3）公司鼓勵員工參加提升業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)，對于符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的培訓(xùn)項目，在費用報銷上給予支持。但對于一些與工作關(guān)聯(lián)性不強或費用過高的培訓(xùn)項目，公司將根據(jù)實際情況進行審批。四、特殊情況報銷規(guī)定1.緊急事項報銷對于因緊急業(yè)務(wù)需要發(fā)生的費用，如搶險救災(zāi)、客戶緊急需求等情況，報銷人可在事后及時補辦報銷手續(xù)。但在費用發(fā)生前，應(yīng)盡量通過電話等方式向部門負責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，獲得口頭同意后進行支出。事后補辦報銷手續(xù)時，應(yīng)在報銷單上注明緊急事項的情況說明，并提供相關(guān)證明材料。2.跨部門合作項目費用報銷對于跨部門合作項目發(fā)生的費用，由項目負責(zé)人牽頭整理報銷資料。報銷單上應(yīng)注明項目名稱、涉及部門及人員等信息，經(jīng)各部門負責(zé)人確認后，按照項目經(jīng)費審批流程進行報銷。費用分攤按照項目預(yù)算或各部門實際參與情況進行確定。3.預(yù)付款項報銷員工因業(yè)務(wù)需要申請預(yù)付款項時，應(yīng)填寫預(yù)付款申請單，注明預(yù)付款事由、金額、收款單位等信息，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門辦理預(yù)付款支付。預(yù)付款項在業(yè)務(wù)完成后，報銷人應(yīng)及時憑有效票據(jù)進行報銷沖賬，多退少補。如未能及時沖賬，財務(wù)部門應(yīng)進行催辦。五、監(jiān)督與處罰1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)報銷情況進行審計檢查，審查報銷事項的合法性、合規(guī)性，審批流程的完整性以及費用支出的合理性。內(nèi)部審計部門有權(quán)調(diào)閱相關(guān)報銷憑證、賬目等資料，各部門和員工應(yīng)積極配合。2.違規(guī)處罰（1）對于違反本制度規(guī)定，虛報、假報費用的員工，一經(jīng)查實，公司將追回虛報、假報的費用，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職降薪、解除勞動合同等處罰。構(gòu)成違法犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。（2）對于審批人員把關(guān)不嚴，導(dǎo)致不符合規(guī)定的報銷事項通過審批的，公司將視情節(jié)輕重對審批人員進行批評教育、警告、罰款等處罰。（3）財務(wù)人員如未按照本制度規(guī)定進行審核和支付，導(dǎo)致公司資金損失的，將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，公司將根據(jù)具體情況給予相應(yīng)的處罰。六、附則1.本制度自發(fā)布之日起生效實施，如有未盡事宜或與國家法律法規(guī)、政策