基層工會財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法及執(zhí)行指南一、預(yù)算管理的核心要義與價(jià)值定位基層工會財(cái)務(wù)預(yù)算是工會經(jīng)費(fèi)收支的“導(dǎo)航儀”，既關(guān)乎工會職能的有效履行，更與廣大職工的權(quán)益保障息息相關(guān)。科學(xué)的預(yù)算管理能規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用流程，提升資金使用效益，讓工會資源精準(zhǔn)服務(wù)于職工活動開展、權(quán)益維護(hù)等核心工作，同時(shí)筑牢經(jīng)費(fèi)合規(guī)使用的“防火墻”，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、預(yù)算管理辦法的核心內(nèi)容（一）預(yù)算編制的基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制需嚴(yán)格遵循《工會法》《工會預(yù)算管理辦法》等法律法規(guī)，經(jīng)費(fèi)收支范圍、標(biāo)準(zhǔn)必須符合制度要求，不得突破政策紅線。2.完整性原則：涵蓋工會所有收支項(xiàng)目，包括會費(fèi)收入、行政撥繳經(jīng)費(fèi)、上級補(bǔ)助收入、其他收入，以及職工活動支出、維權(quán)服務(wù)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出等，做到“收支無遺漏”。3.真實(shí)性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)需基于實(shí)際工作需求與合理預(yù)期，杜絕虛報(bào)、虛增項(xiàng)目，確保收支測算有理有據(jù)（如職工教育培訓(xùn)支出需結(jié)合年度培訓(xùn)計(jì)劃、參與人數(shù)等合理核定）。4.重點(diǎn)性原則：優(yōu)先保障職工群眾關(guān)切的核心工作（如困難職工幫扶、技能競賽、文體活動等），合理壓縮非必要行政性支出，讓經(jīng)費(fèi)向“服務(wù)職工”傾斜。5.績效性原則：嵌入績效理念，對重點(diǎn)項(xiàng)目設(shè)定預(yù)期目標(biāo)（如活動參與率、職工滿意度等），為后續(xù)評價(jià)資金效益提供依據(jù)。（二）預(yù)算編制的范圍與內(nèi)容1.收入預(yù)算會費(fèi)收入：按會員月工資收入的0.5%計(jì)提，需結(jié)合會員人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確測算。撥繳經(jīng)費(fèi)收入：依據(jù)行政撥繳工會經(jīng)費(fèi)的基數(shù)（工資總額）與比例（一般為2%，其中基層工會留成60%），結(jié)合單位實(shí)際繳費(fèi)情況預(yù)估。上級補(bǔ)助收入：包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助等，需與上級工會溝通確認(rèn)補(bǔ)助政策與金額。其他收入：如資產(chǎn)處置收入、利息收入等，需基于歷史數(shù)據(jù)與年度計(jì)劃合理預(yù)估。2.支出預(yù)算職工活動支出：含教育、文體、宣傳等活動，需細(xì)化到具體項(xiàng)目（如“職工技能培訓(xùn)”需明確場次、師資、教材費(fèi)用）。維權(quán)服務(wù)支出：困難職工幫扶、法律援助、勞動保護(hù)等，需結(jié)合幫扶對象數(shù)量、幫扶標(biāo)準(zhǔn)測算。業(yè)務(wù)支出：工會會議、培訓(xùn)、調(diào)研、差旅等，需與年度工作安排匹配（如會議支出需明確次數(shù)、參會人數(shù)、場地標(biāo)準(zhǔn)）。資本性支出：固定資產(chǎn)購置、信息化建設(shè)等，需論證必要性與可行性，避免盲目采購。對下補(bǔ)助支出（若有下屬工會）：根據(jù)下級工會需求與自身財(cái)力合理安排。其他支出：需嚴(yán)格控制，僅用于與工會工作相關(guān)的合規(guī)事項(xiàng)。（三）預(yù)算編制的流程1.準(zhǔn)備階段：成立預(yù)算編制小組（由工會主席、財(cái)務(wù)人員、職工代表組成），梳理年度工作要點(diǎn)，收集收支相關(guān)數(shù)據(jù)（如會員變動、行政撥款計(jì)劃、歷史收支臺賬）。2.草案編制：財(cái)務(wù)人員牽頭，結(jié)合工作需求與收支規(guī)則，分項(xiàng)編制收支預(yù)算草案，重點(diǎn)項(xiàng)目需附詳細(xì)說明（如大型活動的實(shí)施方案、資金測算依據(jù)）。3.審議審批：草案提交工會委員會審議，征求職工代表意見后修改完善，最終經(jīng)工會會員大會（或會員代表大會）審議通過，報(bào)上級工會備案（或?qū)徟缹蛹壱螅?.下達(dá)執(zhí)行：預(yù)算經(jīng)審批后，分解為季度、月度執(zhí)行計(jì)劃，明確責(zé)任部門與人員，確保全員知曉“錢怎么花、花在哪”。三、預(yù)算執(zhí)行的實(shí)操指南（一）執(zhí)行要點(diǎn)與規(guī)范1.嚴(yán)格按預(yù)算支出：無預(yù)算事項(xiàng)一律不得支出，確因工作需要調(diào)整的，需履行“先審批、后支出”程序（嚴(yán)禁“先斬后奏”）。2.規(guī)范支出審批：建立“經(jīng)辦人-部門負(fù)責(zé)人-工會主席”三級審批流程，大額支出需經(jīng)工會委員會集體研究。報(bào)銷憑證需真實(shí)、完整，附支出明細(xì)、驗(yàn)收單（如采購物資）、活動簽到表（如職工活動）等。3.動態(tài)監(jiān)控與調(diào)整：每季度對比預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與實(shí)際收支，若因政策變化、工作調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算偏差（如收入未達(dá)預(yù)期、突發(fā)職工維權(quán)事件需增支），需啟動預(yù)算調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出申請，說明調(diào)整原因、金額及依據(jù)，經(jīng)工會委員會審議、會員代表大會通過（或上級工會審批，依權(quán)限）后執(zhí)行。（二）執(zhí)行流程的細(xì)化管理1.指標(biāo)分解：將年度預(yù)算按支出類別、項(xiàng)目、時(shí)間節(jié)點(diǎn)分解為季度/月度目標(biāo)（如“職工文體活動支出”分解到“一季度春季運(yùn)動會”“二季度讀書分享會”等），明確責(zé)任部門（如文體委員牽頭運(yùn)動會支出）。2.支出審批與核算：經(jīng)辦人填報(bào)支出申請（附預(yù)算項(xiàng)目、金額、事由），經(jīng)審批后執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員憑審批單、合規(guī)票據(jù)入賬，登記預(yù)算執(zhí)行臺賬，實(shí)時(shí)更新“剩余額度”，對接近預(yù)算上限的項(xiàng)目提前預(yù)警。3.分析與反饋：每月召開預(yù)算執(zhí)行分析會，對比“計(jì)劃進(jìn)度-實(shí)際支出-績效目標(biāo)”，分析偏差原因（如活動參與率低導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)結(jié)余、突發(fā)任務(wù)導(dǎo)致超支），形成分析報(bào)告，為后續(xù)預(yù)算優(yōu)化提供依據(jù)。（三）績效跟蹤與評價(jià)1.績效目標(biāo)設(shè)定：在預(yù)算編制時(shí)，為重點(diǎn)項(xiàng)目設(shè)定可量化、可考核的目標(biāo)（如“職工技能培訓(xùn)”設(shè)定“培訓(xùn)場次≥5場、參與率≥80%、職工技能考核通過率提升15%”）。2.過程跟蹤：通過現(xiàn)場檢查、問卷調(diào)查、臺賬核查等方式，跟蹤項(xiàng)目實(shí)施效果（如活動結(jié)束后統(tǒng)計(jì)職工滿意度、幫扶對象脫貧率等）。3.結(jié)果應(yīng)用：績效評價(jià)結(jié)果（如優(yōu)秀、合格、不合格）與下一年度預(yù)算掛鉤，對績效差的項(xiàng)目縮減預(yù)算或優(yōu)化方案，對績效優(yōu)的項(xiàng)目適當(dāng)傾斜資源。四、監(jiān)督與考核機(jī)制（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會委員會監(jiān)督：定期聽取預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，檢查支出合規(guī)性，對超預(yù)算、無依據(jù)支出及時(shí)糾正。2.經(jīng)審會監(jiān)督：經(jīng)費(fèi)審查委員會每半年開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，重點(diǎn)核查收支真實(shí)性、審批流程合規(guī)性、績效目標(biāo)完成情況，出具審計(jì)報(bào)告并公示，接受職工監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.上級工會監(jiān)督：上級工會通過年度預(yù)決算審查、專項(xiàng)檢查等方式，督導(dǎo)基層工會預(yù)算管理，對違規(guī)行為責(zé)令整改。2.審計(jì)部門監(jiān)督：配合地方審計(jì)機(jī)關(guān)對工會經(jīng)費(fèi)的審計(jì)，對發(fā)現(xiàn)的問題舉一反三，完善內(nèi)控制度。（三）考核評價(jià)1.考核指標(biāo)：涵蓋預(yù)算編制質(zhì)量（合規(guī)性、細(xì)化度）、執(zhí)行率（收入完成率、支出進(jìn)度）、績效目標(biāo)完成率、監(jiān)督整改情況等。2.結(jié)果運(yùn)用：考核結(jié)果納入工會評優(yōu)評先依據(jù)，對預(yù)算管理優(yōu)秀的工會給予表彰或經(jīng)費(fèi)傾斜，對問題突出的約談?wù)模楣?jié)嚴(yán)重的追究相關(guān)人員責(zé)任。五、常見問題與優(yōu)化建議（一）典型問題1.預(yù)算編制粗糙：項(xiàng)目籠統(tǒng)（如“職工活動支出××元”無具體子項(xiàng)目），數(shù)據(jù)憑經(jīng)驗(yàn)估算，導(dǎo)致執(zhí)行時(shí)“無據(jù)可依”。2.執(zhí)行剛性不足：隨意調(diào)整預(yù)算、超范圍支出，或因?qū)徟粐?yán)導(dǎo)致“人情支出”“湊數(shù)支出”。3.績效意識薄弱：重支出、輕效果，項(xiàng)目結(jié)束后無評價(jià)，資金效益難以量化。（二）優(yōu)化建議1.細(xì)化預(yù)算編制：推行“項(xiàng)目庫”管理，所有支出項(xiàng)目需附“實(shí)施方案+資金測算表”，明確“做什么、花多少、誰來做”。2.強(qiáng)化執(zhí)行管控：利用財(cái)務(wù)軟件或臺賬實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算，設(shè)置“支出預(yù)警線”（如預(yù)算的80%），超預(yù)警時(shí)暫停支出審批，倒逼執(zhí)行合規(guī)。3.完善績效體系：建立“預(yù)算-執(zhí)行-績效”閉環(huán)管理，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制強(qiáng)制要求，評價(jià)結(jié)果與預(yù)算調(diào)整、干部