考試稅務真題題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅主要在（）環(huán)節(jié)征收。A.生產(chǎn)B.流通C.消費D.分配4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.個人所得稅工資薪金所得的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)7.稅務登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記8.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)9.下列不屬于稅務行政處罰的是（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役10.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：1.B2.D3.A4.B5.B6.A7.D8.D9.D10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.增值稅的納稅人包括（）A.單位B.個人C.個體工商戶D.非企業(yè)性單位3.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益5.個人所得稅的專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.稅務代理的特點有（）A.中介性B.法定性C.自愿性D.公正性7.納稅申報的方式有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報8.稅務檢查的方法有（）A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法9.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免10.稅收法律關(guān)系的主體包括（）A.征稅主體B.納稅主體C.扣繳義務人D.納稅擔保人答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。（）3.消費稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。（）6.稅務機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）7.納稅申報期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日為期限的最后一天。（）8.稅務行政處罰的聽證程序適用于對公民作出2000元以上罰款、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）9.稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務所決定。（）10.稅收法律關(guān)系的客體就是征稅對象。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的概念和特征。稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。具有強制性、無償性、固定性特征。2.增值稅的視同銷售行為有哪些？將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目等。3.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？包括收入類調(diào)整項目、扣除類調(diào)整項目、資產(chǎn)類調(diào)整項目、特殊事項調(diào)整項目等。如視同銷售收入、業(yè)務招待費、職工福利費等扣除限額調(diào)整等。4.簡述稅務登記的作用。有利于稅務機關(guān)了解納稅人的基本情況，掌握稅源，加強征收管理，防止漏管漏征，建立稅務機關(guān)與納稅人之間正常的工作聯(lián)系，強化稅收政策和法規(guī)的宣傳，增強納稅意識等。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強稅收征管以提高稅收收入質(zhì)量？加強稅源監(jiān)控，完善稅收征管制度，利用信息化手段提升征管效率，加強稅務稽查力度，提高納稅服務水平，促進納稅人依法納稅意識提升等。2.稅收優(yōu)惠對經(jīng)濟發(fā)展有何影響？吸引投資，促進產(chǎn)業(yè)升級，推動科技創(chuàng)新，鼓勵就業(yè)創(chuàng)業(yè)，助力區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，拉動消費等，在促進經(jīng)濟增長、結(jié)構(gòu)優(yōu)化等方面發(fā)揮積極作用。3.怎樣完善個人所得稅制度？合理調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，優(yōu)化專項附