中國稅制考試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪一項不屬于中國現(xiàn)行的主要稅種？A.增值稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅D.資源稅答案：C2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？A.15%B.25%C.30%D.20%答案：B3.個人所得稅的起征點是多少？A.3,000元B.4,000元C.5,000元D.6,000元答案：C4.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.一類和二類B.一類、二類和三類C.甲類和乙類D.甲類、乙類和丙類答案：A5.營業(yè)稅已經被取代，現(xiàn)在屬于哪個稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅答案：A6.資源稅的征收對象是什么？A.資源性產品B.企業(yè)利潤C.個人收入D.營業(yè)額答案：A7.增值稅的納稅人年應稅銷售額超過多少萬元需要認定為一般納稅人？A.50萬元B.80萬元C.100萬元D.200萬元答案：C8.個人所得稅中的工資薪金所得適用哪種稅率？A.比例稅率B.超額累進稅率C.遞減稅率D.固定稅率答案：B9.企業(yè)所得稅中的稅收優(yōu)惠不包括以下哪一項？A.高新技術企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.房地產開發(fā)企業(yè)答案：D10.增值稅的進項稅額是指什么？A.銷售商品時的稅額B.購進商品時的稅額C.企業(yè)利潤中的稅額D.個人收入中的稅額答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪些屬于中國現(xiàn)行的主要稅種？A.增值稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅D.資源稅E.房產稅答案：A,B,D,E2.企業(yè)所得稅的征收對象包括哪些？A.企業(yè)利潤B.企業(yè)資產C.企業(yè)收入D.企業(yè)消費E.企業(yè)投資答案：A,C,E3.個人所得稅的所得項目包括哪些？A.工資薪金所得B.經營所得C.勞務報酬所得D.財產租賃所得E.財產轉讓所得答案：A,B,C,D,E4.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.一類納稅人B.二類納稅人C.甲類納稅人D.乙類納稅人E.丙類納稅人答案：A,B,C,D5.資源稅的征收對象包括哪些？A.煤炭B.石油C.天然氣D.金屬礦產E.水資源答案：A,B,C,D,E6.增值稅的進項稅額抵扣范圍包括哪些？A.購進貨物B.購進服務C.購進不動產D.購進無形資產E.支付的進項稅額答案：A,B,C,D,E7.個人所得稅的稅率形式包括哪些？A.比例稅率B.超額累進稅率C.遞減稅率D.固定稅率E.累進稅率答案：A,B,D,E8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？A.高新技術企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.房地產開發(fā)企業(yè)E.環(huán)保節(jié)能企業(yè)答案：A,B,C,E9.增值稅的征收管理包括哪些？A.納稅申報B.稅額計算C.稅款繳納D.稅務檢查E.稅收籌劃答案：A,B,C,D,E10.資源稅的征收管理包括哪些？A.納稅申報B.稅額計算C.稅款繳納D.稅務檢查E.稅收籌劃答案：A,B,C,D,E三、判斷題（每題2分，共10題）1.營業(yè)稅已經被增值稅取代，現(xiàn)在不再征收。答案：正確2.個人所得稅的起征點每年都會調整。答案：正確3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。答案：正確4.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，沒有變化。答案：錯誤5.個人所得稅的所得項目包括工資薪金所得、經營所得、勞務報酬所得等。答案：正確6.增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額。答案：正確7.資源稅的征收對象是資源性產品。答案：正確8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)等。答案：正確9.增值稅的征收管理包括納稅申報、稅額計算、稅款繳納等。答案：正確10.資源稅的征收管理包括納稅申報、稅額計算、稅款繳納等。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的基本概念和特點。增值稅是一種流轉稅，以商品和服務的增值額為征稅對象。其特點包括：征稅范圍廣、稅負透明、稅收中性、稅收效率高等。2.簡述個人所得稅的基本概念和特點。個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅。其特點包括：所得來源廣泛、稅負累進、稅收公平、稅收調節(jié)等。3.簡述企業(yè)所得稅的基本概念和特點。企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的應稅所得征收的一種稅。其特點包括：征稅對象是企業(yè)利潤、稅率累進、稅收優(yōu)惠、稅收調節(jié)等。4.簡述資源稅的基本概念和特點。資源稅是對資源性產品征收的一種稅。其特點包括：征稅對象是資源性產品、稅率從量計征、稅收調節(jié)、稅收保護等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅改革的意義和影響。增值稅改革的意義在于簡化稅制、降低稅負、提高稅收效率。其影響包括：促進經濟發(fā)展、提高企業(yè)競爭力、增加財政收入等。2.討論個人所得稅改革的意義和影響。個人所得稅改革的意義在于調節(jié)收入分配、促進社會公平、提高稅收收入。其影響包括：增加居民收入、提高消費能力、促進經濟發(fā)展等。3.討論企業(yè)所得稅改革的意義和影響。企業(yè)所得稅改革的意義在于降低企業(yè)稅負、提高企業(yè)競爭力、促