2025年大學《內(nèi)部審計-內(nèi)部審計報告與溝通》考試備考試題及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.內(nèi)部審計報告的主要目的是（）A.為外部審計提供依據(jù)B.向管理層和董事會報告內(nèi)部控制的有效性C.作為法律文件存檔D.提高員工的工作效率答案：B解析：內(nèi)部審計報告的核心目的是向組織的管理層和董事會提供有關內(nèi)部控制、風險管理、治理流程等方面的評估結果和建議，以幫助改進組織的運營和決策。雖然內(nèi)部審計報告也可能作為外部審計的參考，或用于存檔，但其主要目的還是服務于內(nèi)部管理和決策。2.內(nèi)部審計報告應包含的內(nèi)容不包括（）A.審計目標和方法B.審計發(fā)現(xiàn)和證據(jù)C.審計建議和措施D.審計人員的個人意見答案：D解析：內(nèi)部審計報告應客觀、公正地反映審計情況，包括審計目標、方法、發(fā)現(xiàn)、證據(jù)和建議等。審計人員的個人意見不應包含在報告中，以保持報告的專業(yè)性和客觀性。3.在內(nèi)部審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)通常應按照（）的順序進行排列A.重要性、緊急性、可操作性B.重要性、可操作性、緊急性C.緊急性、重要性、可操作性D.可操作性、緊急性、重要性答案：A解析：內(nèi)部審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)應按照重要性、緊急性和可操作性進行排列。重要性高的發(fā)現(xiàn)應優(yōu)先報告，以確保管理層和董事會首先關注最關鍵的問題。緊急性高的發(fā)現(xiàn)也應優(yōu)先報告，因為這些發(fā)現(xiàn)可能對組織的運營或合規(guī)性產(chǎn)生立即影響?？刹僮餍愿叩陌l(fā)現(xiàn)應最后報告，因為這些發(fā)現(xiàn)更容易被組織采納和實施。4.內(nèi)部審計報告的語言應（）A.盡可能使用專業(yè)術語B.簡潔明了，易于理解C.詳細的描述性語言D.客觀中立的陳述答案：B解析：內(nèi)部審計報告的語言應簡潔明了，易于理解，以便管理層和董事會能夠快速把握報告的核心內(nèi)容。雖然使用專業(yè)術語是必要的，但應盡量避免過于復雜或晦澀的表述，以確保報告的可用性。5.內(nèi)部審計報告中的審計建議應（）A.具有可操作性B.數(shù)量越多越好C.與審計發(fā)現(xiàn)相對應D.優(yōu)先考慮成本效益答案：C解析：內(nèi)部審計報告中的審計建議應與審計發(fā)現(xiàn)相對應，以確保建議的針對性和有效性。雖然建議應具有可操作性，并考慮成本效益，但最重要的是確保建議能夠解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。6.內(nèi)部審計報告的溝通應（）A.僅限于書面形式B.僅限于口頭形式C.結合書面和口頭形式D.由審計人員單獨進行答案：C解析：內(nèi)部審計報告的溝通應結合書面和口頭形式，以確保信息的全面?zhèn)鬟f和理解。書面報告提供了詳細的審計結果和建議，而口頭溝通則可以提供更深入的解釋和討論，有助于確保管理層和董事會對審計結果有充分的理解。7.內(nèi)部審計報告的反饋機制應（）A.必須正式B.必須及時C.必須有效D.必須公開答案：C解析：內(nèi)部審計報告的反饋機制應有效，以確保管理層和董事會能夠及時采取行動改進組織的運營和治理。反饋機制的具體形式（如正式或非正式）可以根據(jù)組織的文化和需求進行調整，但最重要的是確保反饋能夠產(chǎn)生實際效果。8.內(nèi)部審計報告的保密性應（）A.僅限于審計人員B.僅限于管理層C.有限度地保密D.完全公開答案：C解析：內(nèi)部審計報告的保密性應有限度地保密，以確保敏感信息的安全，同時又不影響報告的可用性和溝通效果。通常，報告的副本可以分發(fā)給相關的管理層和董事會成員，但應限制其他人員的訪問權限，以防止信息泄露或濫用。9.內(nèi)部審計報告的更新應（）A.僅在必要時進行B.定期進行C.根據(jù)審計結果進行D.由審計委員會決定答案：B解析：內(nèi)部審計報告的更新應定期進行，以確保信息的時效性和準確性。雖然審計結果可以觸發(fā)額外的更新，但定期更新可以確保管理層和董事會始終了解組織的運營和治理情況。10.內(nèi)部審計報告的評估應（）A.僅由審計人員自己進行B.僅由管理層進行C.由管理層和董事會共同進行D.由外部審計機構進行答案：C解析：內(nèi)部審計報告的評估應由管理層和董事會共同進行，以確保評估的全面性和客觀性。管理層可以提供內(nèi)部視角的評估，而董事會則可以提供更高層次的監(jiān)督和指導。這種共同評估有助于確保審計報告的質量和效果。11.內(nèi)部審計報告的目的是（）A.對組織的財務狀況進行絕對保證B.評價和改善組織的風險管理、控制和治理流程C.替代內(nèi)部管理層的決策職能D.對組織的所有經(jīng)營活動進行詳細描述答案：B解析：內(nèi)部審計的核心目的是通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價和改善組織的風險管理、控制和治理流程，以幫助組織實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計報告反映的是審計發(fā)現(xiàn)和建議，而非對財務狀況的絕對保證或替代管理層的決策。報告內(nèi)容聚焦于審計范圍內(nèi)的重要發(fā)現(xiàn)，而非描述所有經(jīng)營活動。12.內(nèi)部審計報告的客觀性主要通過以下哪項保證？（）A.審計人員的權威性B.審計獨立于被審計部門C.使用復雜的審計術語D.管理層對審計結果的支持答案：B解析：內(nèi)部審計報告的客觀性要求審計發(fā)現(xiàn)和結論不受偏見、利益沖突或外部壓力的影響。審計獨立于被審計部門是保證客觀性的關鍵因素，使審計人員能夠客觀地評估組織的流程和控制的適當性和有效性。權威性、復雜術語的使用或管理層支持都不直接保證報告的客觀性。13.內(nèi)部審計報告中，“重大缺陷”通常指的是（）A.對組織目標實現(xiàn)有重大負面影響的控制缺陷B.審計過程中發(fā)現(xiàn)的第一個問題C.被審計部門領導提出的不滿D.內(nèi)部審計機構資源不足的問題答案：A解析：在內(nèi)部審計中，“重大缺陷”是指一個控制缺陷或一組控制缺陷，其存在使得組織無法達到其某些或所有目標。這通常意味著對組織運營、合規(guī)性或財務報告有重大的負面風險。它不是指發(fā)現(xiàn)問題的順序、管理層的情緒或審計機構自身的問題。14.內(nèi)部審計報告中的審計證據(jù)應（）A.僅限于書面文件B.主要依靠被審計人員的口頭陳述C.從多個來源獲取，并足以支持審計發(fā)現(xiàn)D.由審計項目負責人自行判斷其充分性答案：C解析：有效的內(nèi)部審計需要從多個適當來源獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計發(fā)現(xiàn)和結論。證據(jù)應涵蓋書面文件、訪談記錄、觀察結果等多種形式，而不僅僅是書面文件或口頭陳述。證據(jù)的充分性和適當性應由整個審計團隊評估，而非僅由項目負責人判斷。15.內(nèi)部審計報告的“發(fā)現(xiàn)”部分通常包括（）A.審計目標、范圍、時間安排B.審計依據(jù)、使用的標準和方法C.審計期間觀察到的事實、存在的不足或風險D.審計費用預算和支付情況答案：C解析：內(nèi)部審計報告的“發(fā)現(xiàn)”部分是核心內(nèi)容，它清晰地闡述在審計期間觀察到的事實、識別出的控制不足、運營風險或其他重要問題。這部分內(nèi)容為后續(xù)的結論和建議奠定基礎。審計目標、范圍、依據(jù)、方法和費用等屬于報告的其他部分。16.內(nèi)部審計報告中提出審計建議時應考慮（）A.建議的復雜性B.建議對組織運營的影響C.建議的成本D.審計人員提出建議的次數(shù)答案：B解析：在內(nèi)部審計報告中提出審計建議時，應重點考慮建議的可行性及其對組織運營、合規(guī)性或效率的潛在影響。建議應具體、可操作，并考慮成本效益。雖然建議的復雜性、成本和提出次數(shù)可能是相關因素，但建議對組織的影響是首要考慮的。17.內(nèi)部審計報告溝通的首要對象通常是（）A.內(nèi)部審計機構負責人B.被審計部門的負責人C.組織的最高管理層或董事會D.審計委員會答案：B解析：內(nèi)部審計報告的溝通通常首先從被審計部門的負責人開始。這有助于確保他們了解審計發(fā)現(xiàn)、結論和建議，并能夠提供反饋或澄清。雖然最高管理層、董事會或審計委員會是重要的溝通對象，但通常在初步溝通之后進行。18.內(nèi)部審計報告中使用技術性術語時應（）A.盡量避免，使用通俗易懂的語言B.必須詳細解釋每個術語的定義C.僅限于組織內(nèi)部普遍理解的術語D.由審計人員自行決定是否解釋答案：C解析：內(nèi)部審計報告應清晰、易于理解。當使用技術性術語時，應確保這些術語是被審計部門及其他報告讀者普遍理解和接受的。如果使用可能不熟悉的術語，應考慮進行解釋，但目標應是使報告對目標受眾清晰明了，而非完全避免或必須解釋所有術語。19.內(nèi)部審計報告分發(fā)范圍應基于（）A.審計機構的內(nèi)部規(guī)定B.審計報告的重要性和敏感程度C.被審計部門的要求D.審計預算的批準情況答案：B解析：內(nèi)部審計報告的分發(fā)范圍應根據(jù)報告內(nèi)容的性質、重要性和敏感程度來確定。目的是確保報告發(fā)送給能夠理解、使用并采取適當行動的相關人員，同時保護組織的機密信息。規(guī)定、部門要求或預算情況是制定分發(fā)策略時的考慮因素，但不是決定分發(fā)范圍的主要依據(jù)。20.內(nèi)部審計報告完成后，對報告內(nèi)容的反饋應（）A.僅在審計機構內(nèi)部討論B.必須正式記錄并分發(fā)給所有相關人員C.由審計人員自行決定是否收集D.等待管理層對報告的正式批準后再進行答案：A解析：內(nèi)部審計報告完成后，收集和分析管理層及其他相關方的反饋是審計過程的重要收尾環(huán)節(jié)。這種反饋通常在審計機構內(nèi)部進行討論，以評估報告的有效性、建議的合理性，并為未來的審計工作提供輸入。正式記錄和分發(fā)反饋、由審計人員自行決定或等待批準通常不是最佳做法。二、多選題1.內(nèi)部審計報告應包含的主要內(nèi)容有（）A.審計依據(jù)和范圍B.審計發(fā)現(xiàn)、證據(jù)和評估C.審計建議及其可操作性評估D.審計過程中使用的具體方法和技術E.審計人員的個人背景和資質答案：ABC解析：內(nèi)部審計報告的核心內(nèi)容應包括審計所依據(jù)的標準和范圍（A），對審計期間觀察到的事實、存在的風險或控制缺陷的描述（審計發(fā)現(xiàn)），支持這些發(fā)現(xiàn)的相關證據(jù)（B），以及針對發(fā)現(xiàn)的問題提出的改進建議（C），并可能包含對建議可操作性的初步評估。報告可能概述使用的方法，但通常不涉及具體技術細節(jié)（D），也不需要包含審計人員的個人背景信息（E）。2.內(nèi)部審計報告溝通的渠道可以包括（）A.正式的書面報告B.項目審計現(xiàn)場的口頭交流C.內(nèi)部審計部門的網(wǎng)站或共享平臺D.專門針對管理層或董事會的小組會議E.通過電子郵件發(fā)送的摘要信息答案：ABCD解析：內(nèi)部審計報告的溝通應采用適當?shù)姆绞?，以確保信息有效傳達。這可以包括正式的書面報告（A），審計過程中或審計后的口頭交流（B），利用內(nèi)部網(wǎng)絡或平臺發(fā)布信息（C），以及召開專門會議進行討論（D）。電子郵件摘要可能是溝通的一種方式，但可能不適用于所有重要報告（E），正式渠道通常更受重視。3.內(nèi)部審計報告中，“審計發(fā)現(xiàn)”通常應說明（）A.在審計期間觀察到的事實B.這些事實所表明的問題或風險C.相關的控制缺陷或不足D.對組織目標實現(xiàn)的影響程度E.審計人員對發(fā)現(xiàn)的主觀評價答案：ABCD解析：一個完整的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)應清晰陳述在審計期間觀察到的事實（A），解釋這些事實所表明的問題、風險或不符合之處（B），說明相關的控制是否存在缺陷或不足（C），并評估這些問題對組織目標實現(xiàn)的可能影響（D）。發(fā)現(xiàn)應基于客觀證據(jù)，而非審計人員的主觀評價（E）。4.內(nèi)部審計報告中提出審計建議時應考慮（）A.建議的針對性和有效性B.建議的實施成本和資源需求C.建議對組織運營的潛在影響D.建議是否得到被審計部門的認同E.建議的復雜程度和技術難度答案：ABCE解析：提出可行的審計建議是內(nèi)部審計的關鍵職責。建議應直接針對發(fā)現(xiàn)的問題（A），并旨在帶來預期的改進效果。同時，必須考慮建議的實施成本和資源需求（B），以及它可能對組織運營產(chǎn)生的廣泛影響（C）。雖然被審計部門的認同（D）和復雜度（E）是重要的考慮因素，但建議本身應首先關注其有效性和可行性，認同和復雜度可能影響建議的命運，而非其提出的核心要素。5.內(nèi)部審計報告分發(fā)給哪些人員可能不合適？（）A.組織外部監(jiān)管機構（如適用）B.未參與審計過程的相關管理層C.審計委員會成員D.被審計部門的普通員工E.組織的最高領導者答案：BD解析：內(nèi)部審計報告的分發(fā)范圍應根據(jù)報告的重要性和相關性來確定。通常，報告會分發(fā)給審計委員會（C）、最高領導者（E）以及相關的管理層，包括被審計部門負責人。對于組織外部監(jiān)管機構（A），如果審計涉及合規(guī)性且法規(guī)有要求，則可能需要分發(fā)。然而，未被涉及的相關管理層（B）和被審計部門的普通員工（D）通常不需要接收完整的審計報告，因為他們可能無法理解報告的全部內(nèi)容或不需要了解所有細節(jié)，過多分發(fā)可能導致信息過載或泄露敏感信息。6.內(nèi)部審計報告中使用圖表的優(yōu)點包括（）A.更直觀地展示數(shù)據(jù)趨勢和對比B.替代所有文字描述C.幫助讀者快速把握重點信息D.增強報告的可讀性和吸引力E.減少審計報告的篇幅答案：ACD解析：在內(nèi)部審計報告中使用圖表（如圖表、圖形、流程圖等）具有多方面優(yōu)點。它可以更直觀地展示復雜的數(shù)據(jù)、趨勢、對比和關系（A），幫助讀者更快地理解和吸收關鍵信息（C），并使報告更具可讀性和吸引力（D）。圖表不能替代所有文字描述（B），也不一定能減少報告篇幅，其目的是輔助理解和溝通，而不是替代或簡化內(nèi)容。7.內(nèi)部審計報告溝通過程中，被審計部門可能提出（）A.對審計發(fā)現(xiàn)的不同看法B.認為審計范圍不恰當C.希望調整審計建議D.提供補充的審計證據(jù)E.拒絕接受審計報告答案：ABCD解析：內(nèi)部審計報告溝通是一個雙向交流的過程。被審計部門可能會對審計發(fā)現(xiàn)的事實或結論提出異議或不同的看法（A），認為審計的范圍過于寬泛或狹窄（B），希望對提出的審計建議進行澄清或調整（C），甚至可能提供他們認為重要的補充證據(jù)（D）。雖然有時可能存在嚴重分歧，但完全拒絕接受審計報告（E）通常是不專業(yè)或不可取的，溝通的目標是尋求共識和理解。8.內(nèi)部審計報告應體現(xiàn)內(nèi)部審計工作的（）A.獨立性B.客觀性C.專業(yè)勝任能力D.服務性E.隱私性答案：ABCD解析：內(nèi)部審計報告是內(nèi)部審計工作成果的載體，其內(nèi)容、格式和溝通方式都應體現(xiàn)內(nèi)部審計的核心原則。報告必須基于獨立于被審計活動的審計工作（A），并保持客觀公正的立場（B），對發(fā)現(xiàn)進行事實驅動的陳述。同時，報告應反映出內(nèi)部審計人員具備的專業(yè)勝任能力（C），并旨在為組織提供有價值的服務，促進改進（D）。隱私性（E）雖然重要，但更多是關于信息保護，而非報告內(nèi)容本身應體現(xiàn)的原則。9.內(nèi)部審計報告的結論通常基于（）A.對審計發(fā)現(xiàn)的綜合分析B.審計依據(jù)和標準的應用C.對組織目標的理解D.審計證據(jù)的充分性和適當性E.審計人員的個人偏好答案：ABCD解析：內(nèi)部審計報告中的結論是對審計期間觀察到的現(xiàn)象、問題或風險的總結性判斷。這些結論必須基于對審計發(fā)現(xiàn)（A）的深入分析和綜合評估，這些發(fā)現(xiàn)本身應建立在對審計依據(jù)和標準（B）的理解和應用之上，并與組織的目標（C）保持關聯(lián)。最終，所有結論都必須有充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)（D）支持，不能基于主觀臆斷或個人偏好（E）。10.內(nèi)部審計報告的后續(xù)跟蹤應關注（）A.審計建議的落實情況B.實施改進措施的效果C.被審計部門對建議的反饋D.是否存在新的相關風險E.審計報告分發(fā)對象的滿意度答案：ABCD解析：內(nèi)部審計報告的后續(xù)跟蹤是確保審計價值得到實現(xiàn)的關鍵環(huán)節(jié)。跟蹤工作應重點關注審計建議是否被管理層采納和有效落實（A），實施改進措施后是否達到了預期效果，解決了之前識別的問題（B）。同時，應關注被審計部門在實施過程中的反饋（C），并評估改進是否引發(fā)了新的風險或問題（D）。跟蹤的主要目的是驗證審計成果，而非評估分發(fā)對象的滿意度（E），盡管溝通效果也是考慮因素之一。11.內(nèi)部審計報告溝通的目的包括（）A.確保管理層和董事會了解審計發(fā)現(xiàn)和建議B.獲取管理層和董事會對新審計計劃的反饋C.獲得被審計部門對審計發(fā)現(xiàn)認可是否一致D.解釋審計過程中使用的具體技術和方法E.收集對內(nèi)部審計部門工作的整體評價答案：ABCE解析：內(nèi)部審計報告溝通的主要目的是確保關鍵利益相關者（如管理層、董事會、審計委員會）能夠充分了解審計結果、發(fā)現(xiàn)的問題以及提出的建議（A）。溝通也有助于獲取管理層對新審計計劃方向和重點的反饋（B），以及了解被審計部門對審計發(fā)現(xiàn)和結論的認可以及可能存在的分歧（C）。解釋審計方法（D）和收集對審計工作的整體評價（E）雖然可能是溝通過程中的某些活動，但通常不是報告溝通的核心或主要目的。溝通的核心在于信息傳遞和影響決策。12.內(nèi)部審計報告中，“重大風險”通常指（）A.可能嚴重影響組織目標實現(xiàn)的潛在事件B.內(nèi)部審計機構無法獲取足夠證據(jù)的風險C.因內(nèi)部控制缺陷導致?lián)p失的可能性很高D.組織無法承受其發(fā)生的后果的風險E.審計人員判斷可能性較大的風險答案：ACD解析：內(nèi)部審計報告中識別的“重大風險”是指那些如果發(fā)生，可能對組織的運營、財務狀況、合規(guī)性或聲譽造成嚴重負面影響的潛在事件或狀況（A）。這些風險通常與重要的控制缺陷有關，導致組織無法有效防范潛在的損失或違規(guī)（C），并且其發(fā)生的后果可能是組織難以承受的（D）。雖然審計人員的判斷（E）和證據(jù)充分性（B）會影響風險評估，但重大風險的定義更側重于事件的影響程度和后果的嚴重性。13.內(nèi)部審計報告中使用口頭溝通的場合可能包括（）A.向管理層或董事會匯報初步審計發(fā)現(xiàn)B.與被審計部門負責人討論具體審計發(fā)現(xiàn)C.對審計報告草案征求被審計部門意見D.向審計委員會解釋復雜的審計技術E.對審計團隊成員傳達審計計劃細節(jié)答案：ABCD解析：內(nèi)部審計報告溝通應結合多種方式。對于初步審計發(fā)現(xiàn)，可能需要先與被審計部門負責人進行口頭溝通，以便澄清事實、確認理解（B），或者為后續(xù)書面報告奠定基礎。對于重要的審計結果或復雜的議題，向管理層、董事會或審計委員會進行口頭匯報（A、D）通常更有效。在報告正式發(fā)布前，與被審計部門進行口頭溝通，就報告草案內(nèi)容征求意見（C），也是一種常見的做法。內(nèi)部審計團隊內(nèi)部的溝通，如傳達計劃細節(jié)（E），雖然也是溝通，但通常不屬于向外部或高層管理者的“報告溝通”范疇。14.內(nèi)部審計報告中，審計證據(jù)的適當性要求（）A.證據(jù)應與審計目標相關B.證據(jù)應能證實審計事項C.證據(jù)應來源可靠D.證據(jù)應具有說服力E.證據(jù)本身應能證明問題存在答案：ABC解析：內(nèi)部審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)的性質適合支持審計結論，它主要關注證據(jù)的質量特征。適當性要求證據(jù)必須與審計目標相關（A），能夠提供充分的信息來證實或反駁審計事項（B），并且來源應可靠、可信（C）。證據(jù)的說服力（D）是其質量的一部分，但不是唯一標準，有時少量但非常有力的證據(jù)也足夠。證據(jù)本身能證明問題存在（E）過于絕對，證據(jù)通常用于支持結論，而非直接證明。15.內(nèi)部審計報告分發(fā)前，通常需要（）A.審計項目負責人進行初步審閱B.審計機構負責人或管理層批準C.檢查報告中的敏感信息是否脫敏D.向被審計部門發(fā)送報告草稿征求意見E.確認所有必要的審計證據(jù)都已收集答案：ABCD解析：內(nèi)部審計報告在正式分發(fā)前，通常需要經(jīng)過一系列的審核和批準流程。這包括審計項目負責人（A）對報告內(nèi)容的完整性、準確性和客觀性進行初步審閱。對于重要的報告，可能需要審計機構負責人、管理層或審計委員會（B）的最終批準。如果報告包含可能敏感的信息，需要確保已進行適當?shù)拿撁籼幚恚–），以保護組織機密。與被審計部門溝通，發(fā)送報告草稿征求意見（D），是提高報告質量、爭取理解和支持的環(huán)節(jié)，也是常見的流程步驟。確認所有證據(jù)已收集（E）是審計過程中的一個步驟，但通常在報告撰寫和分發(fā)前已完成。16.內(nèi)部審計報告中的審計建議應具體，意味著（）A.建議應明確指出要解決的問題B.建議應說明預期的改進效果C.建議應提供具體的實施方案步驟D.建議應明確責任部門和完成時限E.建議應與審計發(fā)現(xiàn)直接關聯(lián)答案：ABDE解析：內(nèi)部審計建議的“具體性”要求建議內(nèi)容清晰明確，避免模糊不清的表述。這意味著建議應直接回應審計發(fā)現(xiàn)的問題（E），明確指出需要改進的具體方面（A）。同時，建議最好能說明采取該建議后預期的積極效果（B），并盡可能明確由誰負責實施（D）以及大致的完成時間框架（D）。雖然建議可能包含實施步驟，但具體到每一步可能不是必須的，有時可以根據(jù)實際情況留給管理層決定。17.內(nèi)部審計報告溝通中，審計人員應（）A.保持客觀中立的態(tài)度B.清晰、準確地傳達信息C.積極傾聽對方的觀點和反饋D.避免使用專業(yè)術語或行話E.根據(jù)溝通對象調整溝通方式和內(nèi)容答案：ABCE解析：有效的內(nèi)部審計報告溝通需要審計人員具備良好的溝通技巧和職業(yè)素養(yǎng)。首先，必須保持客觀中立的態(tài)度（A），確保信息傳遞不帶有偏見。其次，應清晰、準確地傳達審計發(fā)現(xiàn)、結論和建議（B）。同時，要積極傾聽被溝通方的觀點和反饋（C），進行建設性的對話。在溝通方式上，應根據(jù)溝通對象（如管理層、技術專家、普通員工）調整語言風格和內(nèi)容深度（E），必要時可使用簡單語言解釋專業(yè)術語，而非完全避免（D）。溝通的目的是確保理解一致并推動改進。18.內(nèi)部審計報告的“審計工作概要”部分通常包括（）A.審計目標和范圍B.審計期間和關鍵日期C.審計團隊成員及其職責D.審計所依據(jù)的標準和框架E.審計過程中使用的主要方法和技術答案：ABDE解析：內(nèi)部審計報告的“審計工作概要”部分旨在向讀者提供一個關于整個審計工作的整體性介紹。這通常包括審計的目標和范圍（A），明確審計關注的關鍵領域和界限。報告的審計期間和關鍵時間節(jié)點（如啟動、中期會議、完成日期）也應在此部分說明（B）。此外，審計所依據(jù)的標準或框架（D）以及主要使用的方法和技術（E）也應概述，以便讀者了解審計工作的基礎和過程。審計團隊成員及其具體職責（C）可能不會在此部分詳述，除非報告特別需要強調團隊構成。19.內(nèi)部審計報告分發(fā)后，內(nèi)部審計機構應（）A.跟蹤審計建議的落實情況B.收集管理層對報告的正式反饋C.評估報告的溝通效果D.存檔審計報告和相關文件E.立即啟動后續(xù)審計答案：ABCD解析：內(nèi)部審計報告分發(fā)后，內(nèi)部審計機構需要執(zhí)行一系列后續(xù)步驟，以確保審計工作的價值和影響力得以持續(xù)。這包括跟蹤審計建議是否被管理層采納并有效實施（A），定期或在必要時向管理層收集關于落實情況的反饋（B），評估報告溝通的整體效果，了解信息是否被充分理解和接受（C）。同時，審計報告本身以及相關的審計工作底稿、證據(jù)等都需要按照規(guī)定進行存檔（D）。是否立即啟動后續(xù)審計（E）取決于風險評估、組織政策以及當前審計計劃的安排，并非報告分發(fā)后的必然動作。20.內(nèi)部審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)和審計建議的關系是（）A.發(fā)現(xiàn)是建議的基礎B.建議是對發(fā)現(xiàn)的回應C.發(fā)現(xiàn)和建建議常獨立存在D.建議的優(yōu)先級高于發(fā)現(xiàn)的重要性E.發(fā)現(xiàn)的存在與否影響建議的必要性答案：ABE解析：在內(nèi)部審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)和審計建議之間存在直接和邏輯上的聯(lián)系。審計發(fā)現(xiàn)是識別出的、需要關注的問題、風險或控制缺陷，是提出建議的前提和基礎（A）。審計建議是針對審計發(fā)現(xiàn)提出的、旨在解決問題或改進流程的行動方案，是對發(fā)現(xiàn)的具體回應（B）。通常，建議的提出是建立在對發(fā)現(xiàn)進行深入分析之后，發(fā)現(xiàn)的存在與否直接決定了是否需要提出以及提出何種建議（E）。發(fā)現(xiàn)的重要性通常會影響建議的優(yōu)先級，而非相反（D）。發(fā)現(xiàn)和建建議不是獨立存在的，而是相互關聯(lián)、相互支撐的整體。三、判斷題1.內(nèi)部審計報告的主要目的是向外部投資者和債權人提供組織運營狀況的信息。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計報告的主要服務對象是組織內(nèi)部的管理層、董事會或審計委員會，目的是幫助他們對組織的風險管理、控制和治理流程進行評估和改進，以實現(xiàn)組織目標。雖然內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)可能間接影響外部報告，但報告本身并非主要面向外部投資者和債權人。2.內(nèi)部審計報告中提出的建議必須立即得到被審計部門的采納。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計報告提出的建議旨在幫助組織改進，但建議的采納需要時間，并需要考慮其可行性、成本效益以及被審計部門的實際情況和計劃。被審計部門可能需要時間來評估建議，并與管理層協(xié)商，并非必須立即采納。3.內(nèi)部審計報告可以完全依賴計算機生成的數(shù)據(jù)作為審計證據(jù)。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計證據(jù)的有效性取決于其相關性、可靠性。雖然計算機生成的數(shù)據(jù)可以是一種重要的證據(jù)來源，但內(nèi)部審計師還需要評估數(shù)據(jù)的來源、處理過程、完整性、準確性以及是否存在篡改風險。不能完全依賴此類數(shù)據(jù)，需要結合其他類型的證據(jù)（如訪談記錄、實物觀察、文件記錄）進行綜合判斷。4.內(nèi)部審計報告的客觀性是指審計人員不表達個人意見。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計報告的客觀性要求審計結論和意見基于事實和證據(jù)，不受偏見、利益沖突或外部壓力的影響。這并不意味著審計人員不能表達任何意見，而是其意見必須建立在適當?shù)淖C據(jù)和分析之上，并以專業(yè)、公正的方式進行溝通。5.內(nèi)部審計報告溝通主要是為了證明審計工作已經(jīng)完成。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計報告溝通的主要目的是確保審計發(fā)現(xiàn)和建議得到理解、接受，并推動相關方采取行動改進。溝通是為了促進信息共享、達成共識、影響決策，從而實現(xiàn)內(nèi)部審計的價值，而不僅僅是告知審計已完成。6.內(nèi)部審計報告中，“重大缺陷”是指內(nèi)部控制存在任何形式的缺陷。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計報告中，“重大缺陷”（也稱為“重大錯報風險”）是指一個控制缺陷或一組控制缺陷，其存在使得組織無法達到其某些或所有目標，特別是財務報告目標。并非所有內(nèi)部控制缺陷都是重大缺陷，其判斷基于缺陷對組織目標實現(xiàn)的影響程度。7.內(nèi)部審計報告分發(fā)給的范圍越廣越好。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計報告的分發(fā)范圍應根據(jù)報告內(nèi)容的性質、重要性和相關性來確定。過度分發(fā)可能導致信息過載、保密問題，或者使不相關的人員參與不必要的討論。分發(fā)范圍應確保關鍵利益相關者能夠獲取報告，同時保護敏感信息。8.內(nèi)部審計報告中，審計建議不需要考慮組織的資源限