2025年大學(xué)《國(guó)際稅收-國(guó)際稅收原理》考試模擬試題及答案解析?單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.國(guó)際稅收研究的核心問(wèn)題是（）A.各國(guó)稅法差異B.國(guó)際貿(mào)易稅收優(yōu)惠C.所得稅的國(guó)際分配D.資本利得的跨境流動(dòng)答案：C解析：所得稅的國(guó)際分配是國(guó)際稅收研究的核心問(wèn)題，它涉及到不同國(guó)家之間如何對(duì)跨國(guó)所得進(jìn)行稅收管轄權(quán)的劃分和協(xié)調(diào)，以避免雙重征稅和稅收漏洞。2.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定，下列哪項(xiàng)表述是正確的（）A.居民企業(yè)僅在其居住國(guó)納稅B.非居民企業(yè)僅在其來(lái)源國(guó)納稅C.所得稅的征稅權(quán)由居住國(guó)和非居民企業(yè)所在國(guó)共享D.國(guó)際稅收協(xié)定僅適用于雙邊關(guān)系答案：C解析：國(guó)際稅收協(xié)定旨在解決雙重征稅問(wèn)題，通常規(guī)定居民企業(yè)可以在其居住國(guó)納稅，同時(shí)非居民企業(yè)所在國(guó)也對(duì)其來(lái)源于該國(guó)的所得征稅，征稅權(quán)由兩國(guó)共享。3.下列哪項(xiàng)不屬于國(guó)際稅收協(xié)定的基本條款（）A.稅收管轄權(quán)B.常設(shè)機(jī)構(gòu)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.避免雙重征稅答案：C解析：國(guó)際稅收協(xié)定的基本條款通常包括稅收管轄權(quán)、常設(shè)機(jī)構(gòu)、避免雙重征稅等，而轉(zhuǎn)讓定價(jià)雖然也是國(guó)際稅收的重要問(wèn)題，但通常被視為專項(xiàng)條款，而非基本條款。4.國(guó)際稅收協(xié)定的目的是（）A.增加各國(guó)稅收收入B.規(guī)范國(guó)際稅收秩序C.統(tǒng)一各國(guó)稅法D.限制跨國(guó)公司利潤(rùn)答案：B解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是規(guī)范國(guó)際稅收秩序，避免雙重征稅和稅收漏洞，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展。5.下列哪項(xiàng)是國(guó)際稅收協(xié)定的主要功能（）A.稅收情報(bào)交換B.稅收政策協(xié)調(diào)C.稅收收入分配D.稅收爭(zhēng)議解決答案：A解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要功能之一是稅收情報(bào)交換，通過(guò)建立情報(bào)交換機(jī)制，各國(guó)可以更有效地獲取和交換稅收信息，從而更好地實(shí)施稅收協(xié)定。6.國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂通?；冢ǎ〢.單邊主義原則B.多邊主義原則C.自愿原則D.強(qiáng)制原則答案：C解析：國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂通?；谧栽冈瓌t，即各國(guó)在平等和相互尊重的基礎(chǔ)上，通過(guò)談判達(dá)成共識(shí)，簽訂協(xié)定。7.國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍通常包括（）A.所得稅和財(cái)產(chǎn)稅B.財(cái)產(chǎn)稅和消費(fèi)稅C.所得稅和消費(fèi)稅D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)和增值稅答案：A解析：國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍通常包括所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，這些稅種在國(guó)際稅收中具有重要作用，需要通過(guò)協(xié)定進(jìn)行協(xié)調(diào)和管理。8.國(guó)際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容是（）A.稅收優(yōu)惠政策B.稅收管轄權(quán)劃分C.稅收爭(zhēng)議解決機(jī)制D.稅收情報(bào)交換程序答案：B解析：國(guó)際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容是稅收管轄權(quán)劃分，即通過(guò)協(xié)定明確各國(guó)對(duì)跨國(guó)所得和財(cái)產(chǎn)的稅收管轄權(quán)，避免雙重征稅和稅收漏洞。9.國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂通常需要（）A.單方面批準(zhǔn)B.雙方協(xié)商C.多方同意D.國(guó)際組織協(xié)調(diào)答案：B解析：國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂通常需要雙方協(xié)商，即簽約國(guó)之間通過(guò)談判達(dá)成共識(shí)，簽訂協(xié)定。10.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是（）A.增加各國(guó)稅收收入B.規(guī)范國(guó)際稅收秩序C.統(tǒng)一各國(guó)稅法D.限制跨國(guó)公司利潤(rùn)答案：B解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是規(guī)范國(guó)際稅收秩序，避免雙重征稅和稅收漏洞，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展。11.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于股息的受益所有人確定主要依據(jù)（）A.支付人的居住地B.收益所有人的國(guó)籍C.股息的實(shí)際受益人D.公司的注冊(cè)地答案：C解析：國(guó)際稅收協(xié)定中關(guān)于股息的受益所有人確定，主要依據(jù)的是股息的實(shí)際受益人，即最終享有股息經(jīng)濟(jì)利益的人，而不是支付人的居住地、收益所有人的國(guó)籍或公司的注冊(cè)地。12.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于利息的受益所有人確定主要依據(jù)（）A.借款人的居住地B.利息的實(shí)際受益人C.借款合同的簽訂地D.借款人的注冊(cè)地答案：B解析：國(guó)際稅收協(xié)定中關(guān)于利息的受益所有人確定，主要依據(jù)的是利息的實(shí)際受益人，即最終享有利息經(jīng)濟(jì)利益的人，而不是借款人的居住地、借款合同的簽訂地或借款人的注冊(cè)地。13.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于特許權(quán)使用費(fèi)的受益所有人確定主要依據(jù)（）A.許可人的居住地B.許可費(fèi)的實(shí)際受益人C.許可合同的簽訂地D.許可人的注冊(cè)地答案：B解析：國(guó)際稅收協(xié)定中關(guān)于特許權(quán)使用費(fèi)的受益所有人確定，主要依據(jù)的是特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人，即最終享有特許權(quán)使用費(fèi)經(jīng)濟(jì)利益的人，而不是許可人的居住地、許可合同的簽訂地或許可人的注冊(cè)地。14.國(guó)際稅收協(xié)定中，常設(shè)機(jī)構(gòu)的概念主要是為了解決（）A.跨國(guó)公司轉(zhuǎn)移利潤(rùn)問(wèn)題B.跨國(guó)公司雙重征稅問(wèn)題C.跨國(guó)公司稅收籌劃問(wèn)題D.跨國(guó)公司稅收規(guī)避問(wèn)題答案：A解析：國(guó)際稅收協(xié)定中常設(shè)機(jī)構(gòu)的概念主要是為了解決跨國(guó)公司利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)問(wèn)題，通過(guò)規(guī)定常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)歸屬，避免利潤(rùn)在低稅區(qū)的不合理集中。15.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于避免雙重征稅的主要方式是（）A.消除稅收B.減免稅收C.限制稅收D.扣除稅收答案：A解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，避免雙重征稅的主要方式是消除稅收，即在兩個(gè)征稅權(quán)主體對(duì)同一筆所得都主張征稅時(shí)，通過(guò)協(xié)定規(guī)定其中一個(gè)主體放棄征稅權(quán)，從而避免雙重征稅。16.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收情報(bào)交換的主要目的是（）A.增加各國(guó)稅收收入B.規(guī)范國(guó)際稅收秩序C.協(xié)調(diào)各國(guó)稅收政策D.避免雙重征稅答案：B解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收情報(bào)交換的主要目的是規(guī)范國(guó)際稅收秩序，通過(guò)各國(guó)之間及時(shí)交換稅收情報(bào)，提高稅收透明度，打擊跨境逃避稅行為。17.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的主要方式是（）A.協(xié)商B.訴訟C.仲裁D.調(diào)解答案：A解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的主要方式是協(xié)商，即通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的相互協(xié)商解決稅收爭(zhēng)議，這是最常用且最有效的方式。18.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收饒讓條款的主要目的是（）A.避免雙重征稅B.促進(jìn)跨國(guó)投資C.增加各國(guó)稅收收入D.規(guī)范國(guó)際稅收秩序答案：B解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收饒讓條款的主要目的是促進(jìn)跨國(guó)投資，通過(guò)允許居住國(guó)對(duì)本國(guó)居民來(lái)源于協(xié)定國(guó)的所得，即使該國(guó)給予稅收優(yōu)惠，也給予相應(yīng)的稅收抵免，從而避免因稅收優(yōu)惠導(dǎo)致的不公平競(jìng)爭(zhēng)。19.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于無(wú)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的主要依據(jù)是（）A.獨(dú)立交易原則B.公平交易原則C.實(shí)際利潤(rùn)原則D.合理交易原則答案：A解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于無(wú)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的主要依據(jù)是獨(dú)立交易原則，即關(guān)聯(lián)交易應(yīng)如同非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的交易一樣，在相同或相似的條件下進(jìn)行定價(jià)。20.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于資本收益的征稅主要依據(jù)（）A.收益來(lái)源地原則B.居住地原則B.收益來(lái)源地原則D.資本流動(dòng)原則答案：A解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于資本收益的征稅主要依據(jù)的是收益來(lái)源地原則，即資本收益的征稅權(quán)主要?dú)w屬于收益來(lái)源地國(guó)家，而不是投資者居住地國(guó)家或資本流動(dòng)方向國(guó)家。二、多選題1.國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括哪些方面（）A.稅收管轄權(quán)劃分B.避免雙重征稅C.稅收情報(bào)交換D.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)E.特定稅種的特殊規(guī)定答案：ABCE解析：國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容通常包括稅收管轄權(quán)劃分、避免雙重征稅、稅收情報(bào)交換以及特定稅種（如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等）的特殊規(guī)定。關(guān)聯(lián)交易定價(jià)雖然也是國(guó)際稅收的重要問(wèn)題，但通常被視為專項(xiàng)條款，而非基本條款。2.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的有哪些（）A.規(guī)范國(guó)際稅收秩序B.促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作C.避免雙重征稅D.增加各國(guó)稅收收入E.統(tǒng)一各國(guó)稅法答案：ABC解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是規(guī)范國(guó)際稅收秩序、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作以及避免雙重征稅。它并非旨在增加各國(guó)稅收收入或統(tǒng)一各國(guó)稅法，而是通過(guò)協(xié)調(diào)各國(guó)稅收政策，解決稅收爭(zhēng)議，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資。3.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于避免雙重征稅的主要方式有哪些（）A.消除稅收B.減免稅收C.扣除稅收D.抵免稅收E.延期納稅答案：AD解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，避免雙重征稅的主要方式是消除稅收和抵免稅收。消除稅收是指在一個(gè)國(guó)家完全放棄對(duì)某項(xiàng)所得的征稅權(quán)，而抵免稅收是指在一個(gè)國(guó)家對(duì)同一筆所得已經(jīng)征稅后，允許在另一個(gè)國(guó)家對(duì)該所得征收的稅款進(jìn)行抵免。減免稅收、扣除稅收和延期納稅并非國(guó)際稅收協(xié)定中避免雙重征稅的主要方式。4.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收情報(bào)交換的類型有哪些（）A.自動(dòng)交換B.專項(xiàng)交換C.簡(jiǎn)要交換D.預(yù)約定價(jià)安排E.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查答案：ABC解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收情報(bào)交換的類型通常包括自動(dòng)交換、專項(xiàng)交換和簡(jiǎn)要交換。自動(dòng)交換是指根據(jù)協(xié)定規(guī)定，每年自動(dòng)交換的稅收情報(bào)，專項(xiàng)交換是指根據(jù)特定需求進(jìn)行的情報(bào)交換，簡(jiǎn)要交換是指對(duì)某些特定類型的情報(bào)進(jìn)行簡(jiǎn)要交換。轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查和預(yù)約定價(jià)安排雖然也是國(guó)際稅收情報(bào)交換的重要內(nèi)容，但它們通常被視為專項(xiàng)交換的一部分，而非獨(dú)立的交換類型。5.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的概念，以下哪些表述是正確的（）A.是一個(gè)固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所B.不是一個(gè)獨(dú)立的法律實(shí)體C.從事全部或部分營(yíng)業(yè)活動(dòng)D.必須有人員常駐E.可以是臨時(shí)性的答案：ABC解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的概念，通常指一個(gè)固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，它不是一個(gè)獨(dú)立的法律實(shí)體，而是從事全部或部分營(yíng)業(yè)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)。常設(shè)機(jī)構(gòu)不一定需要有人員常駐，也可以是臨時(shí)性的，例如通過(guò)代理人開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)。因此，選項(xiàng)A、B、C是正確的表述。6.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)的受益所有人確定，以下哪些因素需要考慮（）A.支付人的居住地B.收益所有人的國(guó)籍C.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)D.交易目的E.法律形式答案：CDE解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)的受益所有人確定，主要考慮經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)、交易目的和法律形式等因素，而不僅僅是支付人的居住地或收益所有人的國(guó)籍。經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則要求考慮交易的經(jīng)濟(jì)目的和經(jīng)濟(jì)效果，而不是僅僅看其法律形式。7.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于避免雙重征稅的條款有哪些（）A.稅收抵免B.稅收免除C.常設(shè)機(jī)構(gòu)條款D.股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)條款E.無(wú)關(guān)聯(lián)交易條款答案：ABD解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于避免雙重征稅的條款主要包括稅收抵免、稅收免除以及針對(duì)股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)等特定交易的條款。常設(shè)機(jī)構(gòu)條款和無(wú)關(guān)聯(lián)交易條款雖然也是國(guó)際稅收協(xié)定的重要內(nèi)容，但它們主要是為了解決特定的稅收問(wèn)題，而不是直接避免雙重征稅的條款。8.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收情報(bào)交換的義務(wù)有哪些（）A.自動(dòng)交換情報(bào)B.應(yīng)對(duì)請(qǐng)求交換情報(bào)C.交換特定類型的情報(bào)D.保護(hù)稅收情報(bào)的機(jī)密性E.確保稅收情報(bào)的準(zhǔn)確性答案：ABCD解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收情報(bào)交換的義務(wù)通常包括自動(dòng)交換情報(bào)、應(yīng)對(duì)請(qǐng)求交換情報(bào)、交換特定類型的情報(bào)以及保護(hù)稅收情報(bào)的機(jī)密性。確保稅收情報(bào)的準(zhǔn)確性也是重要的，但它更多地是指交換情報(bào)的質(zhì)量要求，而不是交換的義務(wù)本身。9.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于資本收益的征稅，以下哪些表述是正確的（）A.主要依據(jù)來(lái)源地原則B.可以依據(jù)居住地原則C.通常需要避免雙重征稅D.可能受到稅收協(xié)定條款的限制E.其征稅方式各國(guó)完全一致答案：ACD解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于資本收益的征稅，通常主要依據(jù)來(lái)源地原則，即資本收益的征稅權(quán)主要?dú)w屬于收益來(lái)源地國(guó)家。同時(shí)，為了避免雙重征稅，各國(guó)通常會(huì)通過(guò)稅收協(xié)定進(jìn)行協(xié)調(diào)。資本收益的征稅方式可能受到稅收協(xié)定條款的限制，但其征稅方式各國(guó)并不完全一致，而是根據(jù)各自的法律和稅收協(xié)定進(jìn)行規(guī)定。10.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于無(wú)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的原則有哪些（）A.獨(dú)立交易原則B.公平交易原則C.實(shí)際利潤(rùn)原則D.可比價(jià)格原則E.功能風(fēng)險(xiǎn)原則答案：ABDE解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于無(wú)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的原則主要包括獨(dú)立交易原則、公平交易原則、可比價(jià)格原則和功能風(fēng)險(xiǎn)原則。實(shí)際利潤(rùn)原則雖然也是國(guó)際稅收定價(jià)的重要考慮因素，但通常被視為獨(dú)立交易原則的具體應(yīng)用，而非一個(gè)獨(dú)立的定價(jià)原則。11.國(guó)際稅收協(xié)定的主要功能有哪些（）A.稅收情報(bào)交換B.稅收政策協(xié)調(diào)C.稅收收入分配D.稅收爭(zhēng)議解決E.促進(jìn)國(guó)際投資答案：ABDE解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要功能包括稅收情報(bào)交換、稅收政策協(xié)調(diào)、稅收爭(zhēng)議解決以及促進(jìn)國(guó)際投資。稅收情報(bào)交換有助于各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取信息，稅收政策協(xié)調(diào)有助于減少稅收壁壘，稅收爭(zhēng)議解決有助于維護(hù)稅企雙方權(quán)益，促進(jìn)國(guó)際投資有助于吸引外資，這些功能共同促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。12.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于避免雙重征稅的主要方式有哪些（）A.消除稅收B.減免稅收C.扣除稅收D.抵免稅收E.延期納稅答案：AD解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，避免雙重征稅的主要方式是消除稅收和抵免稅收。消除稅收是指在一個(gè)國(guó)家完全放棄對(duì)某項(xiàng)所得的征稅權(quán)，而抵免稅收是指在一個(gè)國(guó)家對(duì)同一筆所得已經(jīng)征稅后，允許在另一個(gè)國(guó)家對(duì)該所得征收的稅款進(jìn)行抵免。減免稅收、扣除稅收和延期納稅并非國(guó)際稅收協(xié)定中避免雙重征稅的主要方式。13.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收情報(bào)交換的類型有哪些（）A.自動(dòng)交換B.專項(xiàng)交換C.簡(jiǎn)要交換D.預(yù)約定價(jià)安排E.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查答案：ABC解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收情報(bào)交換的類型通常包括自動(dòng)交換、專項(xiàng)交換和簡(jiǎn)要交換。自動(dòng)交換是指根據(jù)協(xié)定規(guī)定，每年自動(dòng)交換的稅收情報(bào)，專項(xiàng)交換是指根據(jù)特定需求進(jìn)行的情報(bào)交換，簡(jiǎn)要交換是指對(duì)某些特定類型的情報(bào)進(jìn)行簡(jiǎn)要交換。轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查和預(yù)約定價(jià)安排雖然也是國(guó)際稅收情報(bào)交換的重要內(nèi)容，但它們通常被視為專項(xiàng)交換的一部分，而非獨(dú)立的交換類型。14.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的概念，以下哪些表述是正確的（）A.是一個(gè)固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所B.不是一個(gè)獨(dú)立的法律實(shí)體C.從事全部或部分營(yíng)業(yè)活動(dòng)D.必須有人員常駐E.可以是臨時(shí)性的答案：ABCE解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的概念，通常指一個(gè)固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，它不是一個(gè)獨(dú)立的法律實(shí)體，而是從事全部或部分營(yíng)業(yè)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)。常設(shè)機(jī)構(gòu)不一定需要有人員常駐，也可以是臨時(shí)性的，例如通過(guò)代理人開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)。因此，選項(xiàng)A、B、C、E是正確的表述。15.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)的受益所有人確定，以下哪些因素需要考慮（）A.支付人的居住地B.收益所有人的國(guó)籍C.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)D.交易目的E.法律形式答案：CDE解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)的受益所有人確定，主要考慮經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)、交易目的和法律形式等因素，而不僅僅是支付人的居住地或收益所有人的國(guó)籍。經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則要求考慮交易的經(jīng)濟(jì)目的和經(jīng)濟(jì)效果，而不是僅僅看其法律形式。16.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于避免雙重征稅的條款有哪些（）A.稅收抵免B.稅收免除C.常設(shè)機(jī)構(gòu)條款D.股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)條款E.無(wú)關(guān)聯(lián)交易條款答案：ABCD解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于避免雙重征稅的條款主要包括稅收抵免、稅收免除、常設(shè)機(jī)構(gòu)條款、股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)條款以及無(wú)關(guān)聯(lián)交易條款。這些條款共同構(gòu)成了避免雙重征稅的機(jī)制，確?？鐕?guó)所得得到公平征稅。17.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收情報(bào)交換的義務(wù)有哪些（）A.自動(dòng)交換情報(bào)B.應(yīng)對(duì)請(qǐng)求交換情報(bào)C.交換特定類型的情報(bào)D.保護(hù)稅收情報(bào)的機(jī)密性E.確保稅收情報(bào)的準(zhǔn)確性答案：ABCD解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收情報(bào)交換的義務(wù)通常包括自動(dòng)交換情報(bào)、應(yīng)對(duì)請(qǐng)求交換情報(bào)、交換特定類型的情報(bào)以及保護(hù)稅收情報(bào)的機(jī)密性。確保稅收情報(bào)的準(zhǔn)確性也是重要的，但它更多地是指交換情報(bào)的質(zhì)量要求，而不是交換的義務(wù)本身。18.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于資本收益的征稅，以下哪些表述是正確的（）A.主要依據(jù)來(lái)源地原則B.可以依據(jù)居住地原則C.通常需要避免雙重征稅D.可能受到稅收協(xié)定條款的限制E.其征稅方式各國(guó)完全一致答案：ACD解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于資本收益的征稅，通常主要依據(jù)來(lái)源地原則，即資本收益的征稅權(quán)主要?dú)w屬于收益來(lái)源地國(guó)家。同時(shí)，為了避免雙重征稅，各國(guó)通常會(huì)通過(guò)稅收協(xié)定進(jìn)行協(xié)調(diào)。資本收益的征稅方式可能受到稅收協(xié)定條款的限制，但其征稅方式各國(guó)并不完全一致，而是根據(jù)各自的法律和稅收協(xié)定進(jìn)行規(guī)定。19.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于無(wú)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的原則有哪些（）A.獨(dú)立交易原則B.公平交易原則C.實(shí)際利潤(rùn)原則D.可比價(jià)格原則E.功能風(fēng)險(xiǎn)原則答案：ABDE解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于無(wú)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的原則主要包括獨(dú)立交易原則、公平交易原則、可比價(jià)格原則和功能風(fēng)險(xiǎn)原則。實(shí)際利潤(rùn)原則雖然也是國(guó)際稅收定價(jià)的重要考慮因素，但通常被視為獨(dú)立交易原則的具體應(yīng)用，而非一個(gè)獨(dú)立的定價(jià)原則。20.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收饒讓條款的主要目的是（）A.避免雙重征稅B.促進(jìn)跨國(guó)投資C.增加各國(guó)稅收收入D.規(guī)范國(guó)際稅收秩序E.統(tǒng)一各國(guó)稅法答案：B解析：國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收饒讓條款的主要目的是促進(jìn)跨國(guó)投資。稅收饒讓條款允許居住國(guó)對(duì)本國(guó)居民在協(xié)定國(guó)獲得的稅收優(yōu)惠所得，給予相應(yīng)的稅收抵免，從而確?？鐕?guó)投資者不會(huì)因?yàn)槎愂諆?yōu)惠而在居住國(guó)受到不利待遇，從而鼓勵(lì)跨國(guó)投資。三、判斷題1.國(guó)際稅收協(xié)定的目的是統(tǒng)一各國(guó)的稅收政策。（）答案：錯(cuò)誤解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是協(xié)調(diào)各國(guó)的稅收政策，避免雙重征稅和稅收漏洞，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展，而不是統(tǒng)一各國(guó)的稅收政策。各國(guó)仍然保留制定自身稅收政策的權(quán)利，但需要遵守國(guó)際稅收協(xié)定中的一些基本原則和規(guī)則。2.國(guó)際稅收協(xié)定只適用于簽訂協(xié)定的國(guó)家之間的稅收關(guān)系。（）答案：正確解析：國(guó)際稅收協(xié)定是兩個(gè)或多個(gè)國(guó)家之間為解決雙邊稅收問(wèn)題而簽訂的協(xié)議，它只適用于簽訂協(xié)定的國(guó)家之間的稅收關(guān)系。對(duì)于未簽訂協(xié)定的國(guó)家，其之間的稅收關(guān)系不受該協(xié)定約束，而是根據(jù)國(guó)際法和各國(guó)國(guó)內(nèi)法進(jìn)行處理。3.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收抵免是指一個(gè)國(guó)家完全免除另一個(gè)國(guó)家對(duì)某項(xiàng)所得的征稅權(quán)。（）答案：錯(cuò)誤解析：國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收抵免是指一個(gè)國(guó)家對(duì)居民來(lái)源于另一國(guó)的所得已經(jīng)征稅，允許其在計(jì)算本國(guó)應(yīng)納稅額時(shí)，從本國(guó)應(yīng)納稅額中扣除在另一國(guó)已經(jīng)繳納的稅款。稅收抵免并非消除征稅權(quán)，而是避免雙重征稅的一種方式。4.國(guó)際稅收協(xié)定中的常設(shè)機(jī)構(gòu)是指一個(gè)企業(yè)必須設(shè)置的固定機(jī)構(gòu)。（）答案：錯(cuò)誤解析：國(guó)際稅收協(xié)定中的常設(shè)機(jī)構(gòu)是指一個(gè)企業(yè)根據(jù)其業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)需要，在另一國(guó)設(shè)置的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，它可以是一個(gè)分公司、分支機(jī)構(gòu)、代表處等，并非企業(yè)必須設(shè)置的固定機(jī)構(gòu)。常設(shè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置取決于企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要。5.國(guó)際稅收協(xié)定中的股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)的受益所有人是指支付人。（）答案：錯(cuò)誤解析：國(guó)際稅收協(xié)定中的股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)的受益所有人是指最終享有這些收入的經(jīng)濟(jì)利益人，而不是支付人。支付人可能是代理人或中間人，他們并非最終受益人。6.國(guó)際稅收協(xié)定中的無(wú)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則是指關(guān)聯(lián)交易必須按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行定價(jià)。（）答案：正確解析：國(guó)際稅收協(xié)定中的無(wú)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則，也稱為獨(dú)立交易原則，要求企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)如同非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的交易一樣，在相同或相似的條件下按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行定價(jià)，以防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利潤(rùn)轉(zhuǎn)移和避稅。7.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收情報(bào)交換是指一個(gè)國(guó)家向另一個(gè)國(guó)家提供稅收情報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤解析：國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收情報(bào)交換是指簽訂協(xié)定的國(guó)家之間相互交換稅收情報(bào)，而不是單方面的提供。這種交換是雙向的，有助于各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地了解跨國(guó)稅源的實(shí)際情況，打擊跨境逃避稅行為。8.國(guó)際稅收協(xié)定中的資本收益是指企業(yè)的凈利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：國(guó)際稅收協(xié)定中的資本收益是指企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的增加所獲得的收益，例如股票轉(zhuǎn)讓所得、房地產(chǎn)出售所得等，并非企業(yè)的凈利潤(rùn)。凈利潤(rùn)是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入扣除所有成本和費(fèi)用后的余額。9.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收饒讓條款是指居住國(guó)必須給予居民在協(xié)定國(guó)獲得的稅收優(yōu)惠。（）答案：正確解析：國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收饒讓條款是指居住國(guó)必須給予居民在協(xié)定國(guó)獲得的稅收優(yōu)惠待遇，即當(dāng)居民在協(xié)定國(guó)因?yàn)橄硎芏愂諆?yōu)惠而實(shí)際繳納的稅款低于沒(méi)有優(yōu)惠時(shí)應(yīng)該繳納的稅款時(shí)，居住國(guó)必須相應(yīng)地減免居民的所得稅，以避免雙重征稅。這一條款旨在確保稅收優(yōu)惠的實(shí)際效果，促進(jìn)跨國(guó)投資。10.國(guó)際稅收協(xié)定中的避免雙重征稅是指消除國(guó)際稅收爭(zhēng)端。（）答案：錯(cuò)誤解析：國(guó)際稅收協(xié)定中的避免雙重征稅是指通過(guò)稅收抵免、稅收免除等方式，避免對(duì)同一筆跨國(guó)所得進(jìn)行重復(fù)征稅，而不是消除國(guó)際稅收爭(zhēng)端。國(guó)際稅收爭(zhēng)端可能仍然存在，但可以通過(guò)協(xié)商、調(diào)解等方式解決。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容。答案：國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)劃分，即明確各國(guó)對(duì)跨國(guó)所得和財(cái)產(chǎn)