2017年6月—戰(zhàn)略與績效整合執(zhí)行摘要為了履行其總體使命，COSO董事會于2004年委托并發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》。在過去的十年中，該出版物在組織管理風(fēng)險的努力中獲得了廣泛的認(rèn)可。然而，同樣在這一時期，風(fēng)險的復(fù)雜性發(fā)生了變化，出現(xiàn)了新風(fēng)險，董事會和高管都提高了對企業(yè)風(fēng)險管理的認(rèn)識和監(jiān)督，同時要求改進風(fēng)險報告。2004年出版物的這一更新闡述了企業(yè)風(fēng)險管理的演變，以及各組織需要改進風(fēng)險管理方法以滿足不斷變化的業(yè)務(wù)環(huán)境的要求。更新后的文件現(xiàn)在名為《企業(yè)風(fēng)險管理一戰(zhàn)略與績效整合》,強調(diào)了在戰(zhàn)略制定過程和推動績效過程中考慮風(fēng)險的重要性。最新出版物的第一部分對企業(yè)風(fēng)險管理的當(dāng)前和發(fā)展中的概念和應(yīng)用進行了展望。第二部分：框架，分為五個易于理解的要素，以適應(yīng)不同的觀點和運營結(jié)構(gòu)，并加強戰(zhàn)略和決策。簡而言之，此更新：·在制定和實施戰(zhàn)略時，更深入地了解企業(yè)風(fēng)險管理的價值。·加強績效和企業(yè)風(fēng)險管理之間的協(xié)調(diào)，以改進績效目標(biāo)的設(shè)定，并了解風(fēng)險對績效的影響。·滿足對治理和監(jiān)督的期望?！ふJ(rèn)識到市場和運營的全球化，以及需要跨地域采用共同的、盡管是量身定制的方法。·介紹了在更大的業(yè)務(wù)復(fù)雜性環(huán)境下看待設(shè)定和實現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險的新方法?！U大報告范圍，以滿足對利益相關(guān)方更大透明度的期望?！みm應(yīng)不斷發(fā)展的技術(shù)以及支持決策的數(shù)據(jù)和分析的擴散?！樵O(shè)計、實施和實施企業(yè)風(fēng)險管理實踐所涉及的所有管理層制定核心定義、要素和原則。讀者還可以查閱補充出版物《COSO內(nèi)部控制——整合框架》。這兩種出版物截然不同，重點不同；兩者都不能取代另一個。然而，它們確實有聯(lián)系。內(nèi)部控制整合框架包括內(nèi)部控制，本更新出版物部分引用了內(nèi)部控制，因此早期文件仍然可行，適用于設(shè)計、實施、實施和評估內(nèi)部控制以及隨后的報cOSO董事會感謝普華永道在發(fā)展與戰(zhàn)略和績效相整合的企業(yè)風(fēng)險管理方面做出的重大貢獻。他們充分考慮了許多利益相關(guān)方提供的意見和他們的見解，有助于確保保留原始出版物的優(yōu)勢，并在認(rèn)為有幫助的情況下澄清或擴展了案文。COSO董事會和普華永道還感謝咨詢委員會和觀察員在評審和提供反饋方面的貢獻。不斷變化的風(fēng)險格局當(dāng)我們試圖優(yōu)化一系列可能的結(jié)果時，決策很少是二在過去的幾十年里，我們對風(fēng)險的理解和對企業(yè)風(fēng)險管理的實踐有了很大的提高正在縮小。世界經(jīng)濟論壇)對“世界的不穩(wěn)定性、復(fù)雜性和模糊性越來越大”發(fā)表了評論。這是組織需要更適應(yīng)變化。他們需要從戰(zhàn)略上思考如何管理世界日益增長的不企業(yè)風(fēng)險管理管理指南1.(2018年全理風(fēng)助擔(dān)告》,第11,漁那經(jīng)濟論長12018)。Erterprse陽kWanagerent|tegangwi向利益相關(guān)方灌輸信心，這要求對風(fēng)險如何積董事會企業(yè)風(fēng)險管理指南·評審、挑戰(zhàn)并與管理層達成一致意見：-建議的戰(zhàn)略和風(fēng)險偏好。-使戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)與實體的既定使命、愿景和核心價值觀保持一致。-重大業(yè)務(wù)決策，包括并購、資本分配、融資和股息相關(guān)決策。-對實體績效的重大波動或風(fēng)險組合觀作出響應(yīng)。化的能力。它有助于組織識別不僅代表風(fēng)險，還及這種變化如何影響績效并需要改變戰(zhàn)略。通過業(yè)務(wù)?企業(yè)風(fēng)險管理為董事會提供了正確的框架，以評估風(fēng)險并接受“當(dāng)管理層制定戰(zhàn)略和目標(biāo)以在增長和回報目標(biāo)以及相關(guān)風(fēng)險之間取得最佳平衡，并高效有效地部署資源以實現(xiàn)實管理問題除了首席風(fēng)險官之外，所有管理層都管理問題除了首席風(fēng)險官之外，所有管理層都能清楚地說明在選擇戰(zhàn)略或業(yè)務(wù)決策時如何考慮風(fēng)險嗎?他們能否清楚地闡明實體的風(fēng)險偏好，以及它可能如何影響具體決策?由此產(chǎn)生的對話可為?管理層用什么樣的視角來監(jiān)控風(fēng)險文化，這是如何改變的?隨著事情的變的適當(dāng)及時反應(yīng)充滿信心?2自發(fā)布以來，該框架已在世界各地、各行業(yè)以及各種類型和規(guī)模的自發(fā)布以來，該框架已在世界各地、各行業(yè)以及各種類型和規(guī)模的組織中成功使用，以識別風(fēng)險，在確定的風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理這些風(fēng)險，并支持實現(xiàn)目標(biāo)。然而，盡管許多人在實踐中應(yīng)用了該框架，但它有可能被更廣泛地使用。它將受益于更深入、更清晰地研究某些方面，并通過更深入地了解戰(zhàn)略、風(fēng)險和績效之間的聯(lián)系。因此，作為回應(yīng)，本出版物中更新的框架：·更清楚地將企業(yè)風(fēng)險管理與眾多利益相關(guān)方的期望聯(lián)系起·將風(fēng)險定位在組織績效的環(huán)境下，而不是作為一個孤立的活動的主題?！な菇M織能夠更好地預(yù)測風(fēng)險，從而能夠提前應(yīng)對風(fēng)險，并理解變革創(chuàng)造了機會，而不僅僅是潛在的危機。這一更新也響應(yīng)了更加強調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理如何為戰(zhàn)略及其績效提供信息的呼吁。有效的企業(yè)風(fēng)險管理的好處所有組織都需要制定戰(zhàn)略并定期調(diào)整，時刻關(guān)注不斷變化的創(chuàng)造價值的機會和追求價值的挑戰(zhàn)。要做到這一點，他們需要最佳的框架來優(yōu)化戰(zhàn)略和性能。這就是企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)揮作用的地方。在整個實體中整合企業(yè)風(fēng)險管理的組織可以實現(xiàn)許多好處，包括但不限于：·增加機會范圍：通過考慮所有可能性，風(fēng)險管理的積極和消極方面都可以識別與當(dāng)前機遇相關(guān)的新機遇和獨特挑戰(zhàn)。·識別和管理整個實體的風(fēng)險：每個實體都面臨著無數(shù)的風(fēng)險，這些風(fēng)險可能會影響組織的許多部分。有時，風(fēng)險可能起源于實體的一部分，但會影響到另一部分。因此，管理層識別并管理這些實體范圍的風(fēng)險，以保持和改進績效?！ぴ黾臃e極成果和優(yōu)勢，同時減少負面驚異：企業(yè)風(fēng)險管理使各實體能夠提高識別風(fēng)險和建立適當(dāng)應(yīng)對措施的能力，減少意外事件和相關(guān)成本或損失，同時從有利的發(fā)展中獲利。澄清一些誤解澄清一些誤解自2004年推出最初的框架以來，我們聽到了一些關(guān)于它的誤解。護和實現(xiàn)價值的風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險管理不僅僅涉及內(nèi)部控制。所有職能。它是一個監(jiān)控、學(xué)習(xí)和改進績效的系決策，那么可以應(yīng)用企業(yè)風(fēng)險管理。府機構(gòu)，再到財富500強公司，各種組織都可以而且應(yīng)該使用它。ErterprseFskWnagement|ragaingwih·降低績效波動：對于一些人來說，挑戰(zhàn)不在于意外和損失，而在于績效波動。提前或超出預(yù)期的表現(xiàn)可能會引起與未達到計劃和預(yù)期同樣多的擔(dān)憂。企業(yè)風(fēng)險管理使得組織預(yù)測可能影響績效的風(fēng)險，并使他們能夠采取必要的措施，以最大限度地減少中斷并實現(xiàn)機會最大化?！じ倪M資源部署：每一種風(fēng)險都可以被視為對資源的要求。在資源有限的情況下，獲得可靠的風(fēng)險信息可以使管理層評估總體資源需求，確定資源部署的優(yōu)先次序，并加強資源分配?！ぴ鰪娖髽I(yè)韌性：一個實體的中長期生存能力取決于其預(yù)測和應(yīng)對變化的能力，不僅是生存的能力，也是發(fā)展和繁榮的能力。這在一定程度上得益于有效的企業(yè)風(fēng)險管理。隨著變革步伐的加快和業(yè)務(wù)復(fù)雜性的增加，它變得越來越重要。風(fēng)險在戰(zhàn)略選擇中的作用響進行評價。換言之，討論的重點是現(xiàn)有戰(zhàn)略的風(fēng)險們戰(zhàn)略的相關(guān)性和可行性?但關(guān)于戰(zhàn)略還有其他問題需要問，哪些組織更擅長問：我們是否準(zhǔn)確地模擬了客戶需求?我們的供應(yīng)鏈?zhǔn)欠駮磿r按預(yù)算交付?新的競爭者會出現(xiàn)嗎?我們的技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施能勝任這項任務(wù)嗎?這些都是高管們每天都要解決的問題，而應(yīng)對這些問題是實施戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。44所選戰(zhàn)略必須支持組織的使命和愿景。不一致的戰(zhàn)略增加了組織可能無法實現(xiàn)其使命和愿景的可能性，或可能損害其價值觀，即使戰(zhàn)略成功實施。因此，企業(yè)風(fēng)險管理考慮戰(zhàn)略與組織使命和愿景不一致的可能性。另一個方面是所選戰(zhàn)略的影響。當(dāng)管理層制定一項戰(zhàn)略并與董事會討論備選方案時，他們會就戰(zhàn)略中固有的權(quán)衡做出決定。每個備選戰(zhàn)略都有自己的風(fēng)險概況，這些都是該戰(zhàn)略產(chǎn)生的影響。董事會和管理層需要確定該戰(zhàn)略是否與組織的風(fēng)險偏好一致，以及它將如何幫助推動組織制定目標(biāo)并最終有效地分配資源。重要的是：企業(yè)風(fēng)險管理與管理風(fēng)險以設(shè)定目標(biāo)同樣重要的是了解戰(zhàn)略的影響和戰(zhàn)略不一致的可能性。下圖說明了在任務(wù)、愿景、核心價值觀以及作為實體整體方向和績效驅(qū)動因素的環(huán)境下的這些考慮因素。能能可所選戰(zhàn)略資路觀績效的提高所選戰(zhàn)略資路觀績效的提高葺企業(yè)風(fēng)險管理，正如它通常被實踐的那樣，幫助許多組織識別、評估和管理戰(zhàn)略風(fēng)險。但是，價值破壞的最重要原因是戰(zhàn)略不支持實體使命和愿景的可能性，以及戰(zhàn)略的影響。企業(yè)風(fēng)險管理促進戰(zhàn)略選擇。選擇戰(zhàn)略需要結(jié)構(gòu)化的決策，分析風(fēng)險并將資源與組織的使命和愿景相一致。ErterprisekHanagement重點框架日評審8修訂2.戰(zhàn)略與目標(biāo)設(shè)定：企業(yè)風(fēng)險管理、戰(zhàn)略和目標(biāo)設(shè)定在戰(zhàn)略規(guī)劃過程中協(xié)同工作。建立風(fēng)險偏好并與戰(zhàn)略保持一致；業(yè)務(wù)目標(biāo)將戰(zhàn)略付諸實踐，同時作為識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險的基4.評審和修訂：通過評審實體績效，組織可以考慮企業(yè)風(fēng)險管理要素隨著時間的推移和重大5.信息、溝通和報告：企業(yè)風(fēng)險管理需要一個持續(xù)的過程，從內(nèi)部和外部來源獲取和共享必績效度序 告·處理數(shù)據(jù)擴散：隨著越來越多的數(shù)據(jù)可用，以及分析新數(shù)據(jù)的速度提高，企業(yè)風(fēng)險管理將需要適應(yīng)。數(shù)據(jù)將來自實體內(nèi)部和外部，并將以新的方式進行結(jié)構(gòu)化。先進的分析和數(shù)據(jù)可視化工具將不斷發(fā)展，有助于理解風(fēng)險及其正面和負面影響。·利用人工智能和自動化：許多人覺得我們已經(jīng)進入了自動化流程和人工智能的時代。無論個人信仰如何，企業(yè)風(fēng)險管理實踐都必須考慮這些和未來技術(shù)的影響，并利用其能力。以前無法識·管理風(fēng)險管理成本：許多業(yè)務(wù)主管經(jīng)常擔(dān)心的是風(fēng)險管理、合規(guī)流程和控制活動的成本與獲得的價值相比。隨著企業(yè)風(fēng)險管理實踐的發(fā)展，有效協(xié)調(diào)跨風(fēng)險、合規(guī)、控制甚至治理的活動以為組織提供最大利益將變得非常重要。這可能是企業(yè)風(fēng)險管理重新定義其對組織重要性ErterprisekHanagement|HtegaingwihSzlegya·建立更強大的組織：隨著組織越來越善于將企業(yè)風(fēng)險管理一戰(zhàn)略與績效整合，增強韌性的機會將出現(xiàn)。通過了