稅收管理員習題答案

一、填空題

1、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、國家稅務總局

關于進一步加強稅收征管工作的若干意見》

2、稅收征管的質量和效率

3、稅收管理員

4、稅收管理員制度

5、“一戶式〃

6、管戶責任和工作要求

7、各項稅收法律法規(guī)和政策

8、納稅人效勞的意識

9、商業(yè)秘密和個人隱私

10、稅款征收、稅務稽查

11、零散稅收

12、實行雙人上崗制度

13、票款別離

14、交通不便地區(qū)和集貿市場

15、輪換、輪換的時限

16、工作方案進行

17、兩

18、《稅務文書送達回證》

19、其稅源管理部門

20、工作業(yè)績

21、能級管理

22、玩忽職守或徇私舞弊

23、“淡化責任、疏于管理"

24、“強化管理”

25、以申報納稅和優(yōu)化效勞為基礎

26、質量和效率

27、基層稅務機關

28、稅源管理部門

29、負有管戶責任

30、稅務執(zhí)法資格

31、個性化效勞

32、優(yōu)化納稅效勞

33、《納稅效勞工作標準（試行）》

34、《納稅信用等級評定管理試行方法》

35、兩個年度

36、四

37、稅收管理員

38、又不等于

39、12366

40、稅收援助

41、行政區(qū)域碼+組織機構代碼

42、身份證號碼

43、2002年1月1日

44、國家稅務總局

45、15日

46、2007年1月1日

47、設立登記、變更登記、注銷登記信息、撤消營業(yè)執(zhí)照

48、開立根本存款賬戶和其他存款賬戶

49、稅務登記證及副本

50、工程所在地稅務機關

51、非企業(yè)單位、總機構的經濟類型

52、稅種、稅目、稅率

53、恢復生產經營之前

54、解散、破產、撤銷

55、30、180

56、三個月

57、2000

58、建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿

59、原始憑證、記賬憑證

50、收繳其發(fā)票或者停止向其出售發(fā)票

61、10

62、郵政部門收據

63、CA平安認證書

64、各自所在地主管稅務機關

65、《逾期未申報清冊》

66、稅款征收

67、稅務機關、稅務人員

68、立法權和執(zhí)法權

69、查定征收

70、5%

71、多點經營一處納稅

72、同行業(yè)、同規(guī)模業(yè)戶經營情況

73、20

74、滯納金和罰款

75、半年

76、法定義務

77、告誡在先的原則

78、商業(yè)零售、交通運輸業(yè)

79、稅款、滯納金

80、未設置或者未全部設置擔保物權的財產

81、專業(yè)發(fā)票

82、加工修理修配業(yè)

83、1萬元

84、貨物發(fā)出

85、本縣（市）

86、非經營性業(yè)務

87、增值稅小規(guī)模納稅人

88、銷售額未到達起征點

89、“集中分級保管”

90、《發(fā)票領購簿》和發(fā)票

91、繳銷發(fā)票

92、認證無誤

93、遠程認證和上門認證

94、上門認證

95、遠程認證

96、實地檢查

97、《發(fā)票換票證》

98、收據

99、一萬元以上五萬元

100、1倍以下

101.1萬元

102、人工采集、網絡傳輸

103、次年一月底

104、先征后返

105、一萬元

106、40%

107、取得第一筆收入之日

108、真實性、及時性

109、生產經營信息

110.外部信息交換

111、真實性準確性定性定量

112、強化管理人機結合分類實施

113、稅源管理部門稅收管理員上級稅務機關

114、稅務分局稅務所

115、申報所在地監(jiān)管地

116、評估對象通用分析特定分析

117、預警值

118、所有納稅人應納所有稅種

119、計算機自動.人工分析重點抽樣

120、屬地管理管戶責任

121、提請納稅人自行改正

122、《稅務約談通知書》

123、財務會計

124、稅務代理人

125、偷稅逃避追繳欠稅騙取出口退稅

126、征管部門業(yè)務規(guī)程

127、方案統(tǒng)計

128、確定評估對象實地調查約談舉證評估處理

129、30

130、法規(guī)

131、計算機初審人工案頭分析

132、《納稅評估稽查線索移交單》稽查部門

133、2

134、本期投入原材料+本期產成品本錢

135、凈利潤+平均凈資產

136、本期應納增值稅額+本期應稅主營業(yè)務收入

137、應納所得稅額+主營業(yè)務收入

138、采集

139、銷售數量

140、實地查驗

141、測定估算.

142、稅務檢查

143、本期主營業(yè)務收入一基期主營業(yè)務收入

144、期初存貨本錢+期末存貨本錢

145、負債總額+資產總額

146、應納稅額增長率。工（商）業(yè)增加值增長率

147、出口收入-出口本錢

148、期末應收賬款一期初應收賬款

149、期末存貨較期初增加額+本期銷售本錢

150、移交稽查

151、消費型增值稅、收入型增值稅、生產型增值稅。

生產型增值稅，消費型增值稅

152、憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，銷項稅額、進項稅額和應納稅額

153、一般納稅人和小規(guī)模納稅人，企業(yè)經營規(guī)模的大小及會計核算是否

健全

154、個體工商戶、集貿市場，查賬征收戶、定期定額征收戶、未達起征

點戶和免稅戶、臨時經營戶

155、次年一月底

156、防偽稅控開票、防偽稅控認證、計算機稽核、發(fā)票協(xié)查

157、票表稽核、納稅申報

158、戴開增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關代征

進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票

159、《申報單》、完稅憑證和專用發(fā)票、“一單一證一票〃

160、技術性錯誤、一般性發(fā)票違規(guī)、涉嫌偷騙稅需立案查處

161、納稅輔導期管理、輔導期、6個月

162、供電

163、6%、抵減

164、不得

165、限額限量供給

166、購進信息、可信度

167、提貨

168、生產、銷售、購置、使用，一條龍

169、木制一次性筷子、實木地板、游艇、高爾夫球及球具、高檔手表、

成品油，護膚護發(fā)品、成品油

170、從價定率征收、從量定額征收和符合計稅

171、受托方、組成計稅價格

172、當期生產領用數量

173、一次、一次

174、全部價款和價外費用，增值稅稅款

175、國家稅務局總局

176、完善匯繳、分類管理

177、4、三份

178、減免稅法定條件、真實申報

179、報批類、備案類

180、管理臺賬、動態(tài)

181、申報責任、檢查權

182、價值恢復或實際取得補償

183、主管稅務機關有權審批

184、分級管理集中清算

185、納稅人自核自繳

186、稅源

187、稅收管理活動

188、稅源監(jiān)控

189、一是標準稅收行為；二是提供信息效勞

190、一是制度性失控，二是管理性失控，三是機制性失控

191、日常管理

192、微觀監(jiān)控和宏觀監(jiān)控

193、全面監(jiān)控和重點監(jiān)控

194、分類管理

195、一次

196、大型市場、中型市場和小型市場

197、年繳納"兩稅"（增值稅和消費稅）在500萬元以上的增值稅納稅

人和年繳納營業(yè)稅在100萬元以上的營業(yè)稅納稅人，年繳納企業(yè)所得

稅在500萬元以上的納稅人以及年銷售額在1億元以上的納稅人

198、增值稅一般納稅人，增值稅、消費稅

199、50%

200、月報

201、稅源監(jiān)控數據庫

202、各級稅務機關方案統(tǒng)計部門

203、稅收管理員

204、稽查部門

205、可以、準予

206、《中華人民共和國稅收征收管理法》

207、可抵免稅額=價款+(1+17%)X17%

208、核定個體稅負

209、30%

210、5%、20%

211、查賬征收戶、定期定額征收戶、未達起征點戶和免稅戶、臨時經營

戶

212、委托代征協(xié)議

213、定期定額征收戶

214、主管稅務機關

215、應納稅額

216、稅源調查報告

217、主體

218、完稿時間

219、國民經濟賬戶

220、三

221、中間消耗

222、橫向

223、可比性

224、法定稅基

225、微觀

226、納稅人

227、稅收負擔

228、不變價核算

229、法定稅基

230、計稅稅基

231、稅收變化彈性

232、加工指標

233、回歸分析法

234、稅收收入能力

235、稅收收入能力

236、目標

237、原則性

238、國務院或者國務院財政、稅務主管部門

239、確認原則上差異、確認時間上差異、確認收入范圍和計量上的差異

240、融資

241、不作為銷售業(yè)務核算

242、期間費用

243、帳面價值加上相關稅費

244、到達預定可使用狀態(tài)

245、交付使用前

246、帳面價值加上相關稅費、公允價值

247、已提足折舊、固定資產入帳的土地

248、當期損益

249、不超過10年、不少于10年

250、次月起（而不是當月）

251、計稅工資限額

252、在工資薪金支出總額增長幅度低于經濟效益的增長幅度

253、2%、購建期間、經營性活動和資本性支出占資金的比例

254、計提的比例、年末應收賬款余額的

255、據實列支

256、未通過媒體傳播的、

257、媒體、已實際支付的費用

258、營業(yè)外支出、全額扣除、銷售、捐贈、

259、因債權人緣故確實無法支付的應付款項

260、資產轉讓收益

261、股票面值

262、實際做利潤分配

263、視同銷售

264、稅率

265、周朝

266、數量

267、納稅人是稅負的承當者

268、征稅對象又稱征稅主體，是指對什么征稅，是征稅的目的物

269、稅基式減免比較適合于對某個行業(yè)或某種產品的減免

270、分配范疇

271、財政

272、有形動產

273、將購置的貨物用于對外投資

274、典當業(yè)的死當物品銷售

275.消費稅

276.消轉

277.稅收協(xié)定

278.生產型增值稅

279.v+m

280、稅源

281、增值稅一般納稅人

282、應納稅款

283、納稅人進口貨物的，應當自海關填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內繳

納稅款

284、服裝廠

285.1300元

286、不繳納消費稅

287.納稅人購置自用的應稅車輛按應稅車輛的全部價款確定計稅依據

288、十萬元版

289、所轄范圍內的增值稅小規(guī)模納稅人

290、將購置的貨物作為投資給其他單位

291、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天

292、35020元

293、165000

294.某商店為廠家代銷服裝

295.一般納稅人生產銷售商品混凝土

296.生產企業(yè)一般納稅人購進的廢舊物資可按10%的扣除率計算抵扣進

項枕額

297.400298A.2400

299、可抵免稅額=價款/(1+17%)X17%

300.制造本錢X(1+本錢利潤率)+消費稅

二、單項選擇題

1、A2、D3、C4、B5、D6、B7、A8、A9、D10、A

11、B12、B13、C14、B15、C16、D17、D18、C19、C20、A

21、C22、C23.B24、B25、C26、A27、A28、B29、C30、D

31、C32、D33、B34、B35、A36、D37、D38、C39、C40、B

41、D42、C43、C44、A45、B46、A47、A48、B49、A50、A

51、A52、A53、B54、C55、A56、A57、A58、D59、B60、C

61、D62、A63、A64、B65、A66、A67、B68、A69、C70、C

71、D72、B73、B74、A75、D76、A77、B78、B79、C80、D

81、D82、A83、C84、A85、A86、C87、C88、D89、D90、A

91、B92、C93、C94、C95、B96、C97、C98、B99、D100>

A

101、102、103、104、105、106、107、108、109、110、

BDAABDACCA

111.112、113、114、115、116、117>118>119、120、

BABBCDBACA

121、122、123、124、125、126、127、128、129、130、

BADACADABD

131、132>133、134、135、136、137、138、139、140、

BABCADBCBB

141、142>143、144、145>146、146、147、148、149>

CDABDBBDBB

151、152、153、154、155、156、157、158、159、160、

BABAACCBBB

161、162、163、164、165、166、167、168、169、170、

ACCBAA.CDAA

171、172、173、174、175、176、177>178、179、180、

BBBAADCBCA

181、182>183、184、185、186、187、188>189、190、

CBDDBCDCAB

191.192、193、194、195、196197、198、199、200、

BBBDCA、.BBAC

三、多項選擇題

1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABC5、BC

6、ABCD7、ABCD8、ABC9、ABC10、ABCD

11、ABCD12、ABCD13、ABCDE14、ABCD15、ABC

16、ABCD17、ABD18、ABCD19、ABC20、ABC

21、ABC22、ABCD23、ABCDE24、AD25、ABCD

26、ABCD27、ABC28、ABCD29、ABCD30、ACD

31、AB32、ABD33、ACD34、ABD35、ABC

36、AD37、AD38、ABCD39、AC40、ABC

41、ACD42、AD43、ABCD44、ABC45、ABCD

46、ABCD47、AB48、ABCD49、ABD50、AB

51、ABC52、ABCD53、AC54、ABCD55、CD

56、BCD57、ABCD58、ABCD59、ABCD60、ABCD

61、ABC62、BCD63、ABD64、ABC65、ABC

66、ABCD67、ABC68、ABCD69、ABC70、ABCD

71、ABD72、ABD73、ABCD74、BCD75、BCD

76、ABC77、ABCD78、ABCDE79、ABC80、ABC

81、AB82、AB83、ABCD84、ABCD85、ABCD

86、ABCD87、ABCD88、ABCD89、ABCD90、ABCD

91、ABCD92、AB93、ABC94、ABC95、AB

96、ABCD97、ABCD98、ABCDE99、ABCD100、BCD

101、ABD102、AD103、ABC104、ABD105>BDE

106、ABCD107、ABCD108、ABDE109、ABC110、AD

llhABCDE112、BCDE113、ABCD114、ABC115、ABCD

116、AC117>ABD118、CD119、CD120、ABC

121、ABCD122、ACD123、ACD124、BD125、ABCD

126、ABCD127、ABD128、ACD129>AB130、BC

131、ABCD132、ABC133、ABCD134、AB134、AB

136.ABCDE137、ABCD138、BCD139、ABCD140>ABCDE

141、ACD142、ABCD143、AB144、ABCD145>ABCDE

146、ABCD147、ABCD148、ABCD149、ABCD150、ABD

151、ABC152、ABCD153、ABC154、ABCD155、AB

156、ABCD157、ABC158、ABD159、ABCD160、ABCD

161、CD162、ABCD163、AD164、ABCF165、ACDE

166、ACDE167、ACF168、BDE169、ACE170、ABCD

171、ABC172、ABC173、ABC、174、ABD175、ABCD

176、ABC177、ABD178、ABCD179、ABCD180、AD

181、ABD182、ABC183、ACD184、ABD185、BC

186、ABC187、ABC188、AC189、AC190、ACD

191、ACD192、ACD193、BCD194、AB195、ACD

196、ABCD197、ACD198、ACD199、CD200、ABCD

四、判斷題

1、X2、X3、X4、X5、X6、V7、V8、V9、J10、V

11>X12、X13、V14、V15、X16、V17、V18、X19、J20、V

21、J22、V23、X24、X25、V26、J27、V28、V29、J30、J

31、J32、X33、X34、V35、V36、V37、V38、V39、J40、V

41.X42、V43、X44、V45、V46、V47、X48、義49、義50、V

51.X52、X53、V54、X55、V56、V57、義58、X59、V60.X

61、J62、V63、V64、義65、J66.X67、V68、X69、義70.X

71.X72、V73、V74、V75.X76.X77.X78、V79、J80.X

81、J82、V83、X84、X85、X86、X87、X88、義89、X90、義

91、J92、V93、V94、V95、V96、V97、V98、V99、V100、

V

101、102、103、104、105、106、107、108、109、110、

XXXXXVXXXX

111、112、113、114、115、116>117、118>119>120>

XVVVXVVXJV

121、122、123、124、125、126、127、128、129、130、

XXVV，VXVXV

131>132、133>134、135>136、137、138、139>140、

XVJVVVVVXX

141、142、143、144、145、146、147、148、149、150、

VXXXXXXXV

151、152、153、154、155、156、157、158、159、160、

XVVXJXXXVX

161、162、163、164、165、166、167、168、169、170、

VVVXXXVXXV

171、172、173>174、175、176、177>178、179、180、

VVVXXXXJJX

1817182、183、184、185、186>187、188、189、190>

XVXXVVVXX

191、192、193、194、195、196、197、198、199、200、

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五、簡答題

1、參考答案：（1）有利于充分發(fā)揮稅收管理員積極性和創(chuàng)造性的原

則。堅持以人為本，樹立為基層效勞、為稅收管理員效勞的意識，把對基

層一線人員的管理從過去的管理監(jiān)控型轉變?yōu)橹笇谛?，建立長效鼓勵

機制充分調動稅收管理員的工作積極性、主動性和創(chuàng)造性。（2）有利于提

高征收率的原則。稅收管理員制度要有利于加強征管和稅源管理，不斷提

高稅收征管質量和水平，使納稅人的申報趨于真實。（3）有利于降低征納

雙方稅收本錢的原則。稅收管理員制度既不能增加稅收管理員的額外負

擔，也不能給納稅人的納稅增加額外本錢，相反，應有利于征納雙方的和

諧和本錢的降低。（4）有利于提高效勞質量的原則。管理和效勞是稅收征

管的有機統(tǒng)一，稅收管理員制度應有利于稅收管理員在加強管理的同時，

為納稅人提供優(yōu)質效勞。

2、參考答案：（1）落實分類管理要求，合理確定稅收管理員管理范

圍和權限。（2）確保稅收管理員的根本素質。（3）標準稅收管理員日常管

理行為。（4）建立行之有效的稅收管理員稅源信息共享制度。

3、參考答案：（1）職責明確，權責對稱，能夠調動稅收管理員的工

作積極性和主觀能動性。我國許多納稅人偷逃稅問題，既不是因為法律的

缺陷，也不是由于技術落后，而是稅務人員的積極性不夠，對計算機和報

表信息過于依賴致使工作出現了漏洞造成的。遏制偷逃稅，就要充分調動

稅務人員工作的積極性和主觀能動性。稅收管理員制度能使稅收管理人員

的職責與納稅人的權利義務一一對應，促使稅收管理員對稅源的積極主動

管理，掌握全面的、動態(tài)的第一手稅源資料，減少稅款流失。（2）利用

信息化網絡，實現了“管事”與"管戶”的有機結合，能夠提高工作效率

和行政效力，改善征納關系。

4、參考答案：稅收管理員制度的前身是稅務專管員管戶制度。1997

年國務院以國辦發(fā)［199711號文件批轉了國家稅務總局關于深化稅收征

管改革方案，確立了“以申報納稅和優(yōu)化效勞為基礎，以計算機網絡為

依托，集中征收，重點稽查”的30字稅收征管模式，全面實行征收、管

理、稽查三別離，標志著稅務專管員制度正式退出歷史舞臺。

但在專管員制度實際上廢除和征、管、查三大職能分解后，一些同志

錯誤的理解了“30〃字征管模式，片面地認為，實行納稅人自行申報就是

坐等納稅人上門，放松了對納稅人的到戶管理和日常巡查；甚至片面地認

為除稽查人員外，管理部門的人員不能下戶，將管事與管戶割裂開來，出

現了疏于管理的情況。為解決這一改革中出現的新問題，2003年，國家稅

務總局針對稅收征管工作和改革中問題癥結所在，提出了稅收管理要走

“科學化、精細化”道路的工作思路。指出“改革不是放棄或削弱稅源管

理，專管員對企業(yè)生產經營情況和稅源狀況比較了解以及稅源管理責任明

確的優(yōu)點應該繼續(xù)發(fā)揮"。為此，將原30字的征管模式，增加了“強化

管理”四個字，完善為“以申報納稅和優(yōu)化效勞為基礎，以計算機網絡為

依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的"34字”征管模式。與之配套,

提出了在“革除弊端、發(fā)揮優(yōu)勢、明確職責、提高水平”的基礎上，建立

新型的稅收管理員制度工作要求。國家稅務總局于2005年3月公布了《稅

收管理員制度(試行)》。

5、參考答案：對稅收管理員進行管理和監(jiān)督應做到：

(1)對稅收管理員實行輪崗制度。個體工商戶稅收管理員原則上每

兩年輪換一次，對企業(yè)稅收管理員有條件的也應該進行輪崗。

(2)稅務機關對稅收管理員的執(zhí)法活動進行監(jiān)督?；鶎佣悇諜C關及

其稅源管理部門要加強對稅收管理員的管理與監(jiān)督，定期聽取稅收管理員

的工作匯報，研究分析稅源管理工作中存在的問題，總結“管戶〃工作經

驗，組織信息交流，加強對稅收管理員日常工作的指導與檢查。

(3)對稅收管理員職責履行情況進行考核和責任追究?；鶎佣悇諜C

關要加強對稅收管理人員的業(yè)績考核，通過能級管理等鼓勵機制，獎優(yōu)罰

劣，引導稅收管理員增長才干、積累經驗，成為稅源管理專才；對稅收管

理員玩忽職守或徇私舞弊，構成違紀行為的，由稅務機關依法給予行政處

分；構成犯罪的，要依法追究其刑事責任。對稅收管理員由于職責履行不

到位，導致稅收流失或重大稅務違法案件發(fā)生的，或存在違規(guī)、違紀等不

廉行為的，要根據有關規(guī)定追究相應責任。.

6、參考答案：國家稅務總局在《稅收管理員制度（試行）》中明確了

稅收管理員的五大方面、十七項工作。

（1）宣傳貫徹稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策，開展納稅效勞，為

納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導；催促納稅人按照國家有關規(guī)定及時足額

申報納稅、建立健全財務會計制度、加強賬簿憑證管理。

（2）調查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性；掌握納稅人合并、

分立、破產等信息；了解納稅人外出經營、注銷、停業(yè)等情況；掌握納稅

人戶籍變化的其他情況；調查核實納稅人納稅申報（包括減免緩抵退稅申

請）事項和其他核定、認定事項的真實性；了解掌握納稅人生產經營、財

務核算的根本情況。

（3）對分管納稅人進行稅款催報催繳；掌握納稅人的欠稅情況和欠

稅納稅人的資產處理等情況；對納稅人使用發(fā)票的情況進行日常管理和

檢查，對各類異常發(fā)票進行實地核查；催促納稅人按照稅務機關的要求安

裝、使用稅控裝置。

（4）對分管納稅人開展納稅評估，綜合運用各類信息資料和評估指

標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象；對納稅人納稅申報的真

實性、準確性做出初步判斷；根據評估分析發(fā)現的問題，約談納稅人，進

行實地調查；對納稅人違反稅收管理規(guī)定行為提出處理建議。

（5）按照納稅資料"一戶式”存儲的管理要求，及時采集納稅人生

產經營、財務核算等相關信息，建立所管納稅人檔案，對納稅人信息資料

及時進行整理、更新和存儲，實行信息共享。

7、參考答案：稅收管理員的設置原則：（1）管戶與管事相結合的原

則。（2）管理與效勞相結合的原則。（3）屬地管理與分類管理相結合的原

則。

8、參考答案：實行稅收管理員制度意義：（1）實行稅收管理員制度

是深化稅收征管改革的需要；（2）實行稅收管理員制度是經濟市場化、稅

收征管法治化、信息化的客觀要求；（3）實行稅收管理員制度是新型稅收

征納關系的內在要求；（4）實行稅收管理員制度是稅源科學化、精細化管

理的必然選擇。

9、參考答案：稅收管理員提供標準和優(yōu)化的納稅效勞的意義：

（1）標準和優(yōu)化納稅效勞是稅務機關和稅收管理員的法定職責

（2）有利于保障納稅人的合法權益

（3）有利于提高稅收征管的效力

10、參考答案：稅收管理員提供納稅效勞應遵循的原則：（1）公平公

正原則；（2）便利效率原則；（3）統(tǒng)一無償原則。

11.參考答案:稅務登記又稱納稅登記,是稅務機關對納稅人的生產、

經營活動和扣繳義務人扣繳稅款的活動實行法定登記的一種管理制度，也

是納稅人、扣繳義務人已經納入稅務機關監(jiān)督管理的一項證明。

12.參考答案：稅務登記包括：稅務登記包括：設立登記（含稅務登

記、臨時登記）、變更登記、停復業(yè)登記、注銷登記、外出經營報驗登記、

非正常戶處理等。

13.參考答案：稅務登記的意義表現為：（1）有利于稅務機關掌握和

監(jiān)控稅源，合理配置征管力量，組織征收管理活動。（2）有利于增強納稅

人稅收法制觀念和納稅意識，自覺接受稅務機關監(jiān)督管理，維護自身合法

權益。

14、參考答案：辦理稅務登記必須遵循以下原則：（1）普遍登記原則。

⑵統(tǒng)一代碼原則。（3）屬地管理原則。（4）及時準確的原則。（5）特定主

管原則。

15.參考答案：屬地管理原則是指：一般情況下，納稅人的稅務登記

地點為生產、經營所在地或納稅義務發(fā)生地，納稅人應向所在地主管稅務

機關申報辦理稅務登記。但對稅收管理權限明確規(guī)定哪一級稅務機關管理

的納稅人，應向指定的主管稅務機關申報辦理稅務登記。

16.參考答案：統(tǒng)一代碼原則是指：在全國范圍內統(tǒng)一賦予每個納稅

人一個納稅識別號，即人們通常所說的稅務登記號。無論國稅登記還是地

稅登記，對同一納稅人只能賦予同一號碼。

17.參考答案：辦理臨時稅務登記的納稅人的范圍：（1）從事生產、

經營的納稅人領取臨時工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起

30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本；（2）從

事生產、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經有關部門批準設立的，

應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨

時稅務登記證及副本；（3）有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定

期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租

合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業(yè)務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅

務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本；（4）從事生產、經營的納

稅人外出經營，自其在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續(xù)

的12個月內累計超過180天的，應當自期滿之日起30日內，向生產、經

營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副

本；（5）境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞

務的，應當自工程合同或協(xié)議簽訂之日起30日內，向工程所在地稅務機

關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本；

18.參考答案：稅控裝置的推行原則是：根據國家有關規(guī)定，稅控收

款機的推廣應用，采取統(tǒng)一標準、生產許可、政府推廣、分步覆蓋的原則

實施。

19.參考答案：納稅申報方式有：根據申報方式的不同，納稅申報可

分為直接申報（上門申報）、郵寄申報、數據電文申報（電子申報）和簡

易申報等。

20.參考答案：增值稅一般納稅人申報時的必報資料包括：①《增值

稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附

列資料（表一）、（表二）》（格式見表2.3.1）；②使用防偽稅控系統(tǒng)的納

稅人，必須報送記錄本期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納

稅人，還須報送備份數據軟盤）；③廢舊物資經營單位需同時報送《廢舊

物資普通發(fā)票開具清單》；④發(fā)生成品油零售業(yè)務的納稅人需同時報送《成

品油購銷存情況明細表》、《加油站月份加油信息明細表》；⑤本期憑運

輸發(fā)票申報抵扣進項稅額的納稅人需同時報送《增值稅運輸發(fā)票抵扣清

單》；⑥本期憑海關完稅憑證申報抵扣進項稅額的納稅人需同時報送《海

關完稅憑證抵扣清單》；⑦本期憑廢舊物資經營單位開具的普通發(fā)票申報

抵扣進項稅額的納稅人需同時報送《廢舊物資普通發(fā)票抵扣清單》；⑧納

入擴大增值稅進項稅額抵扣范圍的納稅人需同時報送《固定資產進項稅額

抵扣明細表》；⑨《資產負債表》、《利潤表》、《財務指標及資金收支動態(tài)

表》；⑩《庫存商品明細表》（適用于商業(yè)企業(yè)）等主管稅務機關規(guī)定的其

他必報資料。

21.參考答案：稅收管理員接到受理環(huán)節(jié)轉來的納稅人申請資料后，

按以下程序進行調查核定：（1）典型調查。選擇不同類型戶進行典型調查,

逐戶填制《月份營業(yè)情況典型調查表》，主要調查納稅人的經營面積、主

要費用、所處路段、行業(yè)類型等情況。（2）核查比較。核查該戶與同行業(yè)、

同規(guī)模業(yè)戶經營情況及應納稅收入額是否相近，主要核查該戶以往月份納

稅額是多少，是否存在多點經營一處納稅，并將該戶的納稅情況與同行業(yè)、

同規(guī)模業(yè)戶的經營情況及納稅額進行比照，看該戶的經營情況是否符合實

際，是否與同行業(yè)、同規(guī)模業(yè)戶經營情況接近或一致。（3）初步評定。稅

收管理員根據納稅人自報的生產經營情況、典型調查情況，參照同行業(yè)、

同規(guī)模業(yè)戶經營情況及應納稅收入額，綜合考慮初步擬定該納稅人每月或

每年應納稅收入額。（4）集體評議。主管稅務機關管理環(huán)節(jié)對個體工商戶

報送的《—年（季度）納稅營業(yè)額申報核定表》進行審核并初步擬定應

納稅收入額后，還應組織業(yè)戶代表和稅務管理人員對初步擬定的應納稅收

入額進行集體評議。經評議若符合業(yè)戶實際經營狀況，就可以確定該納稅

人每月或每年應納稅收入額；若所核定的納稅人的應納稅收入額低于或高

于同行業(yè)、同規(guī)模業(yè)戶水平，就要做適當的調整，最后確定納稅人的每月

或每年的應納稅收入額。（5）上報審批。稅收管理員將集體評議后的納稅

人應納稅收入額填在《一年（季度）納稅營業(yè)額申報核定表》行業(yè)評議

欄內，經主管稅務機關核定報上級審批后，將《核定定額通知書》交納稅

人，納稅人按核定的應納稅收入額納稅。

22.參考答案：河南省增值稅未達起征點戶的認定標準為：自2004

年1月1日起，增值稅起征點標準為：銷售貨物的納稅人月銷售額5000

元，提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額3000元，按次納稅的納稅人

每次（日）銷售額200元。

23.參考答案：延期繳稅的適用范圍：（1）因不可抗力，導致納稅人

發(fā)生重大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；（2）當期貨幣資金在

扣除應付職工工資、社會保險費用后，缺乏以繳納稅款的。

24.參考答案：公告欠稅的范圍有：（1）辦理納稅申報后，納稅人

未在稅款繳納期限內繳納的稅款；（2）經批準延期繳納的稅款期限已滿，

納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；（3）稅務檢查已查定納稅人的應

補稅額，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；（4）稅務機關根據稅收

征管法規(guī)定核定納稅人的應納稅額，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅

款；（5）納稅人的其他未在稅款繳納期限內繳納的稅款。

25.參考答案：在稅務執(zhí)法過程中，出現哪些情況可采取稅收強制執(zhí)

行措施：（1）申報催繳無效的；

（2）采取稅收保全措施后，逾期未繳納稅款的；

（3）收到稅務處理決定后，限期內不履行納稅義務的；

（4）納稅人提供了納稅擔保，限期內未繳納稅款，而納稅擔保人也

不履行納稅擔保義務的；

（5）納稅人不執(zhí)行復議決定或判決裁定的；

（6）納稅人未按規(guī)定期限履行處分決定的；

（7）對從事生產、經營的納稅人以前納稅期納稅情況進行稅務檢查

時，發(fā)現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿應納稅的商

品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的。

26、參考答案：

銷售貨物并向購置方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，處理

方法是：⑴購置方在未付貨款并且未作賬務處理的情況下，需將原發(fā)票聯(lián)

和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到后，應在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣

聯(lián)及有關的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明"作廢”字樣，作為扣減當期銷項稅額

的憑證。未收到購置方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當期銷項稅額。

屬于銷售折讓的，銷售方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。

（2）在購置方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務處理，發(fā)票聯(lián)及

抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購置方必須取得當地主管稅務機關開具的《企

業(yè)進貨退出或索取折讓證明單》送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)

票的合法依據。銷售方在未收到證明單前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到

證明單后，根據退回的貨物的數量、價款或折讓金額向購置方開具紅字專

用發(fā)票。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當期銷項稅額的

憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購置方扣減進項稅額的憑證。

（3）購置方收到紅字專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值

稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷

稅行為。

27、參考答案：

稅務機關在發(fā)票管理中有權進行以下檢查：（1）檢查印制、領購、開

具、取得和保管發(fā)票的情況；（2）調出發(fā)票杳驗；（3）杳閱、復制與發(fā)票

有關的憑證、資料；（4）向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況；（5）

在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、

照相和復制。

28、參考答案：

違反發(fā)票管理法規(guī)的行為有：（1）未按規(guī)定印制發(fā)票、生產發(fā)票防偽

專用品的行為；（2）未按規(guī)定領購發(fā)票的行為；（3）未按規(guī)定開具發(fā)票的

行為；（4）未按規(guī)定取得發(fā)票的行為；（5）未按規(guī)定保管發(fā)票的行為；（6）

未按規(guī)定接受稅務機關檢查的行為。

29、參考答案；

發(fā)票的根本聯(lián)次為：發(fā)票的根本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票

方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)

為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。

30、參考答案：

增值稅專用發(fā)票的根本聯(lián)次為：增值稅專用發(fā)票的根本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定

為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下規(guī)定用途使用：（1）第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨

方留存?zhèn)洳?；?）第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作為付款的記賬憑證；（3）第

三聯(lián)為抵扣聯(lián)，購貨方作為扣稅憑證；（4）第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作為

銷售的記賬憑證。

31、參考答案：

屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為有：（1）應取得發(fā)票而未取得發(fā)票；（2）

取得不符合規(guī)定的發(fā)票；（3）取得發(fā)票時，要求開票方或自行變更品名、

金額或增值稅額；（4）自行填開發(fā)票入賬；（5）其他未按規(guī)定取得發(fā)票的

行為。

32、參考答案：

屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為有：（1）喪失發(fā)票；（2）損（撕）毀發(fā)

票；（3）喪失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿；（4）未按規(guī)定繳銷

發(fā)票；（5）印制發(fā)票的企業(yè)和生產發(fā)票防偽專用品的企業(yè)喪失發(fā)票或發(fā)票

監(jiān)制章及發(fā)票防偽專用品等；（6）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（7）其他

未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。

33、參考答案：

屬于未按規(guī)定接受稅務機關檢查的行為有：（1）拒絕檢查；（2）隱瞞

真實情況；（3）刁難、阻撓稅務人員進行檢查；（4）拒絕接受《發(fā)票換票

證》；（5）拒絕提供有關資料；（6）拒絕提供境外公證機構或者注冊會計

師確實認證明；（7）拒絕接受有關發(fā)票問題的詢問；（8）其他未按規(guī)定接

受稅務機關檢查的行為。

34、參考答案：

屬于未按規(guī)定領購發(fā)票的行為有：（1）向稅務機關以外的

單位和個人領購發(fā)票；（2）私售、倒買倒賣發(fā)票；（3）販運、窩藏假發(fā)票;

（4）向他人提供發(fā)票或者借用他人發(fā)票；（5）盜?。ㄓ茫┌l(fā)票；（6）其

他未按規(guī)定領購發(fā)票的行為。

35、參考答案：

非法印制發(fā)票，按《稅收征管法》規(guī)定應承當法律責任是：

《稅收征管法》第71條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印

制的發(fā)票，沒收非法所得和作案工具，并出一萬元以上五萬元以下的罰款;

構成犯罪的，依法追究刑事責任。

36、參考答案：

銷售貨物或應稅勞務收取的價外費用開具專用發(fā)票的規(guī)定為：

銷售貨物或應稅勞務收取的價外費用，如果價格和價外費用需要分別填

寫，可在專用發(fā)票“單價”欄填寫價、費合計數，另附價外費用工程表交

與購貨方。但如果價外費用屬于按規(guī)定不征收增值稅的代收代繳的消費

稅，則該項合計數中不應包括此項價外費用，此項價外費用應另行開具普

通發(fā)票。

37、參考答案：

發(fā)票的作用有三個方面：（1）發(fā)票是財務收支的法定憑證。任何從事

生產經營活動的單位和個人在對外發(fā)生財務收支活動時，都必須開具或取

得發(fā)票，未取得合法發(fā)票，就不能據以報銷記賬。（2）發(fā)票是會計核算的

原始憑據。只有發(fā)票正確、真實，會計核算才有可靠的基礎資料，才能夠

真實反映企業(yè)的生產經營活動，才能正確的核算出企業(yè)的生產經營成果。

（3）發(fā)票是稅款征收和稅務稽查的重要依據。發(fā)票作為款項收付的憑證,

反映了納稅人的生產經營活動，記錄著納稅人的財務收支情況，納稅人計

算繳納稅款必須以發(fā)票為原始核算資料，稅務機關核實征稅和進行納稅檢

查也以發(fā)票為重要依據。

38、參考答案：

發(fā)票的領購對象是：發(fā)票的領購對象是指依法具有領購發(fā)票條件的單

位和個人。領購發(fā)票必須具備一定的條件，并不是一切單位和個人都可以

領購發(fā)票。它具有特定的對象和范圍，其中增值稅專用發(fā)票只限于增值稅

一般納稅人使用。領購對象主要有三類：（1）固定業(yè)戶。固定業(yè)戶在領取

稅務登記證以后，均應到主管稅務機關申請領購發(fā)票，從事生產經營的事

業(yè)單位不能以行政事業(yè)性收費收據代替發(fā)票使用。（2）臨時經營業(yè)戶。依

法不需辦理稅務登記的單位，需要使用發(fā)票的，可按規(guī)定的程序，向主管

稅務機關申請領購發(fā)票或代開發(fā)票。（3）臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以

外從事經營活動的單位或者個人，憑所在地稅務機關的證明，可向經營地

稅務機關申請領購經營地的發(fā)票。

39、參考答案：做好"以票控稅”工作有：由于各種發(fā)票的作用和

使用范圍不同，對各種發(fā)票采取的“以票控稅”措施也不同。對專用發(fā)票

和“四小票"的以票控稅管理措施主要是“人工采集、網絡傳輸、電腦比

對〃和“一窗式”管理，通過加強比照對結果異常的分析調查，評估、稽

查，到達管住管好稅源的目的。對使用普通發(fā)票的財務核算不健全的個體

和小規(guī)模企業(yè)，“以票控稅〃的重點在于解決好“全面開票"、"虛開"、

“票稅結合”等問題。稅收管理員應從以下幾個方面催促和管理：（1）實

行全面開票制度。（2）加大對發(fā)票使用情況的檢查力度，解決“假開”、

“虛開”問題。（3）實行管票與管稅相結合。

40、參考答案：涉稅信息采集的主要內容是：涉稅信息采集主要分

為：（1）靜態(tài)信息采集。包括：1、登記信息2、賬簿憑證信息3、發(fā)票信

息4、納稅申報信息5、稅款征收信息6、生產經營信息7、資金往來信息。

（2）動態(tài)信息采集。包括：1、賬簿憑證信息2、發(fā)票信息3、申報征收

信息4、生產經營信息5、資金往來信息。（3）第三方信息采集。包括：1、

行業(yè)信息2、其他部門信息。

41、參考答案：納稅評估是指稅務機關運用數據信息比照分析的方法,

對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性做出定性和定量

的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。其目的是為了進一步強化稅

源監(jiān)控，降低稅收風險，減少稅款流失，不斷提高稅收征管的質量和效率。

42、參考答案：納稅評估工作遵循強化管理、優(yōu)化效勞；分類實施、

因地制宜；人機結合、簡便易行的原則。

43、參考答案：（-）日常評估，（二）行業(yè)評估，（三）專項評估。

44、參考答案：（一）納稅評估是貫徹“依法治稅、應收盡收”思想

的內在要求；（二）納稅評估是深化稅務管理的重要內容；（三）納稅評估

是優(yōu)化納稅效勞的重要手段；（四）納稅評估是實現“科技加管理”的有

效途徑。

45、參考答案：（一）根據宏觀稅收分析和行業(yè)稅負監(jiān)控結果以及相

關數據設立評估指標及其預警值；（二）綜合運用各類比照分析方法篩選

評估對象；（三）對所篩選出的異常情況進行深入分析并做出定性和定量

的判斷；（四）對評估分析中發(fā)現的問題分別采取稅務約談、調查核實、

處理處分、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理；（五）維

護更新稅源管理數據，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控提供基礎信息等。

46、參考答案：主要是總結提煉分類管理成果，探索行業(yè)稅源管理規(guī)

律，設立主、輔控指標，建立納稅評估數學模型，對基層進行具體業(yè)務指

導。

47、參考答案：主要是制定崗責體系，標準評估程序，下達納稅評估

對象的指導性方案，統(tǒng)一移送稽查案源，提出完善評