財務內控專員崗位招聘考試試卷及答案一、填空題（每題1分，共10分）1.內部控制的目標包括合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、（財務報告及相關信息真實完整）、提高經營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的（分離措施），形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。3.企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確（責任人員）、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。4.企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃，編制（全面預算），將年度目標分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。5.企業(yè)應當建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由（專門的驗收機構或驗收人員）對采購項目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量等相關內容進行驗收，出具驗收證明。6.企業(yè)應當加強對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄銷售客戶、銷售合同、銷售通知、發(fā)貨憑證、（商業(yè)票據(jù)）、款項收回等情況，確保會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致。7.企業(yè)應當指定專人定期核對銀行賬戶，（每月）至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。8.企業(yè)應當建立固定資產清查制度，（至少每年）進行全面清查。對固定資產清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。9.企業(yè)應當加強對研究與開發(fā)費用的核算，明確研發(fā)費用的開支范圍和標準，嚴格審批程序，并按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行（會計處理）。10.企業(yè)應當建立合同履行情況評估制度，至少于（每年年末）對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估。二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.內部控制的核心是（）A.成本控制B.風險控制C.財務控制D.人員控制答案：B2.下列不屬于內部控制要素的是（）A.內部環(huán)境B.風險評估C.財務核算D.內部監(jiān)督答案：C3.企業(yè)對“三重一大”事項實行集體決策和聯(lián)簽制度，“三重一大”不包括（）A.重大決策B.重大事項安排C.大額資金使用D.重要人事任免答案：D（“三重一大”指重大決策、重大事項安排、大額資金使用）4.以下哪種情況不屬于不相容職務（）A.采購與驗收B.會計與出納C.銷售與收款D.倉庫保管與物資采購申請答案：D5.企業(yè)應當建立反舞弊機制，下列不屬于反舞弊工作重點的是（）A.未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產，牟取不當利益B.在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等C.企業(yè)員工之間的日常矛盾D.董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員濫用職權答案：C6.企業(yè)預算管理工作機構一般設在（）A.財務部門B.行政部門C.銷售部門D.生產部門答案：A7.企業(yè)采購業(yè)務的請購與（）應當相互分離。A.審批B.采購C.驗收D.付款答案：A8.企業(yè)銷售合同的審批流程中，最后審批的應該是（）A.銷售部門負責人B.信用管理部門C.財務部門D.企業(yè)負責人答案：D9.企業(yè)對于金額重大、重要性高、技術性強、影響范圍廣的合同，應當組織（）進行審核。A.法律、技術、財務等專業(yè)人員B.銷售部門人員C.采購部門人員D.審計部門人員答案：A10.企業(yè)應當定期對無形資產進行清查盤點，（）至少進行一次全面清查。A.每月B.每季度C.每年D.每兩年答案：C三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.內部控制的原則包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應性原則E.成本效益原則答案：ABCDE2.內部環(huán)境主要包括（）A.治理結構B.機構設置及權責分配C.內部審計D.人力資源政策E.企業(yè)文化答案：ABCDE3.風險評估主要包括（）A.目標設定B.風險識別C.風險分析D.風險應對E.風險控制答案：ABCD4.企業(yè)在采購業(yè)務中應當關注的風險有（）A.采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓B.供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規(guī)范C.采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損D.采購人員資質不符合要求E.采購信息管理不當答案：ABC5.企業(yè)銷售業(yè)務應當關注的風險包括（）A.銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當?shù)?，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經營難以為繼B.客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐C.銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損D.銷售合同訂立不規(guī)范E.銷售定價不合理答案：ABC6.企業(yè)資金活動應當關注的風險有（）A.籌資決策不當，引發(fā)資本結構不合理或無效融資，可能導致企業(yè)籌資成本過高或債務危機B.投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下C.資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余D.資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐E.資金預算編制不準確答案：ABCD7.企業(yè)固定資產管理應當關注的風險有（）A.固定資產取得驗收不當，可能導致資產質量不符要求、進而影響資產運行B.固定資產使用、維護不當，可能導致資產使用效能低下、壽命縮短C.固定資產處置不當，可能導致企業(yè)經濟利益受損D.固定資產更新改造不夠，可能導致企業(yè)缺乏競爭力E.固定資產賬實不符答案：ABCDE8.企業(yè)在合同管理中應當關注的風險有（）A.未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐B.合同未全面履行或監(jiān)控不當，可能導致企業(yè)訴訟失敗、經濟利益受損C.合同糾紛處理不當，可能損害企業(yè)信譽和形象D.合同審批流程繁瑣E.合同文檔管理不善答案：ABC9.企業(yè)財務報告編制過程中應關注的風險有（）A.編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損B.提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序C.不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務和經營風險失控D.財務報告編制人員資質不符合要求E.財務報告審批流程不規(guī)范答案：ABC10.企業(yè)內部監(jiān)督包括（）A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.審計監(jiān)督D.紀檢監(jiān)督E.群眾監(jiān)督答案：AB四、判斷題（每題2分，共20分）1.內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（√）2.企業(yè)可以根據(jù)實際情況，由同一部門或個人辦理采購業(yè)務的全過程。（×，采購業(yè)務需職責分離，不能由同一部門或個人辦理全過程）3.企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬。（√）4.企業(yè)所有資金支付業(yè)務都需要經過嚴格的審批流程。（√）5.企業(yè)應當建立嚴格的無形資產交付使用驗收制度，確保無形資產符合使用要求。（√）6.企業(yè)的銷售退回必須經銷售部門負責人審批后方可執(zhí)行。（×，銷售退回需經相關授權人員審批，不只是銷售部門負責人）7.企業(yè)應當定期對發(fā)展戰(zhàn)略進行評估，可每3-5年進行一次全面評估。（√）8.企業(yè)預算調整事項應當遵循規(guī)定的程序，調整后的預算應當提交企業(yè)預算管理委員會審議批準。（√）9.企業(yè)應當加強對擔保業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，及時足額收取擔保費用。（√）10.企業(yè)內部審計機構對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，其檢查結果對外保密，不向任何部門和人員匯報。（×，內部審計檢查結果需向適當管理層匯報）五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述內部控制的重要性內部控制能確保企業(yè)合法合規(guī)經營，避免違法風險。有效保護資產安全，防止資產流失與侵占。保障財務信息真實可靠，為決策提供準確依據(jù)。提高經營效率和效果，優(yōu)化流程、提升資源利用。促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，通過合理規(guī)劃與控制，助力企業(yè)達成長期發(fā)展愿景。它是企業(yè)穩(wěn)健運營、持續(xù)發(fā)展的重要保障。2.請說明企業(yè)在采購業(yè)務中如何進行供應商管理首先要建立嚴格的供應商選擇標準，考察其資質、信譽、產品質量、價格等。通過招標、詢價等多種方式廣泛收集供應商信息，篩選合格供應商并建立名錄。與供應商簽訂明確的合同，約定質量、價格、交貨期等關鍵條款。定期評估供應商表現(xiàn)，包括產品質量、交貨及時性、售后服務等，對表現(xiàn)不佳的供應商采取改進措施或淘汰。同時要建立供應商信息檔案，記錄相關信息以便管理和決策。3.企業(yè)資金活動控制中，如何進行籌資風險控制企業(yè)要合理確定籌資規(guī)模和結構，根據(jù)自身經營需求和償債能力，選擇合適的籌資方式和籌資量，避免過度負債。進行籌資成本分析，對比不同籌資渠道成本，選擇最優(yōu)方案。加強對籌資資金使用的監(jiān)控，確保資金按計劃用于既定項目，提高資金使用效率。建立風險預警機制，關注利率、匯率等變化，提前采取應對措施，降低籌資風險對企業(yè)的不利影響。4.簡述企業(yè)在合同管理中合同審批環(huán)節(jié)的要點合同審批要確保合同內容符合法律法規(guī)和企業(yè)政策。審核合同條款的完整性，涵蓋標的、數(shù)量、質量、價款、履行期限、違約責任等關鍵要素。審查合同對方主體資格，確認其具有履約能力和合法經營資格。評估合同的商業(yè)合理性，是否符合企業(yè)利益和經營目標。還要關注合同的風險，包括法律風險、市場風險等，并提出應對措施。不同重要程度的合同應按規(guī)定的審批流程和權限進行審批。六、討論題（每題5分，共10分）1.結合實際，談談企業(yè)如何加強內部控制環(huán)境建設企業(yè)加強內部控制環(huán)境建設，首先要完善治理結構，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層職責，形成相互制約機制。在機構設置方面，科學劃分部門職能，確保權責清晰。人力資源政策上，招聘高素質人才，加強培訓與考核，建立合理激勵與約束機制。企業(yè)文化塑造方面，培育誠信、合規(guī)價值觀，營造良好氛圍。內部審計要獨立且有效，加強對企業(yè)活動監(jiān)督。如某企業(yè)通過優(yōu)化治理結構，加強內部審計監(jiān)督，營造誠信文化，提升了內部控制效果，促進企業(yè)健康發(fā)展。2.假設企業(yè)發(fā)現(xiàn)一筆重大的采購舞弊行為，作為財務內控專員，你認為應