2025稅務(wù)師《稅法二》考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案。)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外投資C.將購進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得含稅銷售額100萬元，收取包裝物租金2萬元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。（假設(shè)化妝品適用13%稅率，包裝物租金不區(qū)分是否單獨(dú)計(jì)價(jià)）A.12.31B.13.20C.14.50D.15.003.下列關(guān)于增值稅混合銷售行為的表述中，正確的是（）。A.混合銷售行為是否發(fā)生，取決于銷售額的比重B.商業(yè)企業(yè)的混合銷售行為，一般視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)C.納稅人的混合銷售行為，均應(yīng)按銷售額高者適用稅率D.納稅人的混合銷售行為，視為銷售貨物4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，通常由（）規(guī)定。A.財(cái)政部B.稅務(wù)總局C.省級(jí)人民政府D.縣級(jí)稅務(wù)局5.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是（）。A.外購貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.支付的貸款服務(wù)費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，主要發(fā)生在（）。A.貨物采購環(huán)節(jié)B.貨物生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)D.貨物銷售環(huán)節(jié)7.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.高檔手表B.木制一次性筷子C.小汽車D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)8.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售自產(chǎn)高檔化妝品取得不含稅銷售額80萬元，另外收取品牌使用費(fèi)5萬元。該廠11月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）萬元。（假設(shè)高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.13.00B.13.50C.14.40D.15.009.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.進(jìn)口的高檔手表B.自產(chǎn)的白酒C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.生產(chǎn)的小汽車10.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.33%11.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得D.租金收入12.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按（）原則扣除。A.收付實(shí)現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.配比原則D.重要性原則13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的表述中，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，實(shí)際已發(fā)生減值，不計(jì)提減值準(zhǔn)備，其折舊仍可稅前扣除B.無形資產(chǎn)的攤銷年限，最短不得低于5年C.企業(yè)自行研發(fā)的支出，可以按照規(guī)定在稅前加計(jì)扣除D.存貨的損失，在未報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批前，不得稅前扣除14.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額，按照（）原則計(jì)算。A.收入全額B.收入減除法定費(fèi)用后的余額C.收入減除特定扣除后的余額D.收入減除基本減除費(fèi)用和專項(xiàng)扣除后的余額15.下列收入中，屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得的是（）。A.稿費(fèi)收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.從任職單位取得的年終獎(jiǎng)D.利息收入16.某人2024年1月取得工資收入6000元，同年2月取得年終獎(jiǎng)30000元。假定該人月度基本減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為5000元，適用稅率及速算扣除數(shù)如下：不超過3000元的部分，稅率3%，速算扣除數(shù)0；超過3000元至12000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)210；超過12000元至25000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)1410。該人2月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）元。A.2400B.3300C.4600D.590017.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（）稅率。A.統(tǒng)一比例稅率B.五級(jí)超額累進(jìn)稅率C.五級(jí)超率累進(jìn)稅率D.比例稅率與累進(jìn)稅率相結(jié)合18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資、薪金所得B.稿費(fèi)所得C.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)所得D.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的所得19.企業(yè)按照規(guī)定為員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不超過規(guī)定比例的部分，可以（）。A.全額稅前扣除B.按一定比例稅前扣除C.不得稅前扣除D.視同股息支出處理20.下列關(guān)于稅收征管法的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行B.稅務(wù)檢查權(quán)包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、在交通要道檢查權(quán)C.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服才能向人民法院提起訴訟D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為所有合適的答案。每題所有答案選擇正確的得分；少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）21.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為預(yù)收款的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天22.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.高爾夫球桿B.木制一次性筷子C.小汽車D.橡膠輪胎23.企業(yè)所得稅前可以扣除的成本費(fèi)用，包括（）。A.材料成本B.勞務(wù)費(fèi)用C.利息費(fèi)用D.罰金支出24.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）。A.專項(xiàng)附加扣除，是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出B.納稅人發(fā)生的子女教育支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.納稅人發(fā)生的繼續(xù)教育支出，在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的期間，按照每月1200元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.納稅人發(fā)生的住房租金支出，在主要工作城市實(shí)際發(fā)生的住房租金支出，扣除標(biāo)準(zhǔn)按照當(dāng)?shù)厣夏耆司率杖氲囊欢ū壤龍?zhí)行25.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述中，正確的有（）。A.納稅人申請退還增值稅留抵稅額，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢C.留抵稅額退稅后，納稅人發(fā)生新的應(yīng)稅行為，其銷售額未超過增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅D.留抵稅額退稅后，納稅人銷售額超過增值稅起征點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率繳納增值稅26.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，主要發(fā)生在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，除進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品外，納稅人應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，與增值稅相同27.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，實(shí)際已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，其折舊可以稅前扣除B.無形資產(chǎn)的攤銷年限，最短不得低于10年C.企業(yè)自行研發(fā)的支出，可以按照規(guī)定在稅前加計(jì)扣除D.存貨的損失，在未報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批前，不得稅前扣除28.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托扣繳義務(wù)人代扣代繳個(gè)人所得稅C.個(gè)人所得稅的征收方式，包括代扣代繳和自行申報(bào)D.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，一般為收入來源地29.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的期限內(nèi)向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.強(qiáng)制執(zhí)行措施包括依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款30.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的有（）。A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以申請行政復(fù)議B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制C.稅務(wù)行政復(fù)議的管轄，一般由申請人選擇向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）31.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均按照適用稅率征收增值稅。（）32.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除進(jìn)口環(huán)節(jié)外，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收一次。（）33.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否實(shí)際發(fā)生，均可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）34.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，納稅人可以同時(shí)享受。（）35.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）36.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）37.企業(yè)所得稅的征收方式，包括代扣代繳和自行申報(bào)。（）38.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，一般為收入來源地；納稅人從中國境外取得所得，需要辦理納稅申報(bào)的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（）39.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料。（）40.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）四、計(jì)算題（本題型共2題，每題5分，共10分。請根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，得出計(jì)算結(jié)果。）41.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)化妝品取得含稅銷售額150萬元，另收取包裝物租金3萬元（單獨(dú)核算）。該企業(yè)12月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬元？42.某居民企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本500萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出10萬元（其中含非廣告性贊助支出5萬元）。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？（假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。）五、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，回答問題。）43.張某為個(gè)體工商戶，2024年5月取得經(jīng)營收入20萬元，發(fā)生經(jīng)營成本10萬元，取得工資收入5萬元。張某2024年5月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為多少元？（假設(shè)張某月度基本減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為5000元，專項(xiàng)扣除共計(jì)2000元，專項(xiàng)附加扣除共計(jì)3000元，無其他扣除。）44.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額100萬元，貨已發(fā)出，合同約定收款日期為7月。（2）銷售原材料取得不含稅銷售額50萬元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)已收訖。（3）提供咨詢服務(wù)取得收入30萬元，款項(xiàng)尚未收到。（4）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，貨物已入庫。（5）支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元，稅額0.896萬元。假設(shè)甲公司適用增值稅稅率13%，期初留抵稅額為0。請計(jì)算甲公司6月份應(yīng)納的增值稅額和期末留抵稅額。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.D4.B5.A6.D7.D8.C9.C10.C11.A12.B13.C14.C15.C16.C17.B18.C19.B20.A二、多項(xiàng)選擇題21.ABCD22.ABC23.ABC24.ABCD25.ABCD26.ABC27.AC28.ABCD29.BC30.ABD三、判斷題31.×32.√33.×34.√35.√36.√37.√38.√39.√40.√四、計(jì)算題41.解：1.計(jì)算銷項(xiàng)稅額：含稅銷售額=150萬元不含稅銷售額=150/(1+13%)=132.7432萬元銷項(xiàng)稅額=132.7432*13%=17.2582萬元包裝物租金銷項(xiàng)稅額=3/(1+13%)*13%=0.3448萬元銷項(xiàng)稅額合計(jì)=17.2582+0.3448=17.603萬元2.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：13萬元3.計(jì)算應(yīng)納增值稅額：銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=17.603-13=4.603萬元答：該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅額為4.603萬元。42.解：1.計(jì)算應(yīng)納稅所得額：營業(yè)收入=800萬元營業(yè)成本=500萬元銷售費(fèi)用=100萬元管理費(fèi)用=50萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用=20萬元營業(yè)外收入=30萬元營業(yè)外支出=10萬元（其中非廣告性贊助支出5萬元，不得稅前扣除）應(yīng)納稅所得額=800-500-100-50-20+30-(10-5)=35萬元2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額與小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：35萬元<=100萬元，適用第一檔優(yōu)惠。3.計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額：減計(jì)應(yīng)納稅所得額=35*12.5%=4.375萬元應(yīng)納稅所得額（優(yōu)惠后）=35-4.375=30.625萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=30.625*20%=6.125萬元答：該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為6.125萬元。五、綜合題43.解：1.計(jì)算應(yīng)納稅所得額：經(jīng)營收入=20萬元經(jīng)營成本=10萬元