企業(yè)內(nèi)部審計管理模板匯編引言內(nèi)部審計是企業(yè)風(fēng)險防控、合規(guī)管理及價值提升的重要保障，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的審計流程，能夠幫助企業(yè)識別管理漏洞、優(yōu)化資源配置、推動戰(zhàn)略落地。本匯編整合了企業(yè)內(nèi)部審計全流程的核心模板及操作指引，覆蓋審計計劃、項目實施、報告編制、整改跟蹤等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，適用于企業(yè)內(nèi)部審計部門、各業(yè)務(wù)單元及關(guān)聯(lián)單位，助力審計工作標(biāo)準(zhǔn)化、高效化開展。一、年度審計計劃管理適用情形企業(yè)為明確年度審計工作方向、聚焦高風(fēng)險領(lǐng)域、合理配置審計資源，需在每年年初編制年度審計計劃，保證審計工作與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及風(fēng)險管理需求匹配。操作流程詳解審計需求征集審計部門于每年11月下發(fā)《年度審計需求征集通知》，明確征集范圍（包括財務(wù)收支、合規(guī)管理、運營效率、信息系統(tǒng)等）、要求及時限。各業(yè)務(wù)單位、職能部門結(jié)合年度工作重點及風(fēng)險點，填寫《年度審計需求征集表》，提交至審計部門。需求匯總與風(fēng)險評估審計部門匯總各單位需求，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、年度重點任務(wù)、歷史審計問題及外部監(jiān)管要求，建立《審計風(fēng)險評估矩陣》，從風(fēng)險發(fā)生概率、影響程度兩個維度對潛在審計項目進(jìn)行評分。計劃草案編制優(yōu)先選取評分高的高風(fēng)險項目，結(jié)合審計資源（人員、時間、預(yù)算），編制《年度審計計劃（草案）》，明確審計項目名稱、類型、對象、目標(biāo)、時間安排、審計組長及資源配置。計劃審批與發(fā)布《年度審計計劃（草案）》經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理辦公會審議通過后，正式發(fā)布執(zhí)行，同時抄送各相關(guān)單位。配套工具表單表1：年度審計需求征集表需求單位需求提出人（*工）聯(lián)系方式審計項目名稱審計類型（財務(wù)/合規(guī)/運營/專項）審計目標(biāo)主要審計內(nèi)容建議審計時間附件（如風(fēng)險點說明）銷售部*經(jīng)理-銷售費用合規(guī)性審計合規(guī)審計檢查銷售費用報銷的真實性、合規(guī)性202X年1-3月銷售費用憑證、合同、客戶臺賬202X年11月15日銷售費用異常波動說明表2：年度審計計劃審批表計劃編號審計項目名稱審計類型審計對象審計目標(biāo)計劃審計時間審計組長審計資源配置（人員/預(yù)算）編制部門審計負(fù)責(zé)人意見分管領(lǐng)導(dǎo)意見總經(jīng)理辦公會意見NJ202X001采購流程合規(guī)性審計合規(guī)審計采購部評估采購流程合規(guī)性，防范采購風(fēng)險202X年3-4月*主管審計人員3名，預(yù)算2萬元審計部同意同意同意，執(zhí)行關(guān)鍵要點提示風(fēng)險導(dǎo)向：計劃編制需以風(fēng)險評估為核心，避免“一刀切”或憑經(jīng)驗安排項目。資源匹配：合理分配審計人員，保證重點項目配備經(jīng)驗豐富的團(tuán)隊。動態(tài)調(diào)整：若年中出現(xiàn)重大風(fēng)險事件或戰(zhàn)略調(diào)整，可按程序修訂年度計劃。二、審計項目實施流程適用情形當(dāng)審計部門接到具體審計任務(wù)（如年度計劃內(nèi)項目、臨時專項審計）后，需按照標(biāo)準(zhǔn)化流程開展現(xiàn)場審計，保證審計工作規(guī)范、證據(jù)充分、結(jié)論客觀。操作流程詳解審計立項審計部門根據(jù)年度計劃或管理層指令，填寫《審計立項申請表》，明確審計項目背景、目標(biāo)、范圍、時間及人員安排，經(jīng)審計負(fù)責(zé)人審批后啟動項目。審計準(zhǔn)備組建團(tuán)隊：確定審計組長及成員，明確分工（如資料組、現(xiàn)場檢查組、數(shù)據(jù)分析組）。制定方案：審計組長牽頭編制《審計實施方案》，包括審計依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方法、時間節(jié)點及人員分工，經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審批。資料收集：向被審計單位下發(fā)《審計資料提供清單》，要求其在規(guī)定時間內(nèi)提供財務(wù)報表、管理制度、合同、會議紀(jì)要等資料。審計實施進(jìn)場溝通：召開審計進(jìn)點會，向被審計單位說明審計目的、范圍、內(nèi)容及配合要求，確認(rèn)審計時間安排?，F(xiàn)場檢查：通過查閱資料、訪談（被訪談人需簽字確認(rèn)）、實地觀察、數(shù)據(jù)分析等方法收集審計證據(jù)，填寫《審計工作底稿》，記錄審計過程、發(fā)覺的問題及初步判斷。問題溝通：現(xiàn)場審計結(jié)束后，與被審計單位就初步發(fā)覺的問題進(jìn)行溝通，聽取其解釋說明，形成《審計問題溝通記錄》。審計收尾整理審計證據(jù)和工作底稿，保證資料完整、分類清晰；編寫《審計報告（初稿）》，提交審計部門負(fù)責(zé)人審核。配套工具表單表3：審計立項申請表項目名稱立案依據(jù)（年度計劃/領(lǐng)導(dǎo)批示）審計目標(biāo)審計范圍計劃開始時間計劃結(jié)束時間審計組長成員名單預(yù)算審批意見202X年固定資產(chǎn)盤點專項審計年度計劃第3項核查固定資產(chǎn)真實性和完整性全公司固定資產(chǎn)臺賬、實物及管理流程202X年5月10日202X年5月20日*主管專員、助理1.5萬元同意啟動表4：審計實施方案項目名稱審計依據(jù)審計范圍審計內(nèi)容審計方法時間安排人員分工202X年固定資產(chǎn)盤點專項審計《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》公司所有固定資產(chǎn)（含總部及分支機(jī)構(gòu)）1.固定資產(chǎn)臺賬與財務(wù)賬一致性；2.實物盤點與臺賬匹配度；3.固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況1.資料檢查法；2.實地盤點法；3.流程穿行測試5月10日-5月20日組長：統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；專員：資料檢查；*助理：實物盤點表5：審計工作底稿底稿編號審計項目名稱審計內(nèi)容審計方法發(fā)覺問題證據(jù)索引（如憑證號、訪談記錄編號）編制人編制日期復(fù)核人復(fù)核日期GZ202X001-01固定資產(chǎn)盤點房產(chǎn)臺賬與財務(wù)賬核對資料檢查總部辦公樓A棟賬面面積2000㎡，實際實測1800㎡，差額200㎡未說明財務(wù)賬-固定資產(chǎn)明細(xì)賬P15；房產(chǎn)證復(fù)印件P03*專員202X.05.15*主管202X.05.16關(guān)鍵要點提示獨立性：審計人員與被審計單位無直接利益關(guān)聯(lián)，保證審計結(jié)論客觀公正。證據(jù)充分性：審計證據(jù)需具備相關(guān)性、可靠性、充分性，避免僅依賴單一來源。溝通技巧：與被審計單位溝通時需保持專業(yè)、中立，避免沖突，保證問題被準(zhǔn)確記錄。三、審計報告編制規(guī)范適用情形審計項目現(xiàn)場工作結(jié)束后，需編制正式審計報告，向管理層及被審計單位反饋審計發(fā)覺、問題定性及整改建議，作為后續(xù)整改跟蹤的依據(jù)。操作流程詳解報告初稿撰寫審計組長根據(jù)《審計工作底稿》及《審計問題溝通記錄》，梳理審計發(fā)覺，區(qū)分問題性質(zhì)（合規(guī)性、財務(wù)、運營、風(fēng)險等），分析問題原因，提出針對性整改建議，形成《審計報告（初稿）》。三級復(fù)核一級復(fù)核：審計組長對報告內(nèi)容、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、問題定性進(jìn)行復(fù)核；二級復(fù)核：審計部門負(fù)責(zé)人對報告邏輯、整改可行性、風(fēng)險等級進(jìn)行復(fù)核；三級復(fù)核：分管領(lǐng)導(dǎo)對報告結(jié)論、管理層關(guān)注重點進(jìn)行最終復(fù)核。征求意見與修改將《審計報告（初稿）》發(fā)送至被審計單位，要求其在3個工作日內(nèi)反饋書面意見，說明對問題及建議的異議。審計部門結(jié)合被審計單位意見，復(fù)核問題事實及建議合理性，修改報告并形成《審計報告（正式稿）》。報告簽發(fā)與報送《審計報告（正式稿）》經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后，報送管理層（如董事會、審計委員會）及被審計單位，同時抄送相關(guān)部門。配套工具表單表6：審計報告（模板）關(guān)于公司202X年固定資產(chǎn)管理專項審計的報告簽發(fā)人：X報送：公司總經(jīng)理、審計委員會抄送：財務(wù)部、行政部（被審計單位）一、審計概況審計依據(jù)：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）及公司《固定資產(chǎn)管理制度》；審計范圍：202X年1月1日至202X年12月31日固定資產(chǎn)管理情況，涉及總部及3家分支機(jī)構(gòu)；審計方法：資料檢查、實地盤點、流程穿行測試、人員訪談；審計結(jié)論：固定資產(chǎn)管理存在賬實不符、流程執(zhí)行不到位等問題，需整改。二、主要審計發(fā)覺及問題（一）賬實不符，資產(chǎn)信息不準(zhǔn)確問題：總部辦公樓A棟賬面面積2000㎡，實際實測1800㎡，差額200㎡未在臺賬中說明，導(dǎo)致資產(chǎn)折舊計提基數(shù)偏差。原因：行政部未及時更新房產(chǎn)證變更信息，固定資產(chǎn)管理員未定期盤點。整改建議：行政部于202X年6月30日前完成臺賬更新，財務(wù)部重新計算折舊并調(diào)整賬目。（二）采購流程執(zhí)行不到位問題：分支機(jī)構(gòu)B采購辦公設(shè)備未履行“三比一”詢價程序，采購價格高于市場均價15%。原因：采購員未嚴(yán)格執(zhí)行制度，負(fù)責(zé)人未審核詢價記錄。整改建議：分支機(jī)構(gòu)B完善采購審批流程，組織采購人員培訓(xùn)，202X年7月15日前完成流程整改。三、審計建議建立固定資產(chǎn)定期盤點機(jī)制，每年至少開展1次全面盤點；加強(qiáng)采購流程培訓(xùn)，將“三比一”詢價執(zhí)行情況納入績效考核；優(yōu)化固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)臺賬與財務(wù)系統(tǒng)實時對接。審計部門：X202X年5月25日關(guān)鍵要點提示問題定性準(zhǔn)確：引用制度條款時需明確（如“違反《公司固定資產(chǎn)管理辦法》第5.2條”），避免模糊表述。整改可操作性：整改建議需具體、可量化（如明確時限、責(zé)任部門），避免“加強(qiáng)管理”等籠統(tǒng)表述。保密性：審計報告涉及敏感信息，需按規(guī)定分發(fā)，嚴(yán)禁外泄。四、審計整改跟蹤管理適用情形審計報告發(fā)出后，需跟蹤被審計單位整改落實情況，保證問題整改到位，形成“審計-整改-提升”的閉環(huán)管理，防范風(fēng)險重復(fù)發(fā)生。操作流程詳解整改方案提交被審計單位收到審計報告后10個工作日內(nèi)，制定《審計整改方案》，明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人、整改時限及預(yù)期效果，提交至審計部門備案。整改過程監(jiān)控審計部門建立《審計整改臺賬》，跟蹤整改進(jìn)度，對整改期限超過30天的項目，每2周聽取一次整改進(jìn)展匯報；對整改難度較大的問題，協(xié)調(diào)相關(guān)部門提供支持。整改結(jié)果驗證整改期限屆滿后，審計部門組織現(xiàn)場檢查（如重新盤點、查閱整改記錄、訪談相關(guān)人員），驗證整改是否落實到位，填寫《審計整改驗收單》。整改結(jié)果評價與歸檔根據(jù)驗收情況，將整改結(jié)果分為“整改到位”“整改中需延期”“整改未到位”三類，對未按要求整改的單位啟動問責(zé)；整改資料（整改方案、驗收記錄、佐證材料）整理歸檔，形成《審計整改檔案》。配套工具表單表7：審計整改方案審計報告編號被審計單位整改問題摘要整改措施責(zé)任部門責(zé)任人（*經(jīng)理）整改時限預(yù)期效果佐證材料ZJ202X001行政部總部辦公樓A棟臺賬面積與實際不符1.行政部聯(lián)系房產(chǎn)部門獲取最新面積證明，更新固定資產(chǎn)臺賬；2.財務(wù)部根據(jù)新臺賬調(diào)整折舊計提行政部、財務(wù)部經(jīng)理（行政部）、主管（財務(wù)部）202X.06.30賬面面積與實際一致，折舊計提準(zhǔn)確房產(chǎn)證明復(fù)印件、臺賬更新記錄、財務(wù)調(diào)整憑證表8：審計整改驗收單審計報告編號整改問題整改措施整改時限實際完成時間驗證方式（現(xiàn)場檢查/資料審查）驗收結(jié)果驗收人驗收日期備注ZJ202X001總部辦公樓A棟臺賬面積不符更新臺賬、調(diào)整折舊202X.06.30202X.06.28檢查臺賬更新記錄、財務(wù)調(diào)整憑證整改到位*主管202X.07.05無關(guān)鍵要點提示責(zé)任到人：整改方案需明確具體責(zé)任人，避免“集體負(fù)責(zé)”導(dǎo)致無人落實。限時整改：一般問題整改期限不超過30天，重大問題不超過60天，特殊情況需申請延期并說明理由。長效機(jī)制：對反復(fù)發(fā)生的問題，需推動被審計單位完善制度流程，避免“屢審屢犯”。五、專項審計管理（合規(guī)審計示例）適用情形針對特定領(lǐng)域（如合規(guī)管理、數(shù)據(jù)安全、環(huán)境保護(hù)等）開展專項審計，深入評估風(fēng)險管控有效性，滿足監(jiān)管要求或企業(yè)戰(zhàn)略需求。操作流程詳解明確審計目標(biāo)與范圍根據(jù)管理層需求或監(jiān)管要求，確定專項審計目標(biāo)（如“評估GDPR合規(guī)性”）及范圍（如“涉及歐盟業(yè)務(wù)的客戶數(shù)據(jù)處理流程”）。制定專項審計方案結(jié)合行業(yè)特點及監(jiān)管規(guī)定，設(shè)計審計程序，如合規(guī)審計需重點檢查制度是否符合最新法規(guī)、流程是否覆蓋關(guān)鍵控制點、員工培訓(xùn)記錄等。實施專項審計采用“法規(guī)對照法”“穿行測試”“抽樣檢查”等方法，收集合規(guī)性證據(jù)，填寫《合規(guī)審計檢查表》。出具專項審計報告報告需突出合規(guī)風(fēng)險等級，明確違反的具體法規(guī)條款（如“違反《個人信息保護(hù)法》第13條”），提出整改建議。配套工具表單表9：合規(guī)審計檢查表審計項目檢查內(nèi)容檢查依據(jù)檢查方法發(fā)覺問題是否合規(guī)整改建議客戶數(shù)據(jù)管理客戶信息收集是否獲得明確授權(quán)《個人信息保護(hù)法》第13條抽查10份客戶合同，檢查授權(quán)條款5份合同未明確數(shù)據(jù)使用范圍不合規(guī)修訂合同模板，增加數(shù)據(jù)使用授權(quán)條款關(guān)鍵要點提示法規(guī)時效性：合規(guī)審計需關(guān)注最新法規(guī)更新（如每年收集一次法規(guī)清單），避免引用已廢止條款。行