2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)法》考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案。)1.根據(jù)涉稅服務(wù)法的相關(guān)規(guī)定，涉稅服務(wù)人員從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，其根本遵循的是（）。A.客戶利益最大化原則B.合法、自愿、誠信、保密原則C.收入越高越好原則D.維護(hù)稅法權(quán)威原則2.涉稅服務(wù)人員的下列行為中，符合職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A.為了爭取客戶，向客戶承諾不繳或少繳稅款B.接受與被代理人有利害關(guān)系的單位或個(gè)人的財(cái)物C.對(duì)客戶的所有涉稅信息嚴(yán)格保密D.在代理申報(bào)時(shí)，明知客戶申報(bào)不實(shí)仍簽署申報(bào)表3.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式。合同的主要目的是（）。A.明確約定雙方的權(quán)利和義務(wù)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)證明代理行為的合法性C.作為納稅爭議的證據(jù)D.限制涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)范圍4.涉稅服務(wù)人員在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，遇有自身專業(yè)知識(shí)或能力不足的情況，正確的做法是（）。A.秘密咨詢同行獲取答案B.推卸責(zé)任給客戶C.委托其他更有經(jīng)驗(yàn)的涉稅服務(wù)人員協(xié)助，并告知客戶D.據(jù)此機(jī)會(huì)向客戶收取額外費(fèi)用5.涉稅服務(wù)人員在執(zhí)業(yè)過程中，因工作需要知悉客戶的商業(yè)秘密，其應(yīng)當(dāng)（）。A.根據(jù)需要選擇性告知B.無條件告知稅務(wù)機(jī)關(guān)C.嚴(yán)格保守商業(yè)秘密，不得泄露D.僅告知客戶所在單位的領(lǐng)導(dǎo)6.涉稅服務(wù)人員發(fā)現(xiàn)被代理人存在偷稅、騙稅等違法行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.予以配合，幫助其掩蓋B.拒絕執(zhí)行代理業(yè)務(wù)C.及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.先與客戶協(xié)商處理方案，客戶同意后再行動(dòng)7.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)跨區(qū)域設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)（）。A.向分支機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)備案B.向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備C.向國家稅務(wù)總局備案D.無需報(bào)備8.涉稅服務(wù)人員違反職業(yè)道德規(guī)范，情節(jié)嚴(yán)重的，由（）給予警告或處1000元以上5000元以下罰款。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)C.司法機(jī)關(guān)D.客戶所在單位9.納稅人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)，對(duì)申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性承擔(dān)（）。A.最終責(zé)任B.部分責(zé)任C.無責(zé)任D.與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)共同責(zé)任10.涉稅服務(wù)人員代理制作涉稅文書，應(yīng)當(dāng)由（）簽名蓋章。A.涉稅服務(wù)人員本人B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)蓋章，并由涉稅服務(wù)人員簽名D.客戶簽名11.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，不得與被服務(wù)的納稅人、扣繳義務(wù)人存在（）關(guān)系。A.股權(quán)或合伙份額B.利害沖突C.勞動(dòng)雇傭D.業(yè)務(wù)競(jìng)爭12.涉稅服務(wù)人員對(duì)其在執(zhí)業(yè)過程中知悉的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)信息，負(fù)有保密義務(wù)。保密義務(wù)的期限（）。A.以合同約定為準(zhǔn)B.不受限制C.至客戶支付最后一筆代理費(fèi)用為止D.至相關(guān)涉稅文書銷毀為止13.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)以低于行業(yè)平均水平的價(jià)格承接代理業(yè)務(wù)，主要目的是（）。A.提高市場(chǎng)占有率B.可能存在不正當(dāng)競(jìng)爭或服務(wù)質(zhì)量問題C.符合政策鼓勵(lì)D.吸引客戶進(jìn)行稅務(wù)籌劃14.涉稅服務(wù)人員未經(jīng)客戶授權(quán)，擅自披露其商業(yè)秘密，給客戶造成損失的，應(yīng)當(dāng)（）。A.與客戶協(xié)商解決B.無需承擔(dān)責(zé)任C.賠償客戶損失D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告15.涉稅服務(wù)合同中，關(guān)于違約責(zé)任的約定（）。A.可以完全免除雙方的責(zé)任B.只能約定由涉稅服務(wù)人員承擔(dān)C.必須明確具體，包括違約情形和賠償標(biāo)準(zhǔn)D.無需約定，按法律規(guī)定處理16.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行（）。A.隨意檢查B.調(diào)查取證C.強(qiáng)制審計(jì)D.全盤復(fù)制17.涉稅服務(wù)人員在代理稅務(wù)行政復(fù)議過程中，其角色是（）。A.原告B.被告C.第三人D.律師18.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以采取的救濟(jì)方式不包括（）。A.行政復(fù)議B.司法訴訟C.向上級(jí)行政機(jī)關(guān)申訴D.直接要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償19.涉稅服務(wù)人員在業(yè)務(wù)承接階段，發(fā)現(xiàn)客戶的委托事項(xiàng)屬于法律規(guī)定禁止代理的業(yè)務(wù)，正確的做法是（）。A.暫時(shí)承接，待進(jìn)一步了解后再?zèng)Q定B.委婉拒絕，以免失去客戶C.堅(jiān)決拒絕承接D.與客戶溝通，嘗試說服其改變委托內(nèi)容20.涉稅服務(wù)人員對(duì)其出具的專業(yè)意見承擔(dān)（）。A.道義責(zé)任B.行政責(zé)任C.法律責(zé)任D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任21.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)完成，涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將業(yè)務(wù)相關(guān)資料（）。A.按客戶要求銷毀B.自行保留備查C.移交稅務(wù)機(jī)關(guān)存檔D.整理歸檔，由稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)保管22.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，由（）審批。A.稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.市場(chǎng)監(jiān)督管理局D.國家稅務(wù)總局23.涉稅服務(wù)人員代理納稅申報(bào)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表填寫錯(cuò)誤，且可能影響稅款繳納的，應(yīng)當(dāng)（）。A.立即更正并重新申報(bào)B.等待稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后再處理C.告知客戶，由客戶自行決定D.僅在申報(bào)表中注明，無需更正24.涉稅服務(wù)人員與客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系后，仍負(fù)有（）義務(wù)。A.接受客戶咨詢B.保密C.代理其所有涉稅業(yè)務(wù)D.負(fù)責(zé)已繳稅款的退稅25.涉稅服務(wù)人員在執(zhí)業(yè)過程中，遇有與客戶或第三方存在利益沖突的情形，應(yīng)當(dāng)（）。A.盡量回避B.優(yōu)先考慮客戶利益C.優(yōu)先考慮自身利益D.主動(dòng)告知利益沖突，并征得客戶同意二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。)26.涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)權(quán)利包括（）。A.了解客戶財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的權(quán)利B.拒絕執(zhí)行違反法律、行政法規(guī)業(yè)務(wù)的權(quán)利C.依法獲取報(bào)酬的權(quán)利D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定提出申訴的權(quán)利E.要求客戶支付違約金的權(quán)利27.涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)禁止行為包括（）。A.利用執(zhí)業(yè)之便謀取不正當(dāng)利益B.指使或協(xié)助客戶偽造、變?cè)焐娑愘Y料C.對(duì)執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密進(jìn)行披露D.接受與被代理人有利害關(guān)系的單位或個(gè)人的財(cái)物E.在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，如實(shí)提供有關(guān)資料28.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)合同應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）。A.代理事項(xiàng)B.雙方權(quán)利和義務(wù)C.代理費(fèi)用及支付方式D.爭議解決方法E.合同生效時(shí)間29.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員違反稅收法律、行政法規(guī)，但尚未構(gòu)成犯罪的，由（）給予行政處罰。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.司法機(jī)關(guān)C.稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)D.市場(chǎng)監(jiān)督管理局E.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)30.涉稅服務(wù)人員泄露客戶商業(yè)秘密可能導(dǎo)致的后果有（）。A.被客戶起訴并承擔(dān)賠償責(zé)任B.受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰C.被行業(yè)協(xié)會(huì)紀(jì)律處分D.失去客戶信任E.影響自身職業(yè)聲譽(yù)31.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備的條件包括（）。A.有固定的辦公場(chǎng)所B.分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格C.擁有足夠數(shù)量的稅務(wù)師D.每年代理業(yè)務(wù)收入達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)E.具有健全的內(nèi)部管理制度32.涉稅服務(wù)人員在執(zhí)業(yè)過程中，可能涉及的法律責(zé)任包括（）。A.行政責(zé)任B.民事責(zé)任C.刑事責(zé)任D.職業(yè)責(zé)任E.經(jīng)濟(jì)責(zé)任33.納稅人可以委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理的業(yè)務(wù)包括（）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)行政復(fù)議C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)籌劃E.稅務(wù)登記34.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)采取的措施包括（）。A.查閱、復(fù)制納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料B.調(diào)查納稅人未申報(bào)的應(yīng)稅項(xiàng)目C.詢問納稅人有關(guān)稅收事項(xiàng)D.查詢銀行存款賬戶E.限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)35.涉稅服務(wù)合同糾紛的解決途徑包括（）。A.協(xié)商B.調(diào)解C.仲裁D.訴訟E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)投訴36.涉稅服務(wù)人員在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)（）。A.及時(shí)向客戶發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示B.建議客戶調(diào)整交易模式C.委婉回避該業(yè)務(wù)D.將風(fēng)險(xiǎn)信息告知稅務(wù)機(jī)關(guān)E.在報(bào)告中如實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)情況37.涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守的秘密信息包括（）。A.客戶的財(cái)務(wù)信息B.客戶的經(jīng)營信息C.客戶的納稅信息D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的管理信息E.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的利潤信息38.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)終止業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.妥善保管客戶資料B.按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記C.告知客戶并結(jié)清相關(guān)費(fèi)用D.將未了結(jié)的業(yè)務(wù)移交給其他稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告終止事宜39.涉稅服務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容有（）。A.獨(dú)立、客觀、公正B.專業(yè)勝任、盡職盡責(zé)C.誠實(shí)守信、保守秘密D.遵紀(jì)守法、維護(hù)稅收秩序E.積極進(jìn)取、樂于分享40.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東不得（）。A.在本所執(zhí)業(yè)的同時(shí)，在本所代理的客戶的競(jìng)爭對(duì)手中執(zhí)業(yè)B.未經(jīng)本所同意，將本所業(yè)務(wù)介紹給其他機(jī)構(gòu)C.接受與被代理人有利害關(guān)系的單位或者個(gè)人的財(cái)物D.利用自己的影響，為本人或者他人謀取不正當(dāng)利益E.從事法律、行政法規(guī)禁止的其他行為三、案例分析題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析、判斷或闡述。答題要求：）41.張先生是一家小型企業(yè)的負(fù)責(zé)人，委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理2024年度的納稅申報(bào)。在申報(bào)過程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)張先生的企業(yè)存在多筆未入賬的支出，且若按正常申報(bào)將面臨高額罰款。張先生要求稅務(wù)師幫助其通過稅務(wù)籌劃的方式規(guī)避這部分支出對(duì)應(yīng)的稅款，并承諾給予高額回扣。稅務(wù)師明知該做法可能涉及偷稅，但仍答應(yīng)了張先生的要求，并幫助其進(jìn)行了虛假的納稅申報(bào)。請(qǐng)分析稅務(wù)師的行為是否合規(guī)？可能承擔(dān)哪些法律責(zé)任？42.李女士在A稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任稅務(wù)師。2025年初，李女士接到一個(gè)新客戶B公司（其主要業(yè)務(wù)與A事務(wù)所代理的另一家C公司存在競(jìng)爭關(guān)系）的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)。在業(yè)務(wù)過程中，李女士利用在A事務(wù)所工作中了解到的C公司的商業(yè)秘密，為B公司提供了針對(duì)C公司的稅務(wù)籌劃建議，幫助B公司獲得了競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)。請(qǐng)分析李女士的行為是否違反了涉稅服務(wù)職業(yè)道德規(guī)范？為什么？43.某稅務(wù)師事務(wù)所與甲公司簽訂了稅務(wù)代理合同，代理其進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等業(yè)務(wù)。合同約定代理費(fèi)用為10萬元，分兩次支付。業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中，甲公司發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量較差，多次拖延申報(bào)，且對(duì)工作人員的態(tài)度不滿，遂拒絕支付第二次代理費(fèi)用。稅務(wù)師事務(wù)所則認(rèn)為甲公司無權(quán)單方面拒付費(fèi)用，雙方產(chǎn)生糾紛。請(qǐng)分析本案中可能存在的法律關(guān)系和解決途徑。44.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該事務(wù)所存在以下情況：（1）將部分客戶資料隨意存放，未建立嚴(yán)格的保密制度；（2）允許未取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格的人員簽署部分涉稅報(bào)告；（3）在業(yè)務(wù)宣傳中，夸大自身實(shí)力，承諾“包稅”。請(qǐng)分析該稅務(wù)師事務(wù)所上述行為可能違反了哪些規(guī)定？稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取哪些行政處罰措施？試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.C5.C6.C7.A8.B9.A10.C11.B12.B13.B14.C15.C16.B17.C18.D19.C20.C21.D22.D23.A24.B25.A二、多項(xiàng)選擇題26.ABCD27.ABCD28.ABCD29.A30.ABCDE31.ABCE32.ABC33.ABCDE34.ABCD35.ABCD36.ABDE37.ABCDE38.ABCDE39.ABCD40.ABCDE三、案例分析題41.稅務(wù)師的行為不合規(guī)。解析思路：稅務(wù)師應(yīng)遵守合法、誠信原則，不能為客戶偷稅提供幫助。幫助客戶進(jìn)行虛假申報(bào)，構(gòu)成協(xié)助偷稅，可能承擔(dān)行政責(zé)任甚至刑事責(zé)任。42.李女士的行為違反了涉稅服務(wù)職業(yè)