2025年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試練習(xí)題及答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分）1.根據(jù)法的分類標(biāo)準(zhǔn)，《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于（）。A.根本法B.程序法C.實體法D.國際法答案：B解析：程序法是規(guī)定保障權(quán)利和義務(wù)實現(xiàn)的程序方面的法律，《稅收征收管理法》主要規(guī)范稅收征管程序，屬于程序法。2.下列各項中，屬于會計工作政府監(jiān)督主體的是（）。A.單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)B.會計師事務(wù)所C.縣級以上財政部門D.稅務(wù)師事務(wù)所答案：C解析：財政部門是會計工作政府監(jiān)督的主要主體，縣級以上人民政府財政部門負(fù)責(zé)對各單位會計工作實施監(jiān)督檢查。3.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月將自產(chǎn)的一批貨物無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批貨物成本為80萬元，無同類貨物銷售價格，成本利潤率為10%。已知增值稅稅率為13%，甲公司上述行為應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.11.44B.10.4C.9.28D.12.32答案：A解析：視同銷售貨物行為無銷售額的，按組成計稅價格確定，組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）=80×（1+10%）=88萬元，銷項稅額=88×13%=11.44萬元。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不超過1個月B.銀行本票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬C.銀行本票的出票人是持票人D.銀行本票見票即付，不得掛失止付答案：B解析：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不超過2個月（選項A錯誤）；出票人是銀行（選項C錯誤）；填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以掛失止付（選項D錯誤）。5.2024年7月1日，張某與甲公司簽訂3年期勞動合同，約定試用期為6個月。2025年1月10日，張某因個人原因提出解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某在試用期內(nèi)的工資不得低于（）。A.甲公司相同崗位最低檔工資的80%B.當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%C.勞動合同約定工資的80%D.甲公司上年度職工月平均工資的80%答案：C解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。本題中未提及相同崗位最低檔工資，故應(yīng)選勞動合同約定工資的80%。6.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入D.接受捐贈收入答案：B解析：不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等；國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入屬于免稅收入（選項A、C錯誤）；接受捐贈收入屬于應(yīng)稅收入（選項D錯誤）。7.2024年，居民個人王某取得工資收入15萬元，勞務(wù)報酬收入3萬元，稿酬收入2萬元，特許權(quán)使用費收入1萬元。已知王某全年繳納“三險一金”2萬元，有兩個上小學(xué)的子女（均由王某扣除），首套住房貸款利息支出1.2萬元。王某2024年綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）萬元。（減除費用6萬元/年，子女教育專項附加扣除1.2萬元/年/每個子女，住房貸款利息專項附加扣除1.2萬元/年）A.15+3×（1-20%）+2×（1-20%）×70%+1×（1-20%）-2-6-1.2×2-1.2B.15+3+2+1-2-6-1.2×2-1.2C.15+3×（1-20%）+2×（1-20%）+1×（1-20%）-2-6-1.2×2-1.2D.15+3×（1-20%）+2×（1-20%）×70%+1×（1-20%）-2-6-1.2-1.2答案：A解析：勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費以收入減除20%的費用后的余額為收入額，稿酬收入額再減按70%計算；專項附加扣除包括子女教育（2個子女×1.2萬元/年）和住房貸款利息（1.2萬元/年）。8.下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.超市銷售的白酒B.卷煙廠生產(chǎn)銷售的煙絲C.珠寶店進(jìn)口的鉆石飾品D.汽車制造廠銷售的大卡車答案：B解析：白酒在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅（超市銷售屬于零售環(huán)節(jié)，不征，選項A錯誤）；鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征稅（進(jìn)口環(huán)節(jié)不征，選項C錯誤）；大卡車不屬于消費稅征稅范圍（選項D錯誤）。9.甲企業(yè)2024年自有一棟辦公樓，原值為5000萬元，已計提折舊1000萬元。已知房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%。甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.5000×（1-30%）×1.2%B.（5000-1000）×（1-30%）×1.2%C.5000×1.2%D.（5000-1000）×1.2%答案：A解析：房產(chǎn)稅從價計征的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值，與折舊無關(guān)，故應(yīng)納稅額=5000×（1-30%）×1.2%。10.下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出讓國有土地使用權(quán)的市財政局B.贈與房屋的李某C.購買商鋪的張某D.繼承房產(chǎn)的王某答案：C解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項A為出讓方（不納稅），選項B為贈與方（不納稅），選項D繼承不屬于契稅征稅范圍（法定繼承不征）。11.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房，取得不含增值稅銷售收入8000萬元，允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為500萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為400萬元（不含增值稅）。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。甲企業(yè)計算土地增值稅時允許扣除的項目金額為（）萬元。A.2000+3000+（2000+3000）×5%+400+（2000+3000）×20%B.2000+3000+500+400+（2000+3000）×20%C.2000+3000+500+400D.2000+3000+（2000+3000）×10%+400+（2000+3000）×20%答案：A解析：房地產(chǎn)開發(fā)費用能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，可據(jù)實扣除，但最高不超過（取得土地使用權(quán)支付的金額+開發(fā)成本）×5%；此外，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可加計扣除（取得土地使用權(quán)支付的金額+開發(fā)成本）×20%。12.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，實行從量計征的是（）。A.原油B.天然氣C.砂石D.煤炭答案：C解析：原油、天然氣、煤炭實行從價計征；砂石等非金屬礦產(chǎn)品可實行從量或從價計征，本題假設(shè)砂石為從量計征。13.甲企業(yè)2024年9月新征用一塊耕地用于建造廠房，已辦理土地使用證。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)該塊耕地城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.2024年9月B.2024年10月C.2025年1月D.2025年9月答案：D解析：征用耕地的，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為批準(zhǔn)征用之日起滿1年的次月（即2025年9月）。14.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位每噸”為計稅單位的是（）。A.乘用車B.商用客車C.機(jī)動船舶D.摩托車答案：C解析：乘用車、摩托車以“每輛”為計稅單位（選項A、D錯誤）；商用客車以“每輛”為計稅單位（選項B錯誤）；機(jī)動船舶以“凈噸位每噸”為計稅單位（選項C正確）。15.下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂的納稅擔(dān)保合同B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C.個人與房地產(chǎn)公司簽訂的商品房買賣合同D.會計師事務(wù)所與客戶簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書答案：C解析：納稅擔(dān)保合同、審計業(yè)務(wù)約定書不屬于印花稅征稅范圍（選項A、D錯誤）；電網(wǎng)與用戶之間的供用電合同不征印花稅（選項B錯誤）；商品房買賣合同屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”，應(yīng)繳納印花稅（選項C正確）。16.甲企業(yè)位于市區(qū)，2024年12月實際繳納增值稅30萬元、消費稅20萬元、土地增值稅10萬元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.（30+20+10）×7%B.（30+20）×7%C.30×7%D.20×7%答案：B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，土地增值稅不屬于計稅依據(jù)。17.甲企業(yè)2024年12月實際繳納增值稅40萬元、消費稅10萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加（）萬元（征收比率3%）。A.（40+10）×3%B.40×3%C.10×3%D.（40+10）×（3%+2%）答案：A解析：教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)，征收比率3%。18.甲公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的貨價為100萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費為8萬元、保險費為2萬元，支付給境外采購代理人的買方傭金為3萬元。已知關(guān)稅稅率為10%，甲公司該批貨物的關(guān)稅完稅價格為（）萬元。A.100+8+2+3B.100+8+2C.100+8D.100答案：B解析：關(guān)稅完稅價格包括貨價、運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及相關(guān)費用、保險費；買方傭金不計入（選項B正確）。19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.變賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D.加收滯納金答案：C解析：稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。選項A、B屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項D屬于稅款征收措施。20.根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具的表述中，正確的是（）。A.可以拆本使用發(fā)票B.可以擴(kuò)大發(fā)票使用范圍C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具D.銷售商品時，可根據(jù)購買方要求開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票答案：C解析：任何單位和個人不得拆本使用發(fā)票（選項A錯誤）、擴(kuò)大發(fā)票使用范圍（選項B錯誤）、虛開發(fā)票（選項D錯誤）。21.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列會計檔案中，最低保管期限為30年的是（）。A.月度財務(wù)會計報告B.銀行對賬單C.記賬憑證D.納稅申報表答案：C解析：月度財務(wù)會計報告保管期限10年（選項A錯誤）；銀行對賬單、納稅申報表保管期限10年（選項B、D錯誤）；記賬憑證保管期限30年（選項C正確）。22.甲公司為國有獨資企業(yè)，下列人員中，不得擔(dān)任甲公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的是（）。A.董事長的配偶張某B.總經(jīng)理的同學(xué)李某C.財務(wù)總監(jiān)的侄女王某D.出納員的哥哥趙某答案：A解析：國有獨資企業(yè)、事業(yè)單位的單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。董事長屬于單位負(fù)責(zé)人，其配偶屬于直系親屬，不得擔(dān)任（選項A正確）。23.下列各項中，屬于違反會計法律制度的行政責(zé)任的是（）。A.拘役B.罰款C.沒收財產(chǎn)D.驅(qū)逐出境答案：B解析：行政責(zé)任包括行政處罰（警告、罰款、沒收違法所得等）和行政處分（警告、記過等）；選項A、C、D屬于刑事責(zé)任。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于法律關(guān)系客體的有（）。A.天然氣B.發(fā)明創(chuàng)造C.運輸行為D.榮譽稱號答案：ABCD解析：法律關(guān)系客體包括物（天然氣）、人身人格、精神產(chǎn)品（發(fā)明創(chuàng)造）、行為（運輸行為）、數(shù)據(jù)信息（榮譽稱號）。2.下列各項中，屬于會計核算基本要求的有（）。A.以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)B.保證會計資料的真實和完整C.正確采用會計處理方法D.正確使用會計記錄文字答案：ABCD解析：會計核算的基本要求包括：依法建賬、根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算、保證會計資料的真實和完整、正確采用會計處理方法、正確使用會計記錄文字、使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算必須符合法律規(guī)定。3.下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有（）。A.購進(jìn)的貸款服務(wù)B.購進(jìn)的居民日常服務(wù)C.購進(jìn)的用于集體福利的貨物D.購進(jìn)的用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料答案：ABCD解析：購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得抵扣（選項A、B正確）；用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物、服務(wù)等，進(jìn)項稅額不得抵扣（選項C、D正確）。4.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予限額扣除的有（）。A.職工福利費B.工會經(jīng)費C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務(wù)招待費答案：ABCD解析：職工福利費（不超過工資薪金總額14%）、工會經(jīng)費（2%）、職工教育經(jīng)費（8%）、業(yè)務(wù)招待費（發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰孰低）均屬于限額扣除項目。5.下列各項中，屬于個人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金收入B.勞務(wù)報酬收入C.稿酬收入D.特許權(quán)使用費收入答案：ABCD解析：綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得四項。6.下列各項中，屬于勞動合同必備條款的有（）。A.工作內(nèi)容和工作地點B.試用期C.社會保險D.勞動報酬答案：ACD解析：勞動合同必備條款包括：用人單位和勞動者基本信息、勞動合同期限、工作內(nèi)容和工作地點、工作時間和休息休假、勞動報酬、社會保險、勞動保護(hù)等；試用期屬于約定條款（選項B錯誤）。7.下列各項中，屬于支付結(jié)算原則的有（）。A.恪守信用，履約付款B.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配C.銀行不墊款D.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶答案：ABC解析：支付結(jié)算原則包括：恪守信用、履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配；銀行不墊款。自主選擇銀行開立賬戶屬于銀行結(jié)算賬戶管理原則（選項D錯誤）。8.下列各項中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。A.金銀首飾B.鉆石及鉆石飾品C.超豪華小汽車D.卷煙答案：ABC解析：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征稅（選項A、B正確）；超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅（選項C正確）；卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅（選項D錯誤）。9.下列各項中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.宗教寺廟自用的房產(chǎn)D.公園附設(shè)的飲食部使用的房產(chǎn)答案：ABC解析：公園附設(shè)的營業(yè)單位（如飲食部）使用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅（選項D錯誤）。10.下列各項中，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的有（）。A.增值稅B.關(guān)稅C.企業(yè)所得稅D.教育費附加答案：AC解析：《稅收征收管理法》適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理；關(guān)稅由海關(guān)征收，不適用（選項B錯誤）；教育費附加屬于費用，不適用（選項D錯誤）。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分）1.法的強(qiáng)制性是由國家強(qiáng)制力保障實施的，而道德的強(qiáng)制性主要依靠社會輿論、傳統(tǒng)習(xí)慣等力量實現(xiàn)。（）答案：√解析：法與道德的區(qū)別之一在于實施保障不同，法由國家強(qiáng)制力保障實施，道德依靠社會輿論等非國家強(qiáng)制力保障。2.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。（）答案：√解析：根據(jù)《會計法》規(guī)定，擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人需具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作3年以上經(jīng)歷。3.單位外購貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。（）答案：×解析：外購貨物用于集體福利或個人消費的，進(jìn)項稅額不得抵扣，不視同銷售。4.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不超過2個月。（）答案：√解析：銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不超過2個月。5.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)。（）答案：√解析：勞動合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同期限；試用期包含在勞動合同期限內(nèi)。6.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。7.個人所得稅專項附加扣除只能在辦理匯算清繳時享受，不能在預(yù)扣預(yù)繳時扣除。（）答案：×解析：居民個人可以在預(yù)扣預(yù)繳工資薪金所得時享受專項附加扣除，也可在匯算清繳時補充扣除。8.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）答案：√解析：委托加工應(yīng)稅消費品的，受托方（非個人）為扣繳義務(wù)人，應(yīng)代收代繳消費稅。9.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為12%，從租計征的稅率為1.2%。（）答案：×解析：房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，從租計征稅率為12%（個人出租住房暫按4%）。10.納稅人因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，屬于行政責(zé)任。（）答案：√解析：罰款屬于行政處罰，是行政責(zé)任的一種。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）【案例一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)W產(chǎn)品一批，取得含增值稅價款565萬元，另收取包裝物租金11.3萬元。（2）將自產(chǎn)的Z產(chǎn)品用于集體福利，該批產(chǎn)品成本為80萬元，無同類產(chǎn)品銷售價格，成本利潤率為10%。（3）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬元；購進(jìn)辦公設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬元；購進(jìn)用于職工食堂的貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.91萬元。（4）上期留抵增值稅稅額為3萬元。已知：增值稅稅率為13%；成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當(dāng)月銷售W產(chǎn)品增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.565÷（1+13%）×13%B.（565+11.3）÷（1+13%）×13%C.（565+11.3）×13%D.565×13%答案：B解析：包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計算銷項稅額。2.計算甲公司當(dāng)月將Z產(chǎn)品用于集體福利增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.80×13%B.80×（1+10%）×13%C.80÷（1+10%）×13%D.80÷（1+13%）×13%答案：B解析：視同銷售貨物無銷售額的，按組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）計算，銷項稅額=組成計稅價格×稅率。3.甲公司當(dāng)月購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額是（）萬元。A.26+1.3+0.91B.26+1.3C.26+0.91D.1.3+0.91答案：B解析：購進(jìn)用于職工食堂的貨物屬于用于集體福利，其進(jìn)項稅額不得抵扣；購進(jìn)原材料和辦公設(shè)備的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。4.甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。A.（565+11.3）÷（1+13%）×13%+80×（1+10%）×13%-（26+1.3）-3B.565÷（1+13%）×13%+80×（1+10%）×13%-（26+1.3）-3C.（565+11.3）÷（1+13%）×13%+80×13%-（26+1.3）-3D.（565+11.3）÷（1+13%）×13%+80×（1+10%）×13%-（26+1.3+0.91）-3答案：A解析：銷項稅額包括銷售W產(chǎn)品（含價外費用）和視同銷售Z產(chǎn)品的稅額；進(jìn)項稅額為準(zhǔn)予抵扣的26+1.3萬元；上期留抵稅額3萬元可結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?！景咐考灼髽I(yè)為居民企業(yè)，2024年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，國債利息收入20萬元，接受捐贈收入50萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元，稅金及附加100萬元，銷售費用800萬元（其中廣告費600萬元），管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元），財務(wù)費用50萬元。（3）發(fā)生營業(yè)外支出80萬元，其中通過公益性社會組織向貧困山區(qū)捐款50萬元，稅收滯納金10萬元。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元，發(fā)生職工福利費30萬元，職工教育經(jīng)費15萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%；業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除；工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費稅前扣除限額分別為工資薪金總額的2%、14%、8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)2024年的會計利潤總額為（）萬元。A.5000+20+50-3000-100-800-500-50-80B.5000+50-3000-100-800-500-50-80C.5000+20+50-3000-100-800-500-50D.5000-3000-100-800-500-50-80答案：A解析：會計利潤=收入總額-成本、費用、稅金及附加、營業(yè)外支出；國債利息收入、接受捐贈收入均計入收入總額。2.甲企業(yè)2024年廣告費準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（）萬元。A.5000×15%B.600C.（5000+50）×15%D.（5000+20+50）×15%答案：A解析：廣告費扣除限額=銷售（營業(yè)）收入×15%，銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入（5000萬元），不包括國債利息收入（免稅）和接受捐贈收入（營業(yè)外收入）。3.甲企業(yè)2024年業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（）萬元。A.30×60%B.5000×5‰C.min（30×60%，5000×5‰）D.max（30×60%，5000×5‰）答案：C解析：業(yè)務(wù)招待費扣除限額為發(fā)生額的60%與銷售（營業(yè)）收入的5‰孰低。4.