第1篇第一章總則第一條為加強行政單位財務(wù)管理的規(guī)范化、制度化，確保財務(wù)資金的安全、合理、有效使用，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本單位的各級財務(wù)賬戶，包括基本賬戶、零余額賬戶、專項賬戶等。第三條行政財務(wù)賬戶管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動的合法性；（二）真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、瞞報；（三）安全性原則：確保財務(wù)資金的安全，防止資金流失和舞弊行為；（四）效益性原則：提高資金使用效率，降低行政成本；（五）公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受監(jiān)督。第二章賬戶設(shè)立與管理第四條賬戶設(shè)立（一）基本賬戶：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)立基本賬戶，用于辦理日常收支業(yè)務(wù)；（二）零余額賬戶：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)立零余額賬戶，用于辦理預(yù)算執(zhí)行中的資金支付；（三）專項賬戶：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，設(shè)立專項賬戶，用于管理特定項目資金。第五條賬戶管理（一）賬戶審批：設(shè)立賬戶需經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)，并報上級主管部門備案；（二）賬戶變更：賬戶信息變更需及時辦理變更手續(xù)，并報上級主管部門備案；（三）賬戶撤銷：賬戶撤銷需經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)，并報上級主管部門備案；（四）賬戶監(jiān)督：對賬戶使用情況進行定期和不定期的監(jiān)督檢查，確保資金安全。第三章資金收支管理第六條收入管理（一）收入來源：嚴(yán)格按照國家規(guī)定和單位實際情況，確定收入來源；（二）收入核算：對收入進行準(zhǔn)確核算，確保收入的真實性和完整性；（三）收入上繳：按照國家規(guī)定，及時足額上繳收入，不得截留、挪用。第七條支出管理（一）支出審批：按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，對支出進行審批；（二）支出核算：對支出進行準(zhǔn)確核算，確保支出合理、合規(guī)；（三）支出報銷：按照規(guī)定程序辦理報銷手續(xù)，確保報銷的真實性和合規(guī)性；（四）支出監(jiān)督：對支出情況進行監(jiān)督檢查，防止違規(guī)支出。第四章財務(wù)報告與信息公開第八條財務(wù)報告（一）定期報告：按照國家規(guī)定和上級主管部門要求，定期編制財務(wù)報告；（二）年度報告：每年編制年度財務(wù)報告，經(jīng)審計后報上級主管部門；（三）專項報告：根據(jù)需要，編制專項財務(wù)報告。第九條信息公開（一）公開內(nèi)容：公開財務(wù)收支、資產(chǎn)狀況、負債情況等財務(wù)信息；（二）公開方式：通過單位網(wǎng)站、公告欄等渠道公開財務(wù)信息；（三）公開時間：按照國家規(guī)定和上級主管部門要求，及時公開財務(wù)信息。第五章監(jiān)督與責(zé)任第十條監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，對財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查；（二）外部監(jiān)督：接受上級主管部門、審計機關(guān)等部門的監(jiān)督檢查。第十一條責(zé)任追究（一）對違反本制度的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；（二）對玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊等行為，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第六章附則第十二條本制度由單位財務(wù)部門負責(zé)解釋。第十三條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度字?jǐn)?shù)不足2500字，可根據(jù)實際情況進行擴充。）第2篇第一章總則第一條為加強行政單位財務(wù)管理的規(guī)范化、制度化，確保財務(wù)資金的安全、高效使用，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本單位的行政財務(wù)賬戶管理，包括預(yù)算執(zhí)行、資金支付、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等方面。第三條行政財務(wù)賬戶管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動的合法性；（二）真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、冒領(lǐng)；（三）安全性原則：確保財務(wù)資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險；（四）效益性原則：提高資金使用效率，實現(xiàn)資金效益最大化；（五）公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受監(jiān)督。第二章賬戶設(shè)立與管理第四條行政單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)立行政財務(wù)賬戶，包括基本賬戶、零余額賬戶、專用賬戶等。第五條賬戶設(shè)立程序：（一）單位財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出設(shè)立賬戶的申請；（二）單位領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報上級主管部門備案；（三）財務(wù)部門憑批準(zhǔn)文件到開戶銀行辦理開戶手續(xù)。第六條賬戶管理要求：（一）賬戶名稱應(yīng)與單位名稱一致，不得使用簡稱或代號；（二）賬戶用途應(yīng)明確，不得隨意變更；（三）賬戶資金不得挪用，嚴(yán)禁公款私存；（四）賬戶余額應(yīng)定期核對，確保賬實相符。第七條賬戶變更與撤銷：（一）賬戶變更需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，并報上級主管部門備案；（二）賬戶撤銷需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，并報上級主管部門備案，同時辦理銷戶手續(xù)。第三章預(yù)算執(zhí)行與資金支付第八條行政單位應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算資金的合理使用。第九條預(yù)算執(zhí)行程序：（一）編制年度預(yù)算，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后報上級主管部門備案；（二）根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制月度預(yù)算執(zhí)行計劃；（三）按照月度預(yù)算執(zhí)行計劃，執(zhí)行預(yù)算資金。第十條資金支付管理：（一）支付方式：采用銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等方式；（二）支付程序：按照審批權(quán)限，辦理支付手續(xù)；（三）支付憑證：支付憑證應(yīng)真實、完整，并符合國家有關(guān)規(guī)定。第十一條資金支付審批權(quán)限：（一）小額支付：由單位財務(wù)部門負責(zé)人審批；（二）一般支付：由單位領(lǐng)導(dǎo)審批；（三）大額支付：由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。第四章資產(chǎn)管理第十二條行政單位應(yīng)加強資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全、完整。第十三條資產(chǎn)管理要求：（一）資產(chǎn)登記：對單位所有資產(chǎn)進行登記，建立資產(chǎn)臺賬；（二）資產(chǎn)使用：按照資產(chǎn)用途合理使用，不得擅自改變；（三）資產(chǎn)處置：按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理資產(chǎn)處置手續(xù)；（四）資產(chǎn)盤點：定期對資產(chǎn)進行盤點，確保賬實相符。第十四條資產(chǎn)處置程序：（一）提出資產(chǎn)處置申請；（二）單位領(lǐng)導(dǎo)審批；（三）報上級主管部門備案；（四）辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。第五章內(nèi)部控制第十五條行政單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)風(fēng)險防范。第十六條內(nèi)部控制制度包括：（一）財務(wù)審批制度：明確審批權(quán)限和程序；（二）財務(wù)報告制度：定期編制財務(wù)報告，及時反映財務(wù)狀況；（三）財務(wù)監(jiān)督制度：加強對財務(wù)活動的監(jiān)督，確保財務(wù)合規(guī)；（四）財務(wù)信息管理制度：規(guī)范財務(wù)信息收集、整理、傳遞和使用。第十七條內(nèi)部控制措施：（一）建立健全財務(wù)管理制度，明確財務(wù)崗位職責(zé)；（二）加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)；（三）實行財務(wù)審批分級管理，防止越權(quán)審批；（四）加強財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理水平。第六章監(jiān)督與檢查第十八條行政單位應(yīng)接受上級主管部門和審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。第十九條監(jiān)督檢查內(nèi)容：（一）財務(wù)管理制度執(zhí)行情況；（二）預(yù)算執(zhí)行情況；（三）資金支付情況；（四）資產(chǎn)管理情況；（五）內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。第二十條對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，單位應(yīng)立即整改，并及時向上級主管部門報告。第七章附則第二十一條本制度由單位財務(wù)部門負責(zé)解釋。第二十二條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十三條本制度如有與國家法律法規(guī)相抵觸之處，以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)。第二十四條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第3篇第一章總則第一條為了加強行政單位財務(wù)管理的規(guī)范化、制度化，確保財務(wù)資金的安全、高效運行，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本單位的行政財務(wù)賬戶管理，包括預(yù)算執(zhí)行、資金收支、會計核算、內(nèi)部控制等方面。第三條行政財務(wù)賬戶管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動的合法性；（二）真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、瞞報；（三）完整性原則：全面反映財務(wù)狀況，不得遺漏任何財務(wù)信息；（四）及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息的時效性；（五）安全性原則：加強財務(wù)資金安全管理，防止財務(wù)風(fēng)險。第二章賬戶設(shè)置與管理第四條行政單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置財務(wù)賬戶，包括基本賬戶、專用賬戶等。第五條基本賬戶用于存放單位日常收支款項，包括：（一）工資、獎金、津貼等人員經(jīng)費；（二）日常辦公經(jīng)費；（三）其他按規(guī)定應(yīng)通過基本賬戶支付的款項。第六條專用賬戶用于存放特定用途的資金，包括：（一）專項資金；（二）項目資金；（三）其他按規(guī)定應(yīng)通過專用賬戶管理的資金。第七條賬戶設(shè)置應(yīng)符合以下要求：（一）賬戶名稱應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確；（二）賬戶用途應(yīng)明確；（三）賬戶管理應(yīng)嚴(yán)格，確保資金安全。第八條賬戶變更應(yīng)經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)，并報上級主管部門備案。第九條賬戶撤銷應(yīng)經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)，并報上級主管部門備案。第三章資金收支管理第十條資金收支應(yīng)嚴(yán)格按照國家財政制度和單位預(yù)算執(zhí)行。第十一條收入管理：（一）收入來源應(yīng)合法，不得違反國家法律法規(guī)；（二）收入核算應(yīng)準(zhǔn)確，不得虛報、瞞報；（三）收入應(yīng)及時入賬，不得拖欠。第十二條支出管理：（一）支出項目應(yīng)符合預(yù)算規(guī)定，不得超支；（二）支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理，不得擅自提高；（三）支出程序應(yīng)規(guī)范，不得違規(guī)操作。第十三條資金支付方式：（一）現(xiàn)金支付：應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（二）轉(zhuǎn)賬支付：應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的支付方式；（三）其他支付方式：應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章會計核算第十四條會計核算應(yīng)遵循以下原則：（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；（二）持續(xù)經(jīng)營原則；（三）歷史成本原則；（四）一致性原則。第十五條會計核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度執(zhí)行，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。第十六條會計憑證應(yīng)規(guī)范、完整，包括原始憑證和記賬憑證。第十七條會計賬簿應(yīng)設(shè)置合理，賬目清晰，便于查閱。第十八條會計報表應(yīng)按照國家規(guī)定編制，真實反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。第五章內(nèi)部控制第十九條行政單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)資金的安全、高效運行。第二十條內(nèi)部控制制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制組織架構(gòu)；（二）內(nèi)部控制職責(zé)分工；（三）內(nèi)部控制程序；（四）內(nèi)部控制監(jiān)督。第二十一條內(nèi)部控制組織架構(gòu)應(yīng)明確內(nèi)部控制部門的職責(zé)和權(quán)限。第二十二條內(nèi)部控制職責(zé)分工應(yīng)確保各部門、各崗位之間的相互制約和監(jiān)督。第二十三條內(nèi)部控制程序應(yīng)規(guī)范，包括授權(quán)審批、憑證審核、賬務(wù)處理、資金支付等環(huán)節(jié)。第二十四條內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)定期進行，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。第六章監(jiān)督檢查第二十五條單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對行政財務(wù)賬戶管理進行監(jiān)督檢查。第二十六條上級主管部門應(yīng)定期對行政單位財務(wù)賬戶管理進行監(jiān)督檢查。第二十