2025稅務師考試沖刺押題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個正確答案，請將正確答案選項字母填涂在答題卡相應位置。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得不含稅銷售額100萬元，收取包裝費2萬元。該企業(yè)10月應繳納的增值稅額為（）萬元。（假設化妝品適用13%的稅率）A.14.08B.13C.15.08D.153.下列關于消費稅納稅人的表述，正確的是（）。A.消費稅的納稅人僅限于生產(chǎn)應稅消費品的單位B.消費稅的納稅人包括進口應稅消費品的單位和個人C.消費稅的納稅人僅限于銷售應稅消費品的單位D.消費稅的納稅人僅限于委托加工應稅消費品的單位4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.利息收入D.租金收入5.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中收到國庫券利息收入10萬元，接受捐贈收入20萬元。該企業(yè)2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.200B.210C.190D.1806.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率范圍為（）。A.5%至35%B.5%至25%C.10%至35%D.10%至25%7.下列關于個人所得稅計稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.勞務報酬所得，以收入減除20%的費用后的余額為計稅依據(jù)B.稿酬所得，以收入全額為計稅依據(jù)C.財產(chǎn)租賃所得，以收入全額為計稅依據(jù)D.利息、股息、紅利所得，以收入全額為計稅依據(jù)8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關對納稅人欠繳稅款采取強制執(zhí)行措施時，可以采取的措施不包括（）。A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣其財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.限制其出境9.納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務機關批準，可以（）。A.延期繳納稅款，但最長不得超過3個月B.延期繳納稅款，但最長不得超過6個月C.免除納稅義務D.減半征收稅款10.下列關于稅務代理的表述，正確的是（）。A.稅務代理是指稅務師事務所接受納稅人、扣繳義務人的委托，以納稅人、扣繳義務人的名義辦理納稅事宜的行為B.稅務代理的范圍包括稅務咨詢、稅務行政復議代理、稅務訴訟代理等C.稅務代理不受地域限制，可以在全國范圍內(nèi)從事稅務代理業(yè)務D.稅務代理是指稅務師事務所接受稅務機關的委托，代為征收稅款的行為11.稅務師事務所從事涉稅服務業(yè)務，不得有下列行為（）。A.惡意串通、虛構(gòu)交易或者利用其他手段，騙取稅務機關的稅收優(yōu)惠B.按照稅務機關的要求，如實反映納稅人的財務狀況和納稅情況C.未經(jīng)納稅人授權(quán)，擅自泄露納稅人的商業(yè)秘密D.接受稅務機關的委托，代為辦理稅務登記12.下列關于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，不得開具增值稅發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票只限于開具給增值稅一般納稅人D.增值稅普通發(fā)票只限于開具給增值稅小規(guī)模納稅人13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.以上全部14.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除，由父母一方按扣除標準的100%扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，只能由接受教育的納稅人本人扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除，由本人或者其配偶扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，只能由貸款人扣除15.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定期限內(nèi)可以追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金，但追征期最長不得超過（）年。A.3B.5C.10D.2016.某企業(yè)2024年1月轉(zhuǎn)讓一臺舊設備，取得收入50萬元，該設備原值為80萬元，已計提折舊30萬元。假設不考慮其他因素，該企業(yè)1月應繳納的增值稅額為（）萬元。（假設適用3%的征收率）A.1.5B.1.2C.0D.0.517.下列關于稅收法律體系的表述，正確的是（）。A.稅收法律體系是指由稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和地方性法規(guī)組成的統(tǒng)一整體B.稅收法律是稅收法律體系中的最高層級，具有最高的法律效力C.行政法規(guī)是稅收法律體系的組成部分，其效力低于稅收法律D.部門規(guī)章是稅收法律體系的組成部分，其效力低于稅收行政法規(guī)18.納稅人委托其他單位或者個人代辦納稅申報的，應當確保其提供的資料真實、準確、完整。對委托方申報行為的法律后果（）。A.由受托方承擔B.由委托方承擔C.由稅務機關和受托方共同承擔D.由稅務機關和委托方共同承擔19.某個體工商戶2024年度實現(xiàn)經(jīng)營所得80萬元，該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅額為（）萬元。A.9.6B.14.4C.16D.2420.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.顏料D.化妝品21.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列支出中，可以據(jù)實扣除的是（）。A.資產(chǎn)租賃費B.資產(chǎn)折舊費C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費D.資產(chǎn)減值損失22.納稅人發(fā)生納稅義務后，應當（）。A.立即繳納稅款B.按照規(guī)定的期限繳納稅款C.無需辦理納稅申報D.只需辦理納稅申報，無需繳納稅款23.下列關于稅務行政復議的表述，正確的是（）。A.稅務行政復議是納稅爭議解決的一種最終途徑B.稅務行政復議的申請人必須是做出具體行政行為的稅務機關C.稅務行政復議的管轄權(quán)一般由做出具體行政行為的稅務機關所在地的人民政府稅務機關管轄D.稅務行政復議的審理方式一般采用書面審理的方式24.下列關于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述，正確的是（）。A.特別納稅調(diào)整是指對關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而轉(zhuǎn)讓定價引起納稅調(diào)整B.特別納稅調(diào)整的調(diào)整方法包括同期資料調(diào)查、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、成本分攤協(xié)議審核等C.特別納稅調(diào)整的調(diào)整期限一般為自納稅年度終了后的5年內(nèi)D.特別納稅調(diào)整的調(diào)整對象僅限于大型企業(yè)25.個體工商戶的財產(chǎn)，依法由（）所有。A.個體工商戶B.個體工商戶的投資者C.稅務機關D.個體工商戶投資者和稅務機關共同所有26.稅務師事務所設立分所，應當向（）備案。A.所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務局B.所在地市級稅務局C.國家稅務總局D.所在地縣級稅務局27.下列關于增值稅留抵退稅的表述，正確的是（）。A.留抵退稅是指對納稅人因進項稅額大于銷項稅額而形成的留抵稅額，由稅務機關退還給納稅人B.留抵退稅的申請主體僅限于增值稅一般納稅人C.留抵退稅的退稅比例由稅務機關根據(jù)實際情況確定D.留抵退稅的退稅期限一般為自納稅申報期結(jié)束后次月28.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.3000C.5000D.1000029.下列關于個人所得稅綜合所得的表述，正確的是（）。A.綜合所得是指居民個人取得的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得B.綜合所得的計稅方法采用累進稅率C.綜合所得的匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日D.綜合所得的預扣預繳義務人僅限于支付綜合所得的用人單位30.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（）。A.用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理支出B.職工工資薪金支出C.職工福利費支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益31.稅務師事務所從事涉稅服務業(yè)務，應當遵循（）原則。A.公平、公正、公開B.依法、誠信、專業(yè)、盡職C.客戶至上、利益優(yōu)先D.管理嚴密、監(jiān)控有效32.下列關于企業(yè)所得稅收入確認的表述，正確的是（）。A.銷售商品的收入，應當在商品交付時確認B.提供勞務的收入，應當在收到款項時確認C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費收入，應當在相關資產(chǎn)不再為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時確認D.建造合同收入，應當在合同完成時確認33.個體工商戶的投資者以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔（）責任。A.無限連帶B.有限責任C.部分有限責任D.以上都不對34.稅務師事務所的稅務師從事涉稅服務業(yè)務，應當由（）簽字蓋章。A.稅務師事務所負責人B.稅務師C.稅務師事務所和稅務師D.稅務機關35.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，不得自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以（）代開。A.稅務機關B.一般納稅人C.稅務師事務所D.任何單位或者個人36.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應當計提折舊的是（）。A.房屋、建筑物B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)37.納稅人享受稅收優(yōu)惠，應當（）。A.按照規(guī)定辦理備案或者申報B.無需辦理任何手續(xù)C.由稅務機關主動給予D.通過非法手段獲取38.下列關于稅務師職業(yè)道德的表述，正確的是（）。A.稅務師可以接受委托方的賄賂B.稅務師可以泄露委托方的商業(yè)秘密C.稅務師應當維護國家利益和社會公共利益D.稅務師可以違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，為委托方謀取不正當利益39.稅務機關對納稅人未按規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料的，可以處（）元以下的罰款。A.2000B.3000C.5000D.1000040.下列關于企業(yè)所得稅彌補虧損的表述，正確的是（）。A.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補B.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以后五年內(nèi)彌補C.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補D.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補二、多項選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案選項字母填涂在答題卡相應位置。多選、錯選、漏選均不得分。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.提供有形動產(chǎn)租賃服務D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.下列關于消費稅納稅人的表述，正確的有（）。A.消費稅的納稅人包括生產(chǎn)應稅消費品的單位B.消費稅的納稅人包括進口應稅消費品的單位C.消費稅的納稅人包括委托加工應稅消費品的單位D.消費稅的納稅人包括銷售應稅消費品的單位3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.買賣股權(quán)的所得C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的合理支出4.下列關于個人所得稅計稅依據(jù)的表述，正確的有（）。A.勞務報酬所得，以收入減除20%的費用后的余額為計稅依據(jù)B.稿酬所得，以收入減除20%的稿酬所得后，再按70%計算應納稅所得額C.財產(chǎn)租賃所得，以收入減除20%的費用后的余額為計稅依據(jù)D.利息、股息、紅利所得，以收入全額為計稅依據(jù)5.稅務機關有權(quán)采取的稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當于應納稅款的存款B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.限制納稅人的出境6.下列關于稅務代理的表述，正確的有（）。A.稅務代理是指稅務師事務所接受納稅人、扣繳義務人的委托，以納稅人、扣繳義務人的名義辦理納稅事宜的行為B.稅務代理的范圍包括稅務咨詢、稅務行政復議代理、稅務訴訟代理等C.稅務代理不受地域限制，可以在全國范圍內(nèi)從事稅務代理業(yè)務D.稅務代理是指稅務師事務所接受稅務機關的委托，代為征收稅款的行為7.稅務師事務所從事涉稅服務業(yè)務，不得有下列行為（）。A.惡意串通、虛構(gòu)交易或者利用其他手段，騙取稅務機關的稅收優(yōu)惠B.按照稅務機關的要求，如實反映納稅人的財務狀況和納稅情況C.未經(jīng)納稅人授權(quán)，擅自泄露納稅人的商業(yè)秘密D.接受稅務機關的委托，代為辦理稅務登記8.下列關于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，不得開具增值稅發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票只限于開具給增值稅一般納稅人D.增值稅普通發(fā)票可以開具給任何單位和個人9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列支出中，可以據(jù)實扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出B.職工工資薪金支出C.職工福利費支出D.職工教育經(jīng)費支出10.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除，由父母一方按扣除標準的100%扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，可以由本人或者其配偶扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除，由本人或者其配偶扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，可以由貸款人扣除11.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定期限內(nèi)可以追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金，追征期根據(jù)情況不同，最長不得超過（）年。A.3B.5C.10D.2012.下列關于稅收法律體系的表述，正確的有（）。A.稅收法律體系是指由稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和地方性法規(guī)組成的統(tǒng)一整體B.稅收法律是稅收法律體系中的最高層級，具有最高的法律效力C.行政法規(guī)是稅收法律體系的組成部分，其效力低于稅收法律D.部門規(guī)章是稅收法律體系的組成部分，其效力低于稅收行政法規(guī)13.下列關于稅務行政復議的表述，正確的有（）。A.稅務行政復議是納稅爭議解決的一種途徑B.稅務行政復議的申請人必須是納稅爭議的當事人C.稅務行政復議的管轄權(quán)一般由做出具體行政行為的稅務機關所在地的人民政府稅務機關管轄D.稅務行政復議的審理方式一般采用書面審理的方式14.下列關于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述，正確的有（）。A.特別納稅調(diào)整是指對關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而轉(zhuǎn)讓定價引起納稅調(diào)整B.特別納稅調(diào)整的調(diào)整方法包括同期資料調(diào)查、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、成本分攤協(xié)議審核等C.特別納稅調(diào)整的調(diào)整期限一般為自納稅年度終了后的5年內(nèi)D.特別納稅調(diào)整的調(diào)整對象僅限于大型企業(yè)15.個體工商戶的財產(chǎn)，依法由（）所有。A.個體工商戶B.個體工商戶的投資者C.稅務機關D.個體工商戶投資者和稅務機關共同所有三、判斷題（每題1分，共30分。請將正確的填“√”，錯誤的填“×”，并填涂在答題卡相應位置。）1.稅務師事務所從事涉稅服務業(yè)務，應當遵循依法、誠信、專業(yè)、盡職的原則。（）2.納稅人發(fā)生納稅義務后，應當立即繳納稅款。（）3.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率。（）4.稅務機關對納稅人未按規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料的，可以處5000元以下的罰款。（）5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費支出，不得超過工資薪金總額的14%。（）6.稅務師可以接受委托方的賄賂。（）7.稅務師可以泄露委托方的商業(yè)秘密。（）8.稅務師應當維護國家利益和社會公共利益。（）9.稅務師事務所的稅務師從事涉稅服務業(yè)務，應當由稅務師簽字蓋章。（）10.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，不得自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以由稅務機關代開。（）11.企業(yè)在計算應納稅所得額時，房屋、建筑物應當計提折舊。（）12.納稅人享受稅收優(yōu)惠，應當按照規(guī)定辦理備案或者申報。（）13.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（）14.企業(yè)在計算應納稅所得額時，國債利息收入，可以據(jù)實扣除。（）15.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定期限內(nèi)可以追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金，但追征期最長不得超過5年。（）16.稅收法律體系是指由稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和地方性法規(guī)組成的統(tǒng)一整體。（）17.稅收法律是稅收法律體系中的最高層級，具有最高的法律效力。（）18.行政法規(guī)是稅收法律體系的組成部分，其效力低于稅收法律。（）19.部門規(guī)章是稅收法律體系的組成部分，其效力低于稅收行政法規(guī)。（）20.稅務行政復議是納稅爭議解決的一種途徑。（）21.稅務行政復議的申請人必須是納稅爭議的當事人。（）22.稅務行政復議的管轄權(quán)一般由做出具體行政行為的稅務機關所在地的人民政府稅務機關管轄。（）23.稅務行政復議的審理方式一般采用書面審理的方式。（）24.特別納稅調(diào)整是指對關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而轉(zhuǎn)讓定價引起納稅調(diào)整。（）25.特別納稅調(diào)整的調(diào)整方法包括同期資料調(diào)查、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、成本分攤協(xié)議審核等。（）26.特別納稅調(diào)整的調(diào)整期限一般為自納稅年度終了后的5年內(nèi)。（）27.特別納稅調(diào)整的調(diào)整對象僅限于大型企業(yè)。（）28.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率。（）29.稅務師事務所從事涉稅服務業(yè)務，應當遵循依法、誠信、專業(yè)、盡職的原則。（）30.稅務師可以泄露委托方的商業(yè)秘密。（）試卷答案一、單項選擇題1.C解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將自產(chǎn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物無償贈送他人，均屬于增值稅視同銷售行為。2.A解析：該企業(yè)10月應繳納的增值稅額=(100+2)×13%=14.08(萬元)。3.B解析：消費稅的納稅人包括生產(chǎn)應稅消費品的單位、進口應稅消費品的單位和個人。4.A解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。5.C解析：該企業(yè)2024年度應納稅所得額=200-10+20=210(萬元)。6.A解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率。7.D解析：利息、股息、紅利所得，以收入全額為計稅依據(jù)。8.D解析：稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定期限內(nèi)可以追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金，并可以處以罰款，但不得限制其出境。9.A解析：納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。10.B解析：稅務代理是指稅務師事務所接受納稅人、扣繳義務人的委托，以納稅人、扣繳義務人的名義辦理納稅事宜的行為。11.A解析：稅務師事務所從事涉稅服務業(yè)務，不得惡意串通、虛構(gòu)交易或者利用其他手段，騙取稅務機關的稅收優(yōu)惠。12.A解析：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。13.D解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以據(jù)實扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出。14.C解析：大病醫(yī)療專項附加扣除，由本人或者其配偶扣除。15.B解析：稅務機關對納稅人欠繳稅款采取強制執(zhí)行措施時，追征期最長不得超過5年。16.A解析：該企業(yè)1月應繳納的增值稅額=50×3%=1.5(萬元)。17.B解析：稅收法律是稅收法律體系中的最高層級，具有最高的法律效力。18.B解析：對委托方申報行為的法律后果由委托方承擔。19.B解析：該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅額=80×20%=14.4(萬元)。20.C解析：顏料不屬于消費稅征收范圍。21.C解析：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費可以據(jù)實扣除。22.B解析：納稅人發(fā)生納稅義務后，應當按照規(guī)定的期限繳納稅款。23.A解析：稅務行政復議是納稅爭議解決的一種最終途徑。24.B解析：特別納稅調(diào)整的調(diào)整方法包括同期資料調(diào)查、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、成本分攤協(xié)議審核等。25.B解析：個體工商戶的財產(chǎn)，依法由個體工商戶的投資者所有。26.A解析：稅務師事務所設立分所，應當向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務局備案。27.A解析：留抵退稅是指對納稅人因進項稅額大于銷項稅額而形成的留抵稅額，由稅務機關退還給納稅人。28.D解析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處10000元以下的罰款。29.A解析：綜合所得是指居民個人取得的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。30.D解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不得扣除。31.B解析：稅務師事務所從事涉稅服務業(yè)務，應當遵循依法、誠信、專業(yè)、盡職的原則。32.A解析：銷售商品的收入，應當在商品交付時確認。33.A解析：個體工商戶的投資者以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限連帶責任。34.C解析：稅務師事務所的稅務師從事涉稅服務業(yè)務，應當由稅務師事務所和稅務師簽字蓋章。35.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，不得自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以由稅務機關代開。36.A解析：房屋、建筑物應當計提折舊。37.A解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠，應當按照規(guī)定辦理備案或者申報。38.C解析：稅務師應當維護國家利益和社會公共利益。39.D解析：稅務機關對納稅人未按規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料的，可以處10000元以下的罰款。40.B解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，只能向以后五年內(nèi)彌補。二、多項選擇題1.ABCD解析：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供有形動產(chǎn)租賃服務、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，均屬于增值稅應稅行為。2.ABCD解析：消費稅的納稅人包括生產(chǎn)應稅消費品的單位、進口應稅消費品的單位、委托加工應稅消費品的單位、銷售應稅消費品的單位。3.AC解析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。4.ACD解析：勞務報酬所得，以收入減除20%的費用后的余額為計稅依