2025年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》精選題及答案1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民法典》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計法》答案：A。解析：行政法規(guī)是由國家最高行政機關(guān)即國務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。選項A，《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》是國務(wù)院發(fā)布的，屬于行政法規(guī)；選項B、D，《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國會計法》是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的法律；選項C，《支付結(jié)算辦法》是中國人民銀行發(fā)布的，屬于部門規(guī)章。2.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺設(shè)備，價款8萬元，該買賣合同的法律關(guān)系的主體是（）。A.買賣合同B.設(shè)備C.8萬元價款D.甲公司與乙公司答案：D。解析：法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當事人。在本題中，甲公司和乙公司是簽訂買賣合同的雙方，是該法律關(guān)系的主體；選項A，買賣合同是法律關(guān)系的內(nèi)容；選項B，設(shè)備和選項C，8萬元價款是法律關(guān)系的客體。3.下列法律責任形式中，屬于民事責任的是（）。A.拘役B.記過C.支付違約金D.暫扣許可證答案：C。解析：民事責任是指由于民事違法、違約行為或根據(jù)法律規(guī)定所應(yīng)承擔的不利民事法律后果。選項A，拘役屬于刑事責任中的主刑；選項B，記過屬于行政責任中的行政處分；選項C，支付違約金屬于民事責任；選項D，暫扣許可證屬于行政責任中的行政處罰。4.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計核算要求的表述中，不正確的是（）。A.各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算B.企業(yè)應(yīng)以交易或事項的法律形式作為會計核算的依據(jù)C.企業(yè)不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用D.企業(yè)采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)一致，不得隨意變更答案：B。解析：企業(yè)應(yīng)當按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，不應(yīng)僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)，選項B表述錯誤；選項A，各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，表述正確；選項C，企業(yè)不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，不得設(shè)置秘密準備，符合謹慎性要求，表述正確；選項D，企業(yè)采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)一致，不得隨意變更，體現(xiàn)了可比性要求，表述正確。5.甲公司出納人員張某因工作調(diào)動需辦理工作交接，根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，負責監(jiān)交的人員是（）。A.單位負責人B.會計機構(gòu)負責人C.審計機構(gòu)負責人D.人事部門負責人答案：B。解析：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。本題中張某是出納人員，屬于一般會計人員，所以由會計機構(gòu)負責人負責監(jiān)交。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C。解析：選項A，單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項C，銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，表述正確；選項D，銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人，并非必須按出票金額付款。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，正確的是（）。A.支票的出票人可以是個人B.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記C.支票的提示付款期限為出票日起1個月D.持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款答案：B。解析：選項A，支票的出票人必須是在經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理支票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人，并非單純的個人就可以隨意出票，表述不準確；選項B，支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記，表述正確；選項C，支票的提示付款期限為出票日起10日；選項D，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，銀行不會先向持票人支付票款。8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務(wù)C.存款人取得的存款利息D.母公司向子公司出售不動產(chǎn)答案：D。解析：選項A，被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項B，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外，航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅；選項C，存款人取得的存款利息，不征收增值稅；選項D，母公司向子公司出售不動產(chǎn)，屬于銷售不動產(chǎn)的應(yīng)稅行為，應(yīng)征收增值稅。9.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)電視機10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅稅率為13%，甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（30000＋2260）×13%＝4193.8（元）B.30000×13%＝3900（元）C.（30000＋2260÷（1＋13%））×13%＝4030（元）D.30000÷（1＋13%）×13%≈3451.33（元）答案：C。解析：銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。本題中，30000元是不含稅價款，2260元是價外費用且為含稅金額，應(yīng)先換算為不含稅金額（2260÷（1＋13%）），再與不含稅價款相加后計算增值稅銷項稅額，即（30000＋2260÷（1＋13%））×13%＝4030（元）。10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.商場銷售卷煙B.商場銷售白酒C.商場銷售金銀首飾D.商場銷售高檔化妝品答案：C。解析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收）。選項A，卷煙在生產(chǎn)銷售、委托加工、進口和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅，商場銷售卷煙不繳納消費稅；選項B，白酒在生產(chǎn)銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，商場銷售白酒不繳納消費稅；選項C，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，商場銷售金銀首飾應(yīng)繳納消費稅；選項D，高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，商場銷售高檔化妝品不繳納消費稅。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.接受捐贈收入C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C。解析：不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項A，國債利息收入屬于免稅收入；選項B，接受捐贈收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入；選項C，依法收取并納入財政管理的政府性基金屬于不征稅收入；選項D，股息、紅利等權(quán)益性投資收益一般屬于應(yīng)稅收入，但符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。12.甲企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額500萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款55萬元、直接向某小學捐款10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。甲企業(yè)當年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（500＋55＋10）×25%＝141.25（萬元）B.（500＋55－60）×25%＝123.75（萬元）C.（500＋55＋10－60）×25%＝126.25（萬元）D.（500＋10）×25%＝127.5（萬元）答案：C。解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，本題中年度利潤總額為500萬元，可扣除的公益性捐贈限額＝500×12%＝60（萬元），實際通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款55萬元，未超過限額，可以全額扣除；而直接向某小學捐款10萬元，不得在稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增。所以應(yīng)納稅所得額＝500＋10＋（5560）＝505（萬元），當年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額＝505×25%＝126.25（萬元）。13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.省級人民政府頒發(fā)的教育獎金B(yǎng).國債利息收入C.保險賠款D.全年一次性獎金答案：D。解析：選項A，省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅；選項B，國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅；選項C，保險賠款，免征個人所得稅；選項D，全年一次性獎金屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅。14.2024年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費2萬元。已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，王某應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（50－30－2）×20%＝3.6（萬元）B.50×20%＝10（萬元）C.（50－30）×20%＝4（萬元）D.（50－2）×20%＝9.6（萬元）答案：A。解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中，轉(zhuǎn)讓限售股取得收入50萬元，原值30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費2萬元，應(yīng)納稅所得額＝50302＝18（萬元），應(yīng)繳納個人所得稅稅額＝18×20%＝3.6（萬元）。1