2025年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過的《中華人民共和國(guó)民法典》C.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.深圳市人民代表大會(huì)發(fā)布的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》答案：A。解析：行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定并發(fā)布的規(guī)范性文件。選項(xiàng)B，《中華人民共和國(guó)民法典》是法律，由全國(guó)人民代表大會(huì)制定；選項(xiàng)C，《支付結(jié)算辦法》是部門規(guī)章，由中國(guó)人民銀行制定；選項(xiàng)D，《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》是地方性法規(guī)，由地方權(quán)力機(jī)關(guān)制定。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的自然人，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A。解析：16周歲以上不滿18周歲的自然人，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。3.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購(gòu)買了一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款8萬(wàn)元，該買賣合同的法律關(guān)系的主體是（）。A.買賣合同B.設(shè)備C.8萬(wàn)元價(jià)款D.甲公司與乙公司答案：D。解析：法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。本題中，甲公司和乙公司是買賣合同法律關(guān)系的主體。選項(xiàng)A，買賣合同是法律關(guān)系的內(nèi)容；選項(xiàng)B和C，設(shè)備和價(jià)款是法律關(guān)系的客體。4.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（）。A.固定資產(chǎn)盤盈B.合同的審核和簽訂C.無形資產(chǎn)的購(gòu)入D.貨幣資金的收入答案：B。解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。選項(xiàng)B，合同的審核和簽訂不屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。5.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是（）。A.總會(huì)計(jì)師B.單位負(fù)責(zé)人C.會(huì)計(jì)核算人員D.單位審計(jì)人員答案：B。解析：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。6.某票據(jù)的出票日期為“2025年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）。A.貳零貳伍年零叁月壹拾伍日B.貳零貳伍年叁月壹拾伍日C.貳零貳伍年零叁月拾伍日D.貳零貳伍年叁月拾伍日答案：B。解析：為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。本題中，3月不需要加“零”，15日不需要加“零”或“壹”，所以規(guī)范寫法是貳零貳伍年叁月壹拾伍日。7.甲公司在某開戶銀行開立了一個(gè)單位人民幣卡賬戶，甲公司擬通過該賬戶辦理的下列業(yè)務(wù)中，正確的是（）。A.存入銷售收入8萬(wàn)元B.從一般存款賬戶轉(zhuǎn)存銀行借款50萬(wàn)元C.從基本存款賬戶轉(zhuǎn)存10萬(wàn)元D.繳存現(xiàn)金6萬(wàn)元答案：C。解析：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。選項(xiàng)A，銷售收入不得存入單位人民幣卡賬戶；選項(xiàng)B，不得從一般存款賬戶轉(zhuǎn)存銀行借款到單位人民幣卡賬戶；選項(xiàng)D，不得繳存現(xiàn)金。8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)B.背書時(shí)附有條件的，背書無效C.委托收款背書的被背書人可再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利D.票據(jù)上第一背書人為出票人答案：A。解析：選項(xiàng)B，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，背書有效；選項(xiàng)C，委托收款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利；選項(xiàng)D，票據(jù)上的第一背書人為收款人。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D。解析：選項(xiàng)A，文化創(chuàng)意服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”；選項(xiàng)B，車輛停放服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”；選項(xiàng)C，廣播影視服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”；選項(xiàng)D，旅游娛樂服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”。10.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售貨物取得含增值稅銷售額113萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.113÷（1+13%）×13%=13（萬(wàn)元）B.113×13%=14.69（萬(wàn)元）C.113÷（113%）×13%=16.77（萬(wàn)元）D.113×（1+13%）×13%=16.6（萬(wàn)元）答案：A。解析：增值稅是價(jià)外稅，銷售額為不含稅銷售額。本題中，含增值稅銷售額為113萬(wàn)元，應(yīng)先換算為不含稅銷售額，再計(jì)算增值稅稅額。不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），所以應(yīng)繳納增值稅稅額=113÷（1+13%）×13%=13（萬(wàn)元）。11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B。解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)B，卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)A、C、D，均屬于用于其他方面，應(yīng)征收消費(fèi)稅。12.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月銷售自產(chǎn)的高檔化妝品一批，取得不含增值稅銷售額300萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金11.3萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后返還包裝物。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，甲企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.300×15%=45（萬(wàn)元）B.（300+11.3）×15%=46.7（萬(wàn)元）C.（300+11.3÷（1+13%））×15%=46.5（萬(wàn)元）D.（300+11.3÷（1+13%））×15%300×15%=1.5（萬(wàn)元）答案：A。解析：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算且時(shí)間在1年以內(nèi)又未逾期的，不并入銷售額征稅。本題中，包裝物押金11.3萬(wàn)元合同約定3個(gè)月后返還，未逾期，不并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。所以應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=300×15%=45（萬(wàn)元）。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財(cái)政撥款答案：D。解析：不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A，國(guó)債利息收入屬于免稅收入；選項(xiàng)B，違約金收入屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)C，股息收入屬于應(yīng)稅收入。14.甲公司2025年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用一臺(tái)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，該專用設(shè)備投資額為100萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2025年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.1000×25%=250（萬(wàn)元）B.（1000100）×25%=225（萬(wàn)元）C.1000×25%100×10%=240（萬(wàn)元）D.1000×25%100×25%=225（萬(wàn)元）答案：C。解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。本題中，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=1000×25%=250（萬(wàn)元），可抵免稅額=100×10%=10（萬(wàn)元），所以甲公司2025年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=25010=240（萬(wàn)元）。15.2025年3月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入3000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)120元，支付出租住房修繕費(fèi)1000元。已知個(gè)人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（3000120800800）×10%=128（元）B.（30001201000）×10%=188（元）C.（30001201000800）×10%=108（元）D.（3000120800）×10%=208（元）答案：A。解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額=[每次（月）收入額財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）800元]×稅率。本題中，修繕費(fèi)1000元，只能扣除800元。所以應(yīng)納稅額=（3000120800800）×10%=128（元）。16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入B.退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得D.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入答案：D。解析：選項(xiàng)A，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅；選項(xiàng)B，退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。17.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)答案：B。解析：選項(xiàng)A、C、D，均免征房產(chǎn)稅。個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。18.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購(gòu)買房屋的王某答案：D。解析：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，出租房屋不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不繳納契稅；選項(xiàng)B，出讓土地使用權(quán)的市政府不是契稅納稅人；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是土地使用權(quán)的出讓方，不是契稅納稅人；選項(xiàng)D，購(gòu)買房屋的王某是房屋權(quán)屬的承受方，是契稅納稅人。19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出售房屋的企業(yè)B.承租房屋的個(gè)人C.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的市人民政府D.繼承房屋的張某答案：A。解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)B，承租房屋不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)C，出讓國(guó)有土地使用權(quán)的市人民政府不是土地增值稅納稅人；選項(xiàng)D，繼承房屋不征收土地增值稅。20.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.位于農(nóng)村的集體所有土地B.位于工礦區(qū)的集體所有土地C.位于縣城的國(guó)家所有土地D.位于城市的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營(yíng)用地答案：A。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村的土地。選項(xiàng)B、C、D，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。21.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商用貨車計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.輛數(shù)B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.凈噸位數(shù)D.購(gòu)置價(jià)格答案：B。解析：商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A，乘用車、商用客車和摩托車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C，機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D，購(gòu)置價(jià)格不是車船稅的計(jì)稅依據(jù)。22.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計(jì)咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D。解析：技術(shù)咨詢合同屬于印花稅的征稅范圍，應(yīng)繳納印花稅。選項(xiàng)A、B、C，會(huì)計(jì)咨詢合同、法律咨詢合同、審計(jì)咨詢合同不屬于印花稅的征稅范圍，不繳納印花稅。23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報(bào)B.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報(bào)C.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，在納稅期內(nèi)無須預(yù)繳稅款答案：C。解析：選項(xiàng)A、B，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)；選項(xiàng)C，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)；選項(xiàng)D，經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益C.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D.法由國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施答案：ABCD。解析：法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)，這是法的本質(zhì)。法是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定的，體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益。法的特征包括：法是經(jīng)過國(guó)家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范；法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力；法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范；法是明確而普遍適用的規(guī)范。2.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單位會(huì)計(jì)資料進(jìn)行的檢查監(jiān)督C.單位和個(gè)人檢舉違反會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的行為D.財(cái)政部門對(duì)單位和單位中相關(guān)人員的會(huì)計(jì)行為的監(jiān)督檢查答案：AC。解析：會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督主要是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)接受委托，依法對(duì)委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見的一種監(jiān)督制度。此外，單位和個(gè)人檢舉會(huì)計(jì)違法行為，也屬于會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督的范疇。選項(xiàng)B和D，稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門對(duì)單位會(huì)計(jì)資料進(jìn)行的檢查監(jiān)督屬于政府監(jiān)督。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中，正確的有（）。A.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月B.持票人對(duì)商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年C.持票人對(duì)銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起1年D.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月答案：AD。解析：選項(xiàng)B，持票人對(duì)商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；選項(xiàng)C，持票人對(duì)銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起2年。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料C.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)答案：BCD。解析：選項(xiàng)A，購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)B，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)C和D，購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC。解析：選項(xiàng)A，電池在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，玉手鐲在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，啤酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD。解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；與取得收入無關(guān)的其他支出。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD。解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅的有（）。A.獨(dú)立于房屋之外的煙囪B.中央空調(diào)C.房屋的給水排水管道D.室外游泳池答案：BC。解析：房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。選項(xiàng)B和C，中央空調(diào)、房屋的給水排水管道屬于與房屋不可分割的附屬設(shè)備，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)A和D，獨(dú)立于房屋之外的煙囪、室外游泳池不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。9.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原煤B.人造石油C.海鹽D.稀土礦原礦答案：ACD。解析：資源稅的征稅范圍包括原油（不包括人造石油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。選項(xiàng)B，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)D.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況答案：ABCD。解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。（）答案：√。解析：部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。2.會(huì)計(jì)檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應(yīng)該在銷毀清冊(cè)上簽名和蓋章。（）答案：×。解析：會(huì)計(jì)檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名“或”蓋章，而不是簽名和蓋章。3.國(guó)內(nèi)信用證可以支取現(xiàn)金。（）答案：×。解析：國(guó)內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。4.增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：√。解析：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的。5.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：√。解析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。6.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）答案：×。解析：個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：√。解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：√。解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。9.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）答案：√。解析：車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施。（）答案：×。解析：個(gè)人及其所扶