2025年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.默示申報(bào)答案：D解析：納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等，不包括默示申報(bào)。所以選項(xiàng)D正確。2.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的是（）。A.記過(guò)B.開(kāi)除C.罰款D.降級(jí)答案：C解析：行政處罰的種類(lèi)包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照、行政拘留等。選項(xiàng)A、B、D屬于行政處分。所以選項(xiàng)C正確。3.甲公司職工趙某實(shí)際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年。趙某因患病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期為（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月答案：A解析：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期為3個(gè)月。趙某實(shí)際工作年限6年，在甲公司工作年限2年，所以可享受的醫(yī)療期為3個(gè)月。選項(xiàng)A正確。4.某增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年購(gòu)入的摩托車(chē)，該摩托車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，售價(jià)為10300元，已知銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)可按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。則該納稅人應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.200B.300C.198.06D.100答案：A解析：應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+3%）×2%=10300÷（1+3%）×2%=200（元）。所以選項(xiàng)A正確。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠(chǎng)用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠(chǎng)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠(chǎng)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠(chǎng)用于本廠(chǎng)辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)B中卷煙廠(chǎng)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲不征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)A、C、D均屬于視同銷(xiāo)售，應(yīng)征收消費(fèi)稅。所以選項(xiàng)B正確。多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有（）。A.對(duì)符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國(guó)家按月支付基本養(yǎng)老金B(yǎng).參保職工因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金C.參保職工達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金D.參保職工未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼答案：ABCD解析：以上四個(gè)選項(xiàng)的表述均符合職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的相關(guān)規(guī)定。所以ABCD選項(xiàng)均正確。2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行本票必須記載事項(xiàng)的有（）。A.出票人簽章B.出票日期C.收款人名稱(chēng)D.確定的金額答案：ABCD解析：銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行本票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章。所以ABCD選項(xiàng)均正確。3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣(mài)所得抵繳稅款D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款答案：AB解析：選項(xiàng)C、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅收保全措施包括書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。所以選項(xiàng)AB正確。4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有（）。A.勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿(mǎn)1年的，試用期不得超過(guò)1個(gè)月B.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿(mǎn)3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月C.無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，不得約定試用期答案：ABCD解析：以上關(guān)于試用期的表述均符合勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定。所以ABCD選項(xiàng)均正確。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.購(gòu)進(jìn)原材料用于免征增值稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)答案：ABC解析：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣；購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。而購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以選項(xiàng)ABC正確。判斷題1.法律事實(shí)分為法律事件和法律行為，其中法律事件不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移。（）答案：√解析：法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。所以該表述正確。2.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：√解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。所以該表述正確。3.失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。（）答案：√解析：失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。所以該表述正確。4.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）答案：×解析：個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。所以該表述錯(cuò)誤。5.消費(fèi)稅納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。（）答案：√解析：消費(fèi)稅納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。所以該表述正確。不定項(xiàng)選擇題資料一甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2025年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1部，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元B.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元C.購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元D.以上選項(xiàng)均正確答案：AB解析：購(gòu)進(jìn)的用于職工食堂的貨物屬于用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)和貨車(chē)用柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。所以選項(xiàng)AB正確。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：銷(xiāo)售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，本題中提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得的含增值稅價(jià)款1110000元以及收取的保價(jià)費(fèi)2220元都屬于銷(xiāo)售額，應(yīng)先換算為不含稅銷(xiāo)售額再計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。所以銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。選項(xiàng)C正確。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800÷（1+13%）×13%=3654.87（元）D.31800×13%=4134（元）答案：B解析：提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，增值稅稅率為6%，應(yīng)先將含增值稅價(jià)款換算為不含稅銷(xiāo)售額再計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。所以銷(xiāo)項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。選項(xiàng)B正確。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）D.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）答案：C解析：提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，另外收取的貨物逾期保管費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)一并計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。先將含增值稅價(jià)款換算為不含稅銷(xiāo)售額，再乘以稅率。所以銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。選項(xiàng)C正確。資料二2025年1月，甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同，合同約定：甲公司為乙公司加工一批產(chǎn)品，合同總價(jià)款為50萬(wàn)元，乙公司應(yīng)在合同簽訂后5日內(nèi)支付定金10萬(wàn)元，甲公司應(yīng)在收到定金后1個(gè)月內(nèi)完成加工任務(wù)并交貨。合同簽訂后，乙公司按約支付了定金。甲公司因原材料供應(yīng)問(wèn)題未能在約定時(shí)間內(nèi)完成加工任務(wù)，經(jīng)乙公司多次催告，甲公司仍未能履行。乙公司遂通知甲公司解除合同，并要求甲公司雙倍返還定金20萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為自己并非故意違約，只同意返還定金10萬(wàn)元。1.下列關(guān)于定金的表述中，正確的是（）。A.定金合同自實(shí)際交付定金之日起生效B.定金的數(shù)額不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20%C.乙公司支付的10萬(wàn)元定金符合法律規(guī)定D.以上選項(xiàng)均正確答案：D解析：定金合同自實(shí)際交付定金之日起生效；定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20%。本題中主合同標(biāo)的額為50萬(wàn)元，其20%為10萬(wàn)元，乙公司支付的10萬(wàn)元定金符合法律規(guī)定。所以選項(xiàng)D正確。2.乙公司通知甲公司解除合同的行為（）。A.合法，因?yàn)榧坠具t延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行B.不合法，因?yàn)榧坠静⒎枪室膺`約C.合法，因?yàn)榧坠疽呀?jīng)構(gòu)成根本違約D.以上選項(xiàng)均不正確答案：AC解析：當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行，或者當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的，構(gòu)成根本違約，對(duì)方當(dāng)事人可以解除合同。本題中甲公司遲