注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》真題

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是：()A.研發(fā)費(fèi)用B.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工福利費(fèi)2.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：()A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)者銷售商品取得的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)者銷售商品取得的銷售額征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)者生產(chǎn)商品取得的所得額征收的一種所得稅D.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)者銷售商品取得的利潤(rùn)征收的一種利潤(rùn)稅3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)損失的稅前扣除的表述中，正確的是：()A.企業(yè)發(fā)生的損失，在稅前扣除前，必須先進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估B.企業(yè)發(fā)生的損失，在稅前扣除前，必須先進(jìn)行損失鑒定C.企業(yè)發(fā)生的損失，在稅前扣除前，必須先進(jìn)行財(cái)務(wù)處理D.企業(yè)發(fā)生的損失，在稅前扣除前，必須先進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是：()A.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的外國(guó)人C.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的香港、澳門、臺(tái)灣同胞D.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的無(wú)國(guó)籍人5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購(gòu)置成本6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中，正確的是：()A.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事貨物銷售的企業(yè)、單位和個(gè)體工商戶B.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事貨物銷售和提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、單位和個(gè)體工商戶C.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)體工商戶D.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的企業(yè)和單位7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是：()A.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%B.企業(yè)所得稅的基本稅率為20%C.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%D.企業(yè)所得稅的基本稅率為30%8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的是：()A.城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)的B.城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅為計(jì)稅依據(jù)的C.城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅、消費(fèi)稅和資源稅為計(jì)稅依據(jù)的D.城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅、資源稅為計(jì)稅依據(jù)的9.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，正確的是：()A.土地增值稅的稅率為10%-30%B.土地增值稅的稅率為20%-50%C.土地增值稅的稅率為30%-60%D.土地增值稅的稅率為40%-100%10.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是：()A.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的評(píng)估價(jià)值B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的購(gòu)置成本C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地和房屋的評(píng)估價(jià)值之和11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是：()A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人征收的一種稅收B.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的單位征收的一種稅收C.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人征收的一種稅收D.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和單位征收的一種稅收二、多選題(共5題)12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些情形下，納稅人應(yīng)進(jìn)行增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：()A.銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，哪些說(shuō)法是正確的：()A.企業(yè)因技術(shù)進(jìn)步，確實(shí)需要淘汰的固定資產(chǎn)，可以按照規(guī)定進(jìn)行加速折舊B.企業(yè)對(duì)外投資形成的股權(quán)，按照投資成本確認(rèn)其計(jì)稅基礎(chǔ)C.企業(yè)對(duì)外投資收回的資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)以收回的金額確定D.企業(yè)因經(jīng)營(yíng)租賃取得的固定資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)以租賃費(fèi)用確定14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得：()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些情形下，納稅人可以免征土地增值稅：()A.因城市房屋拆遷而重新安置居民，對(duì)被安置居民給予的補(bǔ)償費(fèi)B.因國(guó)家機(jī)關(guān)征收征用土地而取得補(bǔ)償款C.因企業(yè)改制、兼并等原因轉(zhuǎn)移、變更房地產(chǎn)權(quán)屬而發(fā)生的房地產(chǎn)交易D.因土地使用權(quán)的出讓而發(fā)生的房地產(chǎn)交易16.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的稅目：()A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲污染三、填空題(共5題)17.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和__。18.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的__，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。19.個(gè)人所得稅的征收方式包括__、__和__，分別適用于不同的納稅人和所得類型。20.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓__、__、__等房地產(chǎn)的行為。21.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的__，包括污染物的排放量和國(guó)家規(guī)定的具體適用稅額。四、判斷題(共5題)22.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，即自公歷1月1日起至12月31日止。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。()A.正確B.錯(cuò)誤25.土地增值稅的征收對(duì)象是所有房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為。()A.正確B.錯(cuò)誤26.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)27.問(wèn)：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。28.問(wèn)：請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法及其適用條件。29.問(wèn)：闡述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。30.問(wèn)：解釋土地增值稅的征稅范圍及其減免稅政策。31.問(wèn)：分析環(huán)境保護(hù)稅的征收原則及其對(duì)環(huán)境保護(hù)的影響。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》真題一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。2.【答案】A【解析】增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)者銷售商品取得的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。3.【答案】C【解析】企業(yè)發(fā)生的損失，在稅前扣除前，必須先進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。4.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。5.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入。6.【答案】C【解析】增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)體工商戶。7.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。8.【答案】A【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)的。9.【答案】B【解析】土地增值稅的稅率為20%-50%。10.【答案】C【解析】契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格。11.【答案】D【解析】環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和單位征收的一種稅收。二、多選題(共5題)12.【答案】BCD【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人提供的部分應(yīng)稅服務(wù)，如交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售貨物等。自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品通常采用一般計(jì)稅方法。13.【答案】AC【解析】加速折舊適用于因技術(shù)進(jìn)步淘汰的固定資產(chǎn)，對(duì)外投資形成的股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以投資成本確定，對(duì)外投資收回的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)以收回的金額確定，經(jīng)營(yíng)租賃取得的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以實(shí)際支付或應(yīng)付的租賃費(fèi)確定。14.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。15.【答案】AB【解析】因城市房屋拆遷而重新安置居民，對(duì)被安置居民給予的補(bǔ)償費(fèi)和因國(guó)家機(jī)關(guān)征收征用土地而取得補(bǔ)償款可以免征土地增值稅。企業(yè)改制、兼并等情形可能涉及土地增值稅的征收。16.【答案】ABCD【解析】環(huán)境保護(hù)稅的稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲污染。三、填空題(共5題)17.【答案】6%和3%【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%、6%和3%，適用于不同的貨物和應(yīng)稅服務(wù)。18.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。19.【答案】源泉扣繳、自行申報(bào)和代扣代繳【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)和代扣代繳，分別適用于不同的納稅人和所得類型，以確保稅款的及時(shí)足額入庫(kù)。20.【答案】土地使用權(quán)、地上建筑物和其他附著物【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物和其他附著物等房地產(chǎn)的行為，涉及房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移。21.【答案】排放量【解析】環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量，這是根據(jù)污染物的排放量和國(guó)家規(guī)定的具體適用稅額來(lái)計(jì)算環(huán)境保護(hù)稅的。四、判斷題(共5題)22.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅法律制度，企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不屬于銷售行為，但視同銷售計(jì)算增值稅。23.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度確實(shí)采用公歷年度，即自公歷1月1日起至12月31日止。24.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，分別適用于不同的所得類型和納稅人。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的征收對(duì)象是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物和其他附著物等房地產(chǎn)的行為，并非所有房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為都征收土地增值稅。26.【答案】正確【解析】環(huán)境保護(hù)稅的納稅人確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。五、簡(jiǎn)答題(共5題)27.【答案】增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括注冊(cè)登記、實(shí)際經(jīng)營(yíng)、稅收管理和跨境交易等方面。對(duì)于小規(guī)模納稅人，則根據(jù)年銷售額或營(yíng)業(yè)額的大小進(jìn)行認(rèn)定。【解析】增值稅納稅人的認(rèn)定是增值稅征管的基礎(chǔ)，明確了哪些單位和個(gè)人需要承擔(dān)增值稅的納稅義務(wù)。28.【答案】企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法主要有直線法、加速折舊法等。直線法是指將固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)殘值后的余額，在固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)平均攤銷。加速折舊法是指對(duì)固定資產(chǎn)的折舊額在初期較大，后期逐漸減少的方法。適用條件包括固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)殘值、預(yù)計(jì)使用年限等?！窘馕觥抗潭ㄙY產(chǎn)折舊的計(jì)算方法及其適用條件直接關(guān)系到企業(yè)所得稅的計(jì)算，影響了企業(yè)的稅負(fù)。29.【答案】個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法為超額累進(jìn)稅率。首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即工資、薪金所得減去起征點(diǎn)、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除后的余額。然后根據(jù)累進(jìn)稅率表確定適用稅率，計(jì)算應(yīng)納稅額。【解析】工資、薪金所得是個(gè)人所得稅的主要來(lái)源之一，其計(jì)稅方法直接關(guān)系到個(gè)人所得稅的征收。30.【答案】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物和其他附