稅務(wù)師模擬沖刺真題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2023年度會計利潤為100萬元，其中包含國債利息收入5萬元，境內(nèi)投資收益10萬元，境外投資收益15萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%2.某企業(yè)2023年度發(fā)生的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是哪項？()A.職工工資及三項社會保險費B.基本建設(shè)貸款利息C.捐贈支出D.研發(fā)費用3.某企業(yè)2023年度發(fā)生的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是哪項？()A.國債利息收入B.境內(nèi)投資收益C.境外投資收益D.無息貸款收入4.某企業(yè)2023年度購進(jìn)設(shè)備100萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。該企業(yè)2023年度應(yīng)計提的折舊額是多少？()A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元5.某企業(yè)2023年度發(fā)生的下列費用中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是哪項？()A.職工工資及三項社會保險費B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.稅收滯納金D.捐贈支出6.某企業(yè)2023年度境內(nèi)所得為200萬元，境外所得為100萬元，已繳納境外所得稅30萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？()A.50萬元B.60萬元C.70萬元D.80萬元7.某企業(yè)2023年度發(fā)生的下列支出中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是哪項？()A.職工工資及三項社會保險費B.基本建設(shè)貸款利息C.稅收滯納金D.捐贈支出8.某企業(yè)2023年度發(fā)生的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是哪項？()A.國債利息收入B.境內(nèi)投資收益C.境外投資收益D.無息貸款收入9.某企業(yè)2023年度購進(jìn)設(shè)備100萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用加速折舊法計提折舊。該企業(yè)2023年度應(yīng)計提的折舊額是多少？()A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元10.某企業(yè)2023年度發(fā)生的下列費用中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是哪項？()A.職工工資及三項社會保險費B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.稅收滯納金D.捐贈支出二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.稅收滯納金12.以下哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.職工工資及三項社會保險費B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.稅收滯納金D.捐贈支出13.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.個人B.企業(yè)C.行政事業(yè)單位D.外國企業(yè)14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？()A.國債利息收入免征企業(yè)所得稅B.境內(nèi)投資收益減半征收企業(yè)所得稅C.研發(fā)費用加計扣除D.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？()A.會計利潤B.應(yīng)納稅所得額C.稅收滯納金D.稅前扣除項目三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，按年度計算，企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度，具體計算公式為：_。17.企業(yè)所得稅的稅率一般為_，但根據(jù)不同情況，可能適用不同的稅率。18.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是_。19.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是_，它是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是_。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)取得收入的個人。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除向關(guān)聯(lián)方支付的管理費用。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)因自然災(zāi)害遭受重大損失，其損失可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的納稅年度與企業(yè)的會計年度不一致，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇納稅年度。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？27.問：企業(yè)所得稅的稅率是如何規(guī)定的？28.問：企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的？29.問：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？30.問：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

稅務(wù)師模擬沖刺真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅，境內(nèi)投資收益和境外投資收益應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅。2.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，基本建設(shè)貸款利息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，無息貸款收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。4.【答案】A【解析】直線法計提折舊，每年折舊額為設(shè)備原值除以預(yù)計使用年限，即100萬元/5年=20萬元。5.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，稅收滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。6.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，境內(nèi)所得和境外所得合并計算企業(yè)所得稅，境外已繳稅款可抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（200+100）×25%-30=60萬元。7.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，職工工資及三項社會保險費可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。8.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，境外投資收益應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。9.【答案】B【解析】加速折舊法下，第一年折舊額為設(shè)備原值的2/5，即100萬元×2/5=40萬元，但通常第一年折舊額不會超過原值的20%，因此為20萬元。10.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，稅收滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。稅收滯納金不屬于應(yīng)稅收入。12.【答案】ABD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，職工工資及三項社會保險費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、捐贈支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。稅收滯納金不得扣除。13.【答案】BD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)（包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）和其他取得收入的組織，個人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。14.【答案】ACD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅，研發(fā)費用加計扣除，外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠屬于稅收優(yōu)惠政策。境內(nèi)投資收益減半征收企業(yè)所得稅不屬于現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策。15.【答案】ABD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額的計算基礎(chǔ)為會計利潤，同時考慮稅前扣除項目。稅收滯納金不是計稅依據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】實際經(jīng)營期/12【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度，計算公式為實際經(jīng)營期除以12。17.【答案】25%【解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。但根據(jù)不同情況，如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等，可能適用不同的稅率，如20%或15%。18.【答案】國債利息收入【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)取得的國債利息收入屬于免稅收入，不納入企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。19.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，它是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。20.【答案】與取得收入直接相關(guān)的合理支出【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的合理支出，如成本、費用、稅金、損失和其他支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人主要是企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個人。個人取得收入應(yīng)繳納個人所得稅。22.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方支付的管理費用，除另有規(guī)定外，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。23.【答案】正確【解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)因自然災(zāi)害遭受重大損失，其損失可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)不得隨意選擇納稅年度。五、簡答題(共5題)26.【答案】應(yīng)稅收入是指企業(yè)取得的各種收入，包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入等，除《企業(yè)所得稅法》規(guī)定免稅或者不征稅的收入外的收入。【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中取得的，需要繳納企業(yè)所得稅的各種收入。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但根據(jù)不同情況，可能適用不同的稅率，如小型微利企業(yè)適用20%的稅率，高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的稅率分為一般稅率和優(yōu)惠稅率，一般稅率為25%，針對特定類型的企業(yè)或特定情況，國家會給予一定的稅收優(yōu)惠，適用較低的稅率。28.【答案】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的納稅年度計算和繳納企業(yè)所得稅。【解析】納稅年度是企業(yè)所得稅計算和繳納的基本時間單位，企業(yè)應(yīng)按照公歷年度進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報和繳納。29.【答案】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，它是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項