稅法計(jì)算題練習(xí)(每日一題)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少？()A.25萬元B.25萬元C.25萬元D.25萬元2.個(gè)人取得工資、薪金所得，每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少（假設(shè)該月工資薪金所得為8000元，不考慮其他扣除）？()A.300元B.210元C.180元D.150元3.某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得收入100萬元，專利權(quán)原值50萬元，已計(jì)提攤銷20萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)費(fèi)用5萬元，該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是多少？()A.5萬元B.4萬元C.3萬元D.2萬元4.個(gè)人購(gòu)買一套自住房產(chǎn)，面積為90平方米，已居住滿5年，該房產(chǎn)的增值額為30萬元，個(gè)人所得稅稅率為20%，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？()A.6萬元B.5.4萬元C.4.8萬元D.4.2萬元5.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅是多少？()A.13.5萬元B.12.5萬元C.11.5萬元D.10.5萬元6.某企業(yè)本年度利潤(rùn)總額為200萬元，其中營(yíng)業(yè)外支出50萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少？()A.40萬元B.45萬元C.50萬元D.55萬元7.個(gè)人取得稿酬所得，一次性收入為3000元，適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？()A.420元B.360元C.300元D.240元8.某企業(yè)從境外取得股息收入50萬元，已繳納境外所得稅10萬元，我國(guó)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少？()A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元9.某企業(yè)購(gòu)買增值稅專用發(fā)票，金額為100萬元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？()A.13萬元B.12.1萬元C.11.7萬元D.11.4萬元10.某企業(yè)銷售貨物，含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅是多少？()A.26萬元B.23.8萬元C.21.5萬元D.19.5萬元二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出售土地使用權(quán)12.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營(yíng)所得E.利息、股息、紅利所得13.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？()A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.財(cái)政撥款E.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入14.增值稅的稅率包括哪些？()A.6%B.9%C.13%D.16%E.0%15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.工資、薪金支出B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本C.財(cái)產(chǎn)損失D.稅收滯納金E.利息支出三、填空題(共5題)16.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的適用稅率是按照累進(jìn)稅率計(jì)算的，其中第一檔的起征點(diǎn)是每月__元__。17.增值稅的計(jì)稅方法中，__購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅額__可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅額。18.企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的合理支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以__扣除__。19.在增值稅的征收管理中，__增值稅專用發(fā)票__是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證。20.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的__評(píng)估價(jià)值__，按照一定比例征收。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，廣告費(fèi)支出可以全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人取得的稿酬所得，可以按照應(yīng)納稅額減征30%。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅專用發(fā)票在開具后，不得更改內(nèi)容。()A.正確B.錯(cuò)誤24.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)發(fā)生的非正常損失，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問：增值稅的納稅人分為哪些類型？27.問：個(gè)人所得稅的稅率有哪些？28.問：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？29.問：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？30.問：企業(yè)出口貨物可以享受哪些稅收優(yōu)惠？

稅法計(jì)算題練習(xí)(每日一題)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率計(jì)算得出，100萬*25%=25萬元。2.【答案】B【解析】首先確定適用稅率，8000元適用3%的稅率，速算扣除數(shù)為0，應(yīng)納稅所得額=8000-5000=3000元，應(yīng)納稅額=3000*3%=90元。3.【答案】A【解析】營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去原值、攤銷和相關(guān)費(fèi)用，即100-50-20-5=25萬元，適用5%的稅率，應(yīng)納稅額為25*5%=1.25萬元。4.【答案】B【解析】個(gè)人出售自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的，免征個(gè)人所得稅。本題中免征。5.【答案】A【解析】關(guān)稅=100*10%=10萬元，消費(fèi)稅=（100+10）*5%=5.5萬元，增值稅=（100+10+5.5）*13%=18.05萬元。6.【答案】C【解析】應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-營(yíng)業(yè)外支出=200-50=150萬元，應(yīng)納稅額=150*25%=37.5萬元。7.【答案】B【解析】應(yīng)納稅所得額=3000*（1-20%）=2400元，應(yīng)納稅額=2400*20%*（1-30%）=336元。8.【答案】A【解析】抵免限額=50*25%=12.5萬元，已納稅額10萬元，可抵免10萬元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=12.5-10=2.5萬元。9.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，即100*13%=13萬元。10.【答案】A【解析】不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=200÷1.13=177.01萬元，應(yīng)納稅額=177.01*13%=23.1萬元。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和出售土地使用權(quán)。12.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、經(jīng)營(yíng)所得以及利息、股息、紅利所得等。13.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入以及財(cái)政撥款等。14.【答案】ABCE【解析】增值稅的稅率包括6%、9%、13%和0%，16%已不再作為增值稅的稅率。15.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、財(cái)產(chǎn)損失和利息支出等，但稅收滯納金不得在稅前扣除。三、填空題(共5題)16.【答案】5000【解析】根據(jù)最新的個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得的起征點(diǎn)是每月5000元。17.【答案】已【解析】已抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅額可以在計(jì)算銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅時(shí)進(jìn)行抵扣。18.【答案】據(jù)實(shí)【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。19.【答案】銷售方開具的【解析】只有銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買方才能作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。20.【答案】計(jì)稅【解析】房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值征收的，通常以房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出按照規(guī)定限額扣除，超過部分不得在當(dāng)期扣除，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。22.【答案】正確【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得可以減征30%，即應(yīng)納稅額的70%為實(shí)際應(yīng)納稅額。23.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票一旦開具，其內(nèi)容不得更改，如需更正，應(yīng)當(dāng)重新開具。24.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍確實(shí)限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的非正常損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型?！窘馕觥吭鲋刀惣{稅人根據(jù)其規(guī)模、會(huì)計(jì)核算制度和管理能力等因素，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。27.【答案】個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。28.【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政