稅務(wù)師證考試重點(diǎn)內(nèi)容題庫(kù)及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多少？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，以下哪個(gè)不是個(gè)人所得稅的稅率級(jí)別？()A.3%，3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%B.3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%，50%C.3%，10%，20%，25%，30%，35%，40%，45%D.3%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，40%4.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？()A.上年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.上年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元C.上年應(yīng)稅銷售額超過(guò)300萬(wàn)元D.上年應(yīng)稅銷售額超過(guò)400萬(wàn)元5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件？()A.銷售方為增值稅一般納稅人B.購(gòu)買方為增值稅一般納稅人C.銷售方和購(gòu)買方均為增值稅小規(guī)模納稅人D.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.應(yīng)稅收入減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額D.應(yīng)稅收入減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額加上投資收益7.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.以上都是8.增值稅的納稅人分為幾類？()A.兩類B.三類C.四類D.五類9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)10.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多少？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)E.出租動(dòng)產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.營(yíng)業(yè)成本D.營(yíng)業(yè)外收支E.準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目13.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？()A.次數(shù)征收B.月份征收C.季度征收D.年度征收E.綜合征收14.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件包括哪些？()A.銷售方為增值稅一般納稅人B.購(gòu)買方為增值稅一般納稅人C.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)D.銷售價(jià)格達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)E.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)完整15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.捐贈(zèng)收入C.獎(jiǎng)金收入D.股息收入E.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。17.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，適用20%的稅率。18.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，累進(jìn)稅率的具體級(jí)距和稅率由《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定。19.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開(kāi)具的，是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。20.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人不享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)利。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)每年都會(huì)根據(jù)社會(huì)平均工資水平進(jìn)行調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？27.問(wèn)：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？28.問(wèn)：個(gè)人所得稅的征收管理有哪些特點(diǎn)？29.問(wèn)：什么是增值稅的零稅率政策？30.問(wèn)：什么是企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

稅務(wù)師證考試重點(diǎn)內(nèi)容題庫(kù)及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每個(gè)季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。3.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的稅率級(jí)別為3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%，50%。4.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為上年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。5.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件之一是銷售方和購(gòu)買方均為增值稅一般納稅人。6.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅收入減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。7.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得等。8.【答案】A【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。9.【答案】C【解析】銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。10.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每個(gè)季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABDE【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，而應(yīng)納稅所得額的確定需要考慮應(yīng)稅收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收支以及準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目等因素。13.【答案】BDE【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括月份征收、季度征收和年度征收。次數(shù)征收和綜合征收不是個(gè)人所得稅的征收方式。14.【答案】ABCE【解析】增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件包括銷售方和購(gòu)買方均為增值稅一般納稅人，銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，發(fā)票內(nèi)容真實(shí)完整，以及銷售價(jià)格達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)。15.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和捐贈(zèng)收入。獎(jiǎng)金收入、股息收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入通常需要繳納企業(yè)所得稅。三、填空題(共5題)16.【答案】銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷項(xiàng)稅額是指銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所應(yīng)繳納的增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅。17.【答案】25%，20%【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對(duì)于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，適用20%的稅率。18.【答案】超額累進(jìn)稅率，累進(jìn)稅率的具體級(jí)距和稅率由《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定【解析】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，意味著應(yīng)納稅所得額超過(guò)一定額度時(shí)，適用更高的稅率。具體的級(jí)距和稅率由《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定。19.【答案】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開(kāi)具的，是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開(kāi)具的，具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的功能，是購(gòu)買方用于抵扣其應(yīng)納增值稅的重要憑證。20.【答案】按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，即在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前三個(gè)月內(nèi)，根據(jù)上年度應(yīng)納稅所得額的一定比例預(yù)繳稅款；年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人由于銷售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，通常不享有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)利，因此其應(yīng)納增值稅額為應(yīng)稅銷售額乘以征收率。22.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)確實(shí)會(huì)根據(jù)社會(huì)平均工資水平進(jìn)行調(diào)整，以反映物價(jià)水平和居民收入水平的變動(dòng)。23.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具的，用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的期限是連續(xù)的3個(gè)納稅年度內(nèi)，而不是5個(gè)納稅年度。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，隨著應(yīng)納稅所得額的增加，適用的稅率會(huì)相應(yīng)提高。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指對(duì)于一些銷售額較小或者經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的納稅人，按照一定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)化納稅申報(bào)程序的方法。【解析】增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于一些銷售額較小或者經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的納稅人，簡(jiǎn)化了納稅申報(bào)程序，減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)。這種方法按照一定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，無(wú)需進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的計(jì)算。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定包括：企業(yè)發(fā)生的虧損可以在稅法規(guī)定的期限內(nèi)，用以后年度的稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)；虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)為5年。【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定旨在鼓勵(lì)企業(yè)通過(guò)自身的努力恢復(fù)盈利。企業(yè)發(fā)生的虧損可以在稅法規(guī)定的期限內(nèi)，用以后年度的稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，且虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)為5年，以避免無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)虧損。28.【答案】個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括：源泉扣繳、自行申報(bào)、定期匯算清繳、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行等。【解析】個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)體現(xiàn)在源泉扣繳、自行申報(bào)、定期匯算清繳等環(huán)節(jié)，以及稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行等手段，以確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額入庫(kù)。源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款；自行申報(bào)是指納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款；定期匯算清繳是指納稅人在一定期限內(nèi)對(duì)全年應(yīng)納稅額進(jìn)行匯算清繳。29.【答案】增值稅的零稅率政策是指對(duì)出口貨物和勞務(wù)免征增值稅，并退還出口貨物和勞務(wù)在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已繳納的增值稅?！窘馕觥吭鲋刀惖牧愣惵收呤枪膭?lì)出口的重要措施，通過(guò)免征增值稅并退還已繳納的增值稅，降低出