稅務(wù)師考試模擬試卷及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？()A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.利息收入2.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)認(rèn)證？()A.90天B.180天C.360天D.60天3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，下列哪項(xiàng)屬于免稅收入？()A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.國(guó)債利息收入4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%5.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？()A.僅包括中國(guó)公民B.僅包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人C.包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人D.僅包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人6.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？()A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件B.稅務(wù)登記證復(fù)印件C.應(yīng)稅行為的相關(guān)合同、憑證等資料D.以上所有7.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季C.每年D.按次8.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是多少？()A.年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以下B.年應(yīng)稅銷售額1000萬(wàn)元以下C.年應(yīng)稅銷售額2000萬(wàn)元以下D.年應(yīng)稅銷售額3000萬(wàn)元以下9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)二、多選題(共5題)10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)人C.個(gè)體工商戶D.事業(yè)單位12.個(gè)人所得稅的下列哪些所得項(xiàng)目需要繳納個(gè)人所得稅？()A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得13.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票有哪些用途？()A.證明購(gòu)貨方已付款B.證明銷貨方已收款C.作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證D.作為銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)憑證14.企業(yè)所得稅的下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出三、填空題(共5題)15.企業(yè)所得稅的納稅期限分為月度預(yù)繳和年度匯算清繳，其中月度預(yù)繳的申報(bào)期限為次月16.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起17.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用的是18.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的行為，統(tǒng)稱為19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)四、判斷題(共5題)20.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，無(wú)論是否發(fā)生收入，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()A.正確B.錯(cuò)誤21.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以下。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)五個(gè)納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.問：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)。26.問：請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅中哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。27.問：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中稿酬所得的稅收優(yōu)惠政策。28.問：解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并說(shuō)明其適用范圍。29.問：簡(jiǎn)述企業(yè)合并、分立時(shí)的所得稅處理方式。

稅務(wù)師考試模擬試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不計(jì)入收入總額。2.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天內(nèi)認(rèn)證。3.【答案】D【解析】國(guó)債利息收入屬于免稅收入，其他選項(xiàng)均為應(yīng)納稅收入。4.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為25%。5.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。6.【答案】D【解析】增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、應(yīng)稅行為的相關(guān)合同、憑證等資料。7.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。8.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以下。9.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。二、多選題(共5題)10.【答案】ABD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。11.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和事業(yè)單位，不包括個(gè)人。12.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。13.【答案】BCD【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票可以證明銷貨方已收款，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，以及作為銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)憑證。14.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及公益性捐贈(zèng)支出，但業(yè)務(wù)招待費(fèi)不在扣除范圍內(nèi)。三、填空題(共5題)15.【答案】十五日內(nèi)【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)所得稅的月度預(yù)繳申報(bào)期限為次月的十五日內(nèi)。16.【答案】九十日【解析】增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起九十日內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。17.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，即根據(jù)不同的應(yīng)納稅所得額檔次適用不同的稅率。18.【答案】增值稅應(yīng)稅行為【解析】增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的行為，統(tǒng)稱為增值稅應(yīng)稅行為。19.【答案】扣除【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，無(wú)論是否發(fā)生收入，都應(yīng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行申報(bào)納稅。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，也包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。22.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及其他有來(lái)源中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人。23.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅相關(guān)法律規(guī)定，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以下。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來(lái)五個(gè)納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按規(guī)定填寫項(xiàng)目，不得有誤填、漏填、錯(cuò)填等情況；發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符；開具發(fā)票后應(yīng)妥善保管，不得遺失或損毀。注意事項(xiàng)包括：確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確，不得虛開發(fā)票；開具發(fā)票時(shí)應(yīng)核對(duì)購(gòu)貨方或受票方的信息，避免開具給不符合規(guī)定的單位或個(gè)人；及時(shí)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證和申報(bào)抵扣，避免逾期造成損失?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)是增值稅管理中的重要內(nèi)容，對(duì)于保證增值稅征收的準(zhǔn)確性、完整性和合法性具有重要意義。26.【答案】企業(yè)所得稅中可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出包括：合理的工資、薪金支出；合理的職工福利支出；合理的折舊和攤銷費(fèi)用；合理的利息支出；合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；合理的公益性捐贈(zèng)支出等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是為了鼓勵(lì)企業(yè)合理支出，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)也是為了保證企業(yè)所得稅計(jì)算的公平性。27.【答案】個(gè)人所得稅中稿酬所得的稅收優(yōu)惠政策包括：稿酬所得按次計(jì)算，并適用20%的比例稅率，減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；對(duì)稿酬所得超過(guò)4000元的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用；稿酬所得超過(guò)80000元的，按適用稅率減征30%。【解析】稿酬所得的稅收優(yōu)惠政策是為了鼓勵(lì)文學(xué)、藝術(shù)創(chuàng)作和知識(shí)傳播，對(duì)稿酬所得的稅收負(fù)擔(dān)給予一定的減輕。28.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指納稅人按照規(guī)定的銷售額和規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，不區(qū)分進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，以及年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元但選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法是為了簡(jiǎn)