稅務(wù)師之稅法一自我提分評估(附答案)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)不屬于永久性差異？()A.稅前扣除的國債利息收入B.稅前不得扣除的違法經(jīng)營罰款C.稅前不得扣除的稅收滯納金D.稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出2.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物3.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于綜合所得？()A.利息、股息、紅利所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.增值稅一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法時(shí)，下列哪項(xiàng)說法正確？()A.簡易計(jì)稅方法的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.簡易計(jì)稅方法的征收率為5%，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.簡易計(jì)稅方法的征收率為3%，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.簡易計(jì)稅方法的征收率為5%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5.企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于資本性支出？()A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)用C.購買固定資產(chǎn)支出D.日常維修費(fèi)用6.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)所得需要繳納個(gè)人所得稅？()A.遺產(chǎn)繼承所得B.捐贈(zèng)所得C.獎(jiǎng)勵(lì)所得D.養(yǎng)老保險(xiǎn)所得7.增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅方法時(shí)，下列哪項(xiàng)說法正確？()A.應(yīng)納稅額為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額為銷售額乘以征收率C.應(yīng)納稅額為銷售額減去銷售額乘以征收率D.應(yīng)納稅額為銷售額減去銷售額乘以征收率再減去進(jìn)項(xiàng)稅額8.企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于費(fèi)用扣除項(xiàng)目？()A.購買固定資產(chǎn)支出B.利息支出C.營業(yè)外支出D.長期待攤費(fèi)用9.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)所得的稅率最高？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得10.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，下列哪項(xiàng)說法正確？()A.可以開具增值稅普通發(fā)票B.可以開具增值稅專用發(fā)票C.必須開具增值稅普通發(fā)票D.必須開具增值稅專用發(fā)票二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.銷售無形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅中，下列哪些屬于費(fèi)用扣除項(xiàng)目？()A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.營業(yè)外支出E.稅金及附加13.個(gè)人所得稅中，下列哪些所得需要繳納個(gè)人所得稅？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得14.增值稅一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法時(shí)，下列哪些說法正確？()A.簡易計(jì)稅方法的征收率為3%或5%B.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.可以開具增值稅專用發(fā)票D.可以開具增值稅普通發(fā)票E.適用于小規(guī)模納稅人15.企業(yè)所得稅中，下列哪些屬于資本性支出？()A.購買固定資產(chǎn)支出B.無形資產(chǎn)開發(fā)支出C.長期待攤費(fèi)用D.營業(yè)外支出E.購買原材料支出三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和__。17.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)__。18.個(gè)人所得稅中，下列所得中，__屬于綜合所得。19.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具_(dá)_。20.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的__。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的增值稅稅率通常低于一般納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅中，企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅中，居民個(gè)人取得稿酬所得需要繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅專用發(fā)票可以作為購買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅中，企業(yè)的工資、薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅專用發(fā)票的作用。27.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？28.個(gè)人所得稅中，如何計(jì)算稿酬所得的應(yīng)納稅額？29.什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？30.企業(yè)所得稅中，什么是資本性支出？

稅務(wù)師之稅法一自我提分評估(附答案)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出屬于時(shí)間性差異，因?yàn)檫@部分支出在會(huì)計(jì)上和稅法上可以同時(shí)扣除，只是時(shí)間上的差異。而其他選項(xiàng)都是永久性差異，即會(huì)計(jì)上和稅法上永遠(yuǎn)不一致的。2.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，出口貨物免征增值稅，因此不屬于增值稅的征稅范圍。其他選項(xiàng)都是增值稅的征稅范圍。3.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅中的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得。4.【答案】A【解析】簡易計(jì)稅方法的征收率為3%，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這是簡易計(jì)稅方法的特點(diǎn)。5.【答案】C【解析】資本性支出是指用于購買或建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出。購買固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出。6.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅中，獎(jiǎng)勵(lì)所得需要繳納個(gè)人所得稅，而遺產(chǎn)繼承所得、捐贈(zèng)所得和養(yǎng)老保險(xiǎn)所得通常免征個(gè)人所得稅。7.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅方法時(shí)，應(yīng)納稅額為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。這是增值稅一般計(jì)稅方法的計(jì)算公式。8.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅中，利息支出屬于費(fèi)用扣除項(xiàng)目，因?yàn)樗瞧髽I(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的費(fèi)用。其他選項(xiàng)不屬于費(fèi)用扣除項(xiàng)目。9.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率最高，其次是工資、薪金所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率相對較低。10.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。但專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此一般優(yōu)先開具。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物以及銷售無形資產(chǎn)等。12.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅中，費(fèi)用扣除項(xiàng)目包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和稅金及附加。營業(yè)外支出不屬于費(fèi)用扣除項(xiàng)目。13.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得都需要繳納個(gè)人所得稅。14.【答案】ABD【解析】簡易計(jì)稅方法的征收率為3%或5%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，但這里的問題針對的是一般納稅人，所以E選項(xiàng)不正確。15.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅中，資本性支出包括購買固定資產(chǎn)支出、無形資產(chǎn)開發(fā)支出和長期待攤費(fèi)用。營業(yè)外支出和購買原材料支出不屬于資本性支出。三、填空題(共5題)16.【答案】6%【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%，分別適用于不同類型的貨物和勞務(wù)。17.【答案】注冊登記或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地【解析】居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊登記或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地的企業(yè)，它們需要就其全球范圍內(nèi)的所得納稅。18.【答案】工資、薪金所得【解析】個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得屬于綜合所得，需要按照綜合所得稅率表繳納個(gè)人所得稅。19.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票，以便購買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。20.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】小規(guī)模納稅人的增值稅稅率通常低于一般納稅人，這是因?yàn)樾∫?guī)模納稅人適用的簡易計(jì)稅方法稅率較低。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅中，企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但有一定的扣除限額，并非全額扣除。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅中，居民個(gè)人取得稿酬所得屬于應(yīng)稅所得，需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。24.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是購買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的法定憑證，可以依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅中，企業(yè)的工資、薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但需要符合稅法規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，并非全額扣除。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的，用以證明購銷雙方業(yè)務(wù)的真實(shí)性，同時(shí)可以作為購買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的法定憑證。【解析】增值稅專用發(fā)票在增值稅管理中具有重要作用，它不僅能夠證明交易的真實(shí)性，還允許購買方根據(jù)發(fā)票上的稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，從而減少稅負(fù)。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在以后的納稅年度內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過五年?！窘馕觥刻潛p彌補(bǔ)政策旨在減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。企業(yè)可以在虧損年度之后連續(xù)五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)虧損，超過五年的虧損則不得彌補(bǔ)。28.【答案】個(gè)人所得稅中，稿酬所得的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：稿酬所得×（1-20%）×適用稅率×（1-30%），其中適用稅率為20%、30%、40%或50%?！窘馕觥扛宄晁玫亩惵矢哂谝话愎べY薪金所得，并且享受一定的減免優(yōu)惠。計(jì)算時(shí)，首先按收入減去20%的費(fèi)用，然后乘以適用稅率，再減去30%的費(fèi)用，得到應(yīng)納稅額。29.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法是指一般納稅人按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，并且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的一種計(jì)稅方法?！窘馕觥亢喴子?jì)稅方法適用于一些小規(guī)模納